Начисление и расчет заработной платы. Расчет заработной платы различных категорий работников на предприятии. Определяем оклад за отработанное время

Экономический смысл деятельности любого предприятия – получение максимально возможной прибыли посредством своей коммерческой деятельности. Осуществляют данную деятельность сотрудники данной структуры. Очевидно, что учет и оплата труда – это те бухгалтерские операции, без которых не обходится ни одна организация, чем бы она не занималась.

В последние годы законодатели и контролирующие органы особенно пристально стали отслеживать полноту и правильность этих выплат и начислений. Сейчас особенно важно делать всё максимально грамотно и своевременно. Значительно возросла ответственность, которую законодательство возлагает на сотрудников бухгалтерии в учете кадров.

Порядок подсчета и выдачи средств

Учет зарплаты в РФ осуществляется согласно следующим нормам:

• ТК РФ в последней редакции.
• НК РФ в последней редакции.
• ПБУ 10/99 «Расходы организации».
• ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Инструкция по применению Плана счетов предприятий №94н 31.10.2000.
• Письма Роструда и Минфина.

В соответствии с обозначенными актами учет оплаты труда выполняется однократно в течение месяца, а вот выплат обязательно должно быть минимум две .

Подсчет зарплаты производится в строгом следовании трудовому договору сдельно либо повременно. Учитывается действительно отработанное количество времени либо выполненный объем работ.

Эти величины умножаются на причитающийся должности оклад либо ставку, производятся премирующие выплаты, удерживается НДФЛ. Совокупность величин тарифных окладов и премий на любом предприятии называется системой оплаты труда. Эта система находит отражение в хозяйствующего субъекта, трудовых договорах с сотрудниками и соглашениях к ним.

Выплачивать зарплату коллективу разрешено наличным и . Допустимо по согласованию с работниками оплачивать их труд в натуральной форме, но не больше 20% от всего размера причитающихся величин.

Порядок и образец расчета

Допустим, работник ООО «Астра» Медведев Ю. В. устраивался на предприятие на повременную оплату. Он был принят в организацию на должность товароведа с окладом, равным 32000 рублей. В ноябре 2018 года он отработал полных 19 дней. В производственном календаре за 2018 год в ноябре 20 рабочих дней.

Оклад, соответствующий данной должности, следует поделить на величину рабочих дней в месяце и помножить на количество действительно отработанных дней:

• 32000/20*19=30400 рублей.

За выполнение плана продаж на предприятии установлены премии в соответствии с в размере 5% от выручки сверх плана на весь коллектив работников (98 человек). В ноябре план продаж был перевыполнен на 3450000 рублей. Определяем размер премии:

• 3450000*5%/98=1760 рублей.

Эту величину следует прибавить к рассчитанной по окладу зарплате:

• 30400+1760=32160 рублей.

В 2015 году Медведев Ю. В. писал заявление о предоставлении ему по НДФЛ на него (как гражданина, уволенного с военной службы и выполнявшего интернациональный долг в Республике Афганистан) и двоих детей. С января его заработная плата превысила величину в 280 000, следовательно, вычеты на детей в 2018 году больше не предоставляются, и для нахождения базы по НДФЛ следует произвести только вычет на сотрудника:

• 32160-500=31660 рублей.

С оставшейся суммы следует удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:

• 31660*13%=4115,80 рублей.

В бухгалтерии предприятия находится исполнительный лист на удержание с Медведева Ю. В. алиментов на содержание его несовершеннолетней дочери в объеме 25% всего заработка после налогообложения. Следует определить величину алиментов, удержать их с сотрудника и перечислить на расчетный счет, указанный в исполнительном листе:

• (32160-4115,80)*25%=7011,05 рублей.

В середине ноября Медведеву был перечислен на его карточный счет аванс в размере 10000. Его также следует вычесть из полагающихся к оплате средств:

• 32160-4115,8-7011,05-10000=11033,15 рублей.

Итого, за ноябрь 2018 года Медведеву Ю. В. полагается выплатить 11033,15 рублей.

Все сложности и нюансы данной процедуры вы можете узнать из следующего видео:

Расчет фонда заработной платы

Часто бухгалтерам и кадровикам предприятия необходима величина фонда заработной платы (ФЗП). Данная цифра может понадобиться для заполнения многих форм статистической, налоговой, бухгалтерской и управленческой отчетности.

ФЗП представляет собой размер всех произведенных в организации начислений в пользу коллектива в денежной и натуральной формах. Он включает в себя следующие пункты:

• Зарплата по окладам и тарифам сотрудникам на .
• Зарплата, начисленная по нормам выработки на сдельной системе.
• Зарплата, выданная в натуральной форме. Такие выплаты учитываются в рублевом эквиваленте по среднестатистическим ценам рынка.
• Все виды поощрительных и стимулирующих надбавок и премий.
• Компенсационные выплаты за сверхурочное время или особые условия труда, а также все прочие компенсации, начисленные персоналу.
• Денежные выплаты в виде .
• Оплаты топлива, питания, жилья, если они носят систематических характер. Стоимость подарков сотрудникам и членам их семей, акций, путевок. Эти выплаты учитываются по рыночным ценам.

Особенности подсчета сдельной зарплаты

Подразумевает выплаты по расценкам за отдельную единицу продукции (работ, услуг), произведенную сотрудником. То есть, оплачивается не сам факт нахождения на рабочем месте в течение какого-то времени, а произведенный результат трудовой деятельности.

Существуют следующие ее виды:

• Простая сдельная форма подразумевает начисления за каждую отдельно выполненную единицу продукции по тарифам, принятым на предприятии. Этой системой подразумевается наличие норм производства и критерии признания продукции годной. За брак по вине работника выплата не начисляется.
• Сдельно-премиальная кроме вышеозначенных принципов предполагает также наличие премиальных выплат за качество продукта, за объем больше принятых норм, за затрату меньшего количества материалов.
• Сдельно-прогрессивная система содержит два различных комплекса расценок: базовые и повышенные. Вторые употребляются в отношении продукции, произведенной сверх запланированных величин.
• Косвенно-сдельная регулирует не только величину произведенного товара каждым отдельным работником, но и процент его участия в общей массе. Здесь распространен так называемый КТУ (коэффициент трудового участия).
• Аккордная похожа по своей сути на бригадный подряд. В ней формируется аккордное задание и фонд оплаты труда за конкретную задачу, который делится впоследствии среди всех сотрудников пропорционально вкладу каждого.

Документальное оформление

Первичные документы по учету зарплаты бывают унифицированных форм и разработанных самой организацией. Такая норма предусмотрена в новом законе о бухгалтерском учете. Если бухгалтер самостоятельно разрабатывает формы документов, это необходимо отразить в учетной политике предприятия. В таких регистрах должны присутствовать все обязательные реквизиты.

Сроки хранения кадровых документов самые высокие среди всей бухгалтерской документации. Регистры, содержащие сведения о трудовом стаже, условиях труда, выплатах зарплаты предприятие обязано хранить 75 лет . Поэтому требования к грамотному составлению и учету таких бумаг крайне высоки.

Порядок расчета заработной платы различается в зависимости от того, какая система оплаты труда установлена на предприятии. Для каждой из них разработана удобная формула, позволяющая легко произвести расчет.

Из статьи вы узнаете:

Заработная плата

Термином «заработная плата» называют оплату труда наемных работников, которая производится в соответствии с условиями, зафиксированными в трудовом договоре. Механизм расчета заработной платы зависит от того, какая именно система оплаты труда установлена для конкретного сотрудника. Выделяют следующие основные типы таких систем:

• повременная, при которой работники получают оплату труда пропорционально количеству отработанного времени;
• сдельная, при которой труд работников оплачивается пропорционально количеству выработанной продукции;
• аккордная, основным принципом которой является выплата оговоренной денежной суммы за выполнение определенного объема работ;
• комиссионная, в рамках которой работники получают оплату труда в виде определенного процента от выбранного показателя, в качестве которого может быть использован совокупный доход организации, выручка предприятия или другой критерий.

Обратите внимание! В некоторых случаях для повышения эффективности работы компании могут применяться другие способы организации оплаты труда, например, установление плавающих окладов, когда размер зарплаты работников зависит от общих показателей доходности предприятия.

Больше информации о такой системе Вы найдете

Установление заработной платы

Заработная плата работника устанавливается на основании договоренностей между ним и работодателем. Действующее трудовое законодательство позволяет сторонам самостоятельно регулировать этот вопрос. Исключение из данного правила составляет минимальная величина оплаты труда работников (МРОТ), которая устанавливается на законодательном уровне.

В настоящий момент ее размер устанавливается на уровне прожиточного минимума. В соответствии с Федеральным законом от 07.03.2018 N 41-ФЗ с 1 мая 2018 года он составляет 11 163 рубля в месяц.

Кроме этого, более высокий размер минимальной оплаты труда может устанавливаться в отдельных субъектах федерации региональным законодательством. Актуальные данные о региональных МРОТ Вы можете найти

Важно! Порядок начисления заработной платы работникам устанавливается положением об оплате труда или иным локальным документом, которое утверждается приказом руководителя компании с учетом мнения профсоюза (при его наличии).

Дополнительные условия по оплате могут также вводиться коллективными соглашениями или договорами. Эта информация и конкретный размер установленной для работника тарифной ставки, стоимости выработки единицы продукции или другого показателя, используемого для расчета заработной платы сотрудников, фиксируется в трудовом договоре работника. Сведения о размере оплаты также прописываются в штатном расписании. О том, можно ли указать для работников вилку размеров окладов, рассказывает наш эксперт.

Порядок расчета заработной платы

Расчет заработной платы работников производится в зависимости от той системы оплаты, которая установлена для данной категории сотрудников. В крупных компаниях для этой работы существует отдельная штатная единица, которая обычно называется бухгалтером по расчету заработной платы. Если в компании применяются различные системы оплаты труда, такому специалисту необходимо иметь опыт работы по всем соответствующим направлениям.

Расчет заработной платы при сдельной системе оплаты работ

Начисление заработной платы при сдельной системе оплаты работ производится с учетом объема выработки продукции данным работником. Это означает, что для применения такого механизма работодателю необходимо осуществлять ведение таблицы расчета заработной платы, в которой фиксируются объемы выработки.

Действующее законодательство не содержит обязательных к применению форм учетной документации. Поэтому компания вправе самостоятельно разработать бланки первичной учетной документации, которые будут учитывать специфику ее деятельности. При ее разработке необходимо учитывать требования законов в части составления первичных учетных документов.

Унифицированные формы учетных документов

Для некоторых видов деятельности можно воспользоваться унифицированными формами документов, установленными соответствующими нормативными документами. На данный момент существуют такие формы для следующих направлений работ:

• путевые листы, предназначенные для учета объемов работ, выполненных водителями автомобильного транспорта. Такая документация утверждена постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78;
• рапорты, отражающие объем выработки с использованием специальных строительных машин, утвержденные постановлением Госкомстата № 78;
• путевые листы сельскохозяйственных машин, учетные листы и другие учетные документы, предназначенные для использования в аграрной промышленности. Формы таких документов приводятся в приказе Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750;
• другие формы, установленные специальными нормативными документами профильных ведомств.

В случае если на предприятии применяются другие формы сдельной оплаты, к основному размеру зарплаты добавляются дополнительные статьи. Например, при сдельно-премиальной системе составной частью зарплаты является премия, которая выплачивается за достижение определенных производственных показателей. Информацию о порядке начисления заработной платы при сдельно-прогрессивной и косвенно-сдельной системах

Расчет заработной платы при повременной системе оплаты работ

Расчет и начисление заработной платы основывается на размере установленной для сотрудника величины оплаты единицы отработанного времени. В качестве такой единицы могут использоваться следующие варианты:

• ставка за час работы;
• ставка за день работы (рабочую смену);
• ставка за месяц работы (оклад).

Обратите внимание! Выбор конкретного размера ставки определяется характером трудовой деятельности конкретного сотрудника и спецификой производственного процесса в организации. Рекомендации по выбору наиболее подходящего варианта для конкретной ситуации

Формула расчета зарплаты при повременной системе

Расчет заработной платы работников в примере с повременной системой оплаты труда производится на основании следующей базовой формулы: размер зарплаты равен произведению количества отработанных временных единиц на ставку, установленную за данную временную единицу. Следует, однако, учитывать особенности окончательного подсчета в случае, если сотрудник работает на условиях месячного оклада. В этой ситуации размер его зарплаты за месяц не зависит от количества рабочих дней в нем.

К примеру, расчет заработной платы такого работника в январе будет идентичен соответствующему расчету, произведенному в апреле. Единственным условием для получения полного размера оклада является отработка сотрудником всех рабочих дней в данном месяце. Кстати, подсчитывать количество таких дней в каждом из месяцев 2018 года удобно при помощи

Если в конкретном месяце количество рабочих дней было отработано сотрудником не полностью, это необходимо учесть при расчете заработной платы. В такой ситуации формула расчета приобретает следующий вид: зарплата равна размеру оклада, который необходимо разделить на общее количество рабочих дней в месяце и умножить на число фактически отработанных дней.

Расчет заработной платы при повременно-премиальной системе

Приведенная формула работает для случаев, когда для сотрудников установлена простая повременная система оплаты работ. Вместе с тем, на практике для мотивации работников работодатели часто применяют повременно-премиальную систему. В этом случае соответствующим образом изменяется и формула расчета зарплаты.

При повременно-премиальной системе к основному размеру зарплаты, рассчитанному как оплата количества отработанных временных единиц или оклад, прибавляется премия. Ее размер устанавливается трудовым договором, коллективным соглашением или локальным нормативным документом.

Такая премия может быть установлена как в абсолютном выражении, так и в процентном соотношении с размером основной части заработной платы или другими параметрами.

О том, как производится расчет, если в течение рассматриваемого месяца работник получил повышение оклада,

Проверочный тест

Обязана ли организация использовать установленные законодательством формы учета рабочего времени?

1. нет, их применение во всех случаях носит рекомендательный характер;
2. да, все организации обязаны использовать такие формы, если они разработаны для ее вида деятельности;
3. их обязаны использовать только государственные организации.

Зависит ли размер оплаты труда работника на окладе от количества рабочих дней в месяце?

1. нет, работник получит оклад в установленном размере, если полностью отработал все рабочие дни;
2. да, при уменьшении количества рабочих дней в месяце оклад работника пропорционально сокращается.

Какой документ не содержит информации о размере и порядке начисления заработной платы работника?

1. трудовой договор;
2. положение об оплате труда;
3. должностная инструкция.

Продолжим тему учета заработной платы, начатую в . Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.

Пример расчета заработной платы

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

Данные по работникам:

Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти .

Рассмотрим первого работника Иванова.

1) Определяем оклад за отработанное время

В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *

Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

2) Определяем положенные вычеты

С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.

3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента

Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.

4) Считаем НДФЛ

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 руб.

5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:

Зарплата к выплате = Начисленная зарплата - НДФЛ = 76667 - 9967 = 66700 руб.

Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.

Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже:

На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ - расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать .

По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, и зарплаты, предназначенной для выплаты.

Расчет страховых взносов

Про было подробно написано в предыдущей статье, рассчитаем их для данного примера.

Взнос в ПФР = итоговая начисленная зарплата * 22% = 154429 * 22% = 33974.

Взнос в ФСС = итоговая начисленная зарплата * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478.

Взнос в ФФОМС = итоговая начисленная зарплата * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876.

Итого сумма страховых взносов = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Проводки по заработной платы

На этом пример расчета и начисления заработной платы работникам закончен. Напомню, что для выплаты зарплаты необходимо заполнить первичный документ – либо отдельно и

В настоящее время расчет заработной платы, как правило, производится с использованием специализированных бухгалтерских программ. Но это не освобождает от необходимости знать основные правила и принципы расчета заработной платы, ведь даже программа может ошибаться. И, значит, ее расчеты нужно уметь проверять. О том, как произвести расчет заработной платы по окладу, расскажем в нашем материале.

Окладная система оплаты труда

Оплата труда по окладу - одна из самых простых систем с точки зрения расчета зарплаты. Под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 3 ст. 129 ТК РФ). Окладная система оплаты труда, как правило, устанавливается работникам, результат труда которых не может быть количественно измерен и оценен. Поэтому главный критерий начисления полной величины оклада является соблюдение режима рабочего времени и нормы труда, т. е. отработка полного количества рабочих дней в расчетном периоде исходя из согласованной продолжительности рабочего времени.

При этом под окладом понимается не сумма, которую работник получит «на руки» при отработке полного месяца, а сумма к начислению, из которой будет удержан НДФЛ, а также произведены иные удержания в соответствии с законодательством или заявлением самого работника (к примеру, алименты или погашение кредита).

Как определить зарплату за месяц: формула расчета

Для определения заработанной работником заработной платы за месяц исходя из оклада можно воспользоваться следующей формулой:

Пример расчета заработной платы по окладу

Работнику организации установлен месячный оклад в размере 65 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. Произведем расчет заработной платы в 2016 году за август и сентябрь.

В августе 2016 года работник отработал полный месяц, а с 09-го по 13-ое сентября ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам.

В этом случае заработная плата работника за август составит 65 000 рублей (65 000 / 23 * 23), а за сентябрь 56 136,36 руб. (65 000 / 22 * (22-3)).

О расчете оплаты в выходные и праздничные дни мы рассказывали в .

Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате. В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных. В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год

Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются .

Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в бесплатно.

Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году

Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:

При этом проводят все больничные и отпуска. После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей. Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.

Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.

Здесь возможны два варианта.

Первый из них основан на окладной части заработной платы. В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре. Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.

Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце

ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.

Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.

Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:

ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.

Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда , то формула для расчета зарплаты следующая:

ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.

Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности. Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности. Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.

Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:

• За работу в ночное время суток , которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
• За работу во вредных или опасных условиях труда . Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.

Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Например, к ним можно отнести:

• Доплата за обучение стажеров
• Доплата за совмещение нескольких профессий.
• Доплата за руководство группой сотрудников.
• Разовые премии, связанные с показателями работы.
• Доплаты за выслугу лет, стаж работы на предприятии
• Районный коэффициент, например, в регионах Крайнего Севера.

Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:

• Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
• Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
• Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.

При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части. Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы. При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.

Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания

Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Работодатель считает три вида взносов:

на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;

• на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
• ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
• ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.

Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.

Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.

Формула для расчета взносов с зарплаты:

Взнос = Начисленная ЗП * Тариф

Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.

Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику. Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях. Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав .