– процедура очень ответственная и предъявляющая требования к наличию специальных знаний и юридической грамотности у заявителя. Сам процесс занимает 5 рабочих дней, гораздо больше времени уходит на подготовку необходимых документов и осуществление последующих процедур (открытие счетов, изготовление печати и т.д.). При этом необходимо быть в курсе всех изменений в законодательстве, связанных не только с регистрацией, но и со сферой бизнеса. Арбитражный адвокат осуществит юридическую разработку и подготовку документов, а также зарегистрирует компанию качественно, в сжатые сроки и без потери денежных средств и времени для клиента.
В каких случаях необходима регистрация бизнеса?
Подсчитав временные и денежные затраты, некоторые предприниматели могут начать сомневаться, так ли им нужна регистрация бизнеса или можно осуществлять деятельность и без этого. Ответ на этот вопрос вытекает из норм Гражданского Кодекса Российской Федерации, которые прямо указывают на необходимость проведения данной процедуры для занятия предпринимательской деятельностью на законных основаниях. Государственная регистрация предприятий и фирм позволяет осуществлять различные виды учёта, предусмотренные законодательством. В то же время, зарегистрировав компанию, можно быть уверенным в своей уникальности, о чём будет свидетельствовать ОГРН, и предохранить себя от возникновения возможных споров с партнёрами, так как условия создания и ведения бизнеса пройдут удостоверение у нотариуса. Незаконное же предпринимательство, под которым понимают осуществление деятельности с целью получения дохода без регистрации, с нарушением правил регистрации либо без лицензии (если она предусмотрена по закону), подлежит уголовному преследованию с выплатой штрафа до полумиллиона рублей и лишением свободы до 5 лет.
Помощь юриста на различных этапах регистрации бизнеса
Регистрация бизнеса только для непосвящённого человека кажется простым и лёгким делом – сдал документы в налоговую, получил свидетельство и работай спокойно. На самом деле каждый этап требует скрупулёзного взвешивания альтернативных вариантов, юридической грамотности в документах и знание своих прав, обязанностей и ответственности. В общем виде процедуру можно разбить на следующие этапы:
1. Подготовительный
Квалифицированный специалист обоснует выбор организационно-правовой формы и системы налогообложения в зависимости от вида предполагаемой деятельности, разработает или проанализирует имеющиеся учредительные документы, поможет заполнить заявление по форме Р11001, соберёт необходимый пакет документов.
2. Регистрационный
Действуя по доверенности, юрист представить необходимый пакет документов в налоговую инспекцию.
3. Постановка на налоговый учёт, уведомление иных государственных органов, изготовление печати и открытие расчётного счёта в банке
Помимо заявления о постановке, индивидуальному предпринимателю может понадобиться заявление о применении упрощённой системы налогообложения.
Люди всегда сдавали квартиры, таксовали как частники и подрабатывали репетиторами. В таких случаях сложно провести грань между бизнесом и подработкой, особенно, когда можно пользоваться сервисами типа Uber и Airbnb. Именно поэтому многие не спешат регистрировать ИП и ООО. Чем они рискуют?
Вы обязаны платить налоги, даже если не регистрировали ИП или ООО
Обычные физлица обязаны платить с доходов НДФЛ 13%. Налоги отчисляются с зарплаты, и также закон требует платить их от других доходов. За НДФЛ с зарплаты ответственность несёт работодатель: удерживает 13% и перечисляет эту сумму в налоговую за работника. А вот о налогах с арендной платы и других дополнительных доходах нужно заботиться самому. До 30 апреля следует подать декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить налог.
Выяснив, что вы зарабатываете на сдаче квартиры в аренду или частных уроках английского, налоговая попросит указать доход в декларации 3-НДФЛ, заплатить налог 13% от дохода и пени примерно 13% годовых от неуплаченного налога. На своё усмотрение проверяющие могут выставить штраф 20% или 40% от суммы налога.
Уголовная ответственность наступает, когда сумма налогов за 3 года больше 600 тысяч рублей. Получение такого дохода подработкой назвать уже сложно.
Как налоговая может узнать о получении дохода?
Налоговой сложно проследить получение дохода, если с обеих сторон сделки — обычные физлица. Существуют рейды, когда вместе с правоохранительными органами налоговая проводит розыскные мероприятия, но всех подряд проверить не могут.
Самое опасное для тех, кто не платит налоги с подработки, — конфликт с клиентом. Одна жалоба может запустить механизм обмена информацией между контролирующими органами и начнётся полноценное исследование деятельности.
Пример про нелегального таксиста
Нелегальный таксист попал в ДТП, и клиент написал заявление в полицию. На перевозку пассажиров нужно получить специальное разрешение, а для этого нужно зарегистрировать ИП или ООО . Поэтому первое, что запросят для выяснения ситуации — разрешение на деятельность. Отсюда кроме доначисления налога, могут выставить ещё и штрафы за отсутствие регистрации и разрешения.
Незаконному таксисту грозит:
- Уплата налога 13% от дохода.
- Административный штраф за незарегистрированный бизнес от 500 до 2000 руб.
- Административный штраф за перевозку пассажиров без разрешения 5000 рублей.
Дополнительно к этим суммам придётся самому возместить ущерб жизни и здоровью пассажира, ведь для таксистов ОСАГО не работает, и требуется специальная страховка. Уголовная ответственность за бизнес без регистрации наступает, когда причинен крупный ущерб гражданам или получен крупный доход более 1,5 млн рублей.
Пример про сдачу квартиры в аренду
Квартиранты оказались очень активными и постоянно мешают соседям или портят общественное имущество, из-за чего жители дома написали заявление в полицию. В рамках сотрудничества с налоговой правоохранительные органы могут передать информацию о сдаче квартиры в аренду. Наиболее вероятно, что проверяющие только доначислят налог с полученного дохода, выставят пени и штраф. Наказать за бизнес без регистрации гораздо сложнее, потому что прежде всего нужно доказать, что квартира приобретена не для личных целей.
За сдачу квартиры в аренду грозит:
- Уплата налога 13% от дохода.
- Пени примерно 13% годовых от налога.
- Штраф за неуплату налога 20% или 40% от суммы налога.
Пример про незарегистрированный интернет-магазин
Покупателя не устроило качество товара в интернет-магазине, и он написал жалобу в Роспотребнадзор. Это важная инстанция, которая защищает потребителей, поэтому дальше контролеры будут рассматривать все данные.
Интернет-магазину без регистрации грозит:
- Уплата налога 13% от дохода.
- Пени примерно 13% годовых от налога.
- Штраф за неуплату налога 20% или 40% от суммы налога.
- Штраф за ведение деятельности без постановки на учет в налоговой 10 процентов от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
- Административный штраф за незарегистрированный бизнес от 500 до 2000 рублей.
- Административный штраф в области защиты прав потребителей от 500 до 2500 рублей.
Для тех, кто хочет избежать налоговых рисков есть два пути: как физик платить НДФЛ 13% от дохода или зарегистрировать ИП на УСН
Пока доход не более 250 000 рублей в год, выгоднее платить налоги 13% от дохода как физлицо. Раз в год до 30 апреля нужно сдать отчёт 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить налог.
Когда доход более 250 000 рублей в год, выгоднее открыть ИП . Для регистрации потребуется заявление, паспорт и госпошлина 800 рублей. И так же легко можно ликвидировать статус ИП в любой момент. Для индивидуального предпринимателя доступны специальные режимы налогообложения, которые помогут сэкономить на налогах. В начале бизнеса самым выгодным может оказаться УСН «Доходы». Для того чтобы работать на УСН, вместе с заявлением на регистрацию ИП нужно подать уведомление на применение упрощённой системы налогообложения и в нём указать объект «Доходы».
Тогда налог будет рассчитан как 6% от доходов, а в некоторых регионах ставка может быть ещё ниже. Важно помнить, что индивидуальные предприниматели должны платить за себя страховые взносы. Сумма взносов в 2018 году — 32 385 рублей и плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. Самое приятное, что налог УСН полностью уменьшается на сумму взносов, если нет сотрудников.
На УСН нужно поквартально платить налог до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Один раз по итогам года подать отчёт и оплатить налог за год до 30 апреля. При доходах до 300 тысяч рублей в год придётся заплатить только взносы 32 385 рублей, а налог УСН окажется равен нулю. Сумма налога в 18 000 рублей полностью уменьшится за счет страховых взносов. Т.е. легализация бизнеса с доходом в 300 000 рублей в год обойдется в 11% от дохода. Чем выше доходы, тем процент будет ниже — вплоть до 6% или другой льготной ставки, установленной в регионе (в Крыму, например, 4%).
С регистрацией бизнеса у вас больше шансов завоевать мир?
Крупные контрагенты охотнее сотрудничают с ИП и ООО, потому что с ними юридическое оформление сделок намного проще. Зарегистрированный бизнес легко масштабируется и быстро накапливает базу контрагентов.
Чем грозит бизнес без регистрации, читайте в отдельной
Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулируется законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
ГДЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ЮРЛИЦО (ИП или ООО)
- По России регистрация юрлиц проходит в налоговой инспекции по прописке в паспорте или по адресу временной регистрации.
- Также можно зарегистрировать ИП онлайн , используя электронную цифровую подпись в личном кабинете Налоговой службы.
СРОК ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРЛИЦА: не более 3 рабочих дней после подачи документов, не считая дня подачи. Обычно дата выдачи документов указывается в расписке, выдаваемой после приёма документов сотрудником регистрирующего органа.
ВНИМАНИЕ: С 2017 года прекращена выдача свидетельств о государственной регистрации юридического лица (приказ ФНС от 12 сентября 2016 г. № ММВ-7-14/481@). Уже выданные свидетельства о регистрации ООО ил ИП продолжают действовать, заменять их не требуется.
КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ?
Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, получившее после государственной регистрации право на ведение предпринимательской деятельности. Незаконное предпринимательство влечет за собой административную и уголовную ответственность.Документы, необходимые для регистрации ИП:
- Заявление на регистрацию ИП по форме Р21001. Обратите внимание, что подписывать заявление не нужно! Вы подпишете его в присутствии налогового инспектора или у нотариуса, в случае если не будете регистрировать ИП лично. Если документы подает доверенное лицо, не забудьте отметить это на Листе Б.
- Копия документа, удостоверяющего личность (как правило, это паспорт) - в единственном экземпляре. Если подача документов ведется через доверенное лицо или по почте, то заявление Р21001 и копию паспорта надо заверить нотариально.
- Нотариальная доверенность, если заявление подается доверенным лицом.
- Копия свидетельства ИНН (не обязательно).
- Квитанция об оплате пошлины (800 рублей). Пошлину оплачивают либо в банке, либо в налоговой инспекции через терминал.
- Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) - в трех экземплярах (при необходимости). Подать заявление о переходе на УСН нужно в течение 30 дней после открытия ИП, но можно сделать это и при подаче документов на регистрацию.
Вам выдадут:
лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60009;
свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.
КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ООО?
Общество с ограниченной ответственностью – созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого (мин = 10 тыс. рублей) разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Самым важным документом ООО является Устав - уставной документ. Он определяет основные правила взаимоотношений между тремя основными участниками общества с ограниченной ответственностью: само ООО, руководитель ООО и учредители ООО; а также права и обязанности каждой из сторон.
Основными разделами устава ООО являются:
наименование, место нахождения и срок деятельности ООО;
участники ООО;
цели и виды деятельности ООО;
правовой статус ООО;
филиалы и представительства ООО;
уставный капитал ООО;
изменение размера уставного капитала ООО;
права и обязанности участников;
выход участника из ООО;
переход доли в уставном капитале к участникам ООО;
переход доли в уставном капитале к третьему лицу;
наследование долей в уставном капитале общества;
распределение прибыли;
фонды ООО;
органы управления ООО;
общее собрание участников;
исключительная компетенция общего собрания участников;
единоличный исполнительный орган;
ревизор и аудитор ООО;
учет и отчетность. Документы ООО;
конфиденциальность;
ликвидация ООО.
ООО должно иметь свое собственное полное фирменное наименование на русском языке. При этом полное фирменное наименование должно включать полное наименование ООО, а также указание на его организационно-правовую форму «общество с ограниченной ответственностью».
В отдельных случаях закон устанавливает необходимость содержания в фирменном наименовании ООО указания на его деятельность (к примеру, при осуществлении страховой деятельности, в отношении платежных систем, ломбардов). Кроме того, стоит обратить внимание на ограничения по использованию слов «Россия», «Российская Федерация», «Олимпийский», «Паралимпийский», «Москва», «Московский» и т.д.
Если вы не готовы арендовать или покупать офис под вашу компанию, вы можете зарегистрировать ООО на домашний адрес генерального директора или учредителя. Для этого нужно приложить к списку документов: копию паспорта с пропиской, копия свидетельства о праве собственности на квартиру и согласия собственников квартиры с регистрацией вашего ООО по данному адресу.
Если вы единственный учредитель ООО, то вам необходимо подготовить решение об учреждении ООО. В решении необходимо: утвердить наименование ООО (полное, сокращённое, на других языках); указать адрес местоположения; определить размер уставного капитала и способы его вноса и оплаты; утвердить устав ООО; назначить на должность руководителя ООО либо себя, либо стороннего человека, указав его должность и срок полномочий.
Если учредителей двое и более, тогда необходимо провести общее собрание учредителей ООО, обсудить на них следующий перечень вопросов:
1. учреждение ООО и утверждение его организационно-правовой формы;
2. утверждение наименования и места нахождения ООО;
3. утверждение размера уставного капитала, размера и номинальной стоимости долей учредителей Общества, порядка и срока оплаты долей учредителей ООО в уставном капитале;
4. утверждение устава ООО;
5. назначение руководителя ООО;
6. утверждение ответственного за государственную регистрацию ООО.
По каждому вопросу необходимо провести голосование, причём по каждому вопросу голосование должно быть единогласным. По результатам собрания участниками подписывается протокол, по одному экземпляру каждому участнику, один экземпляр для ООО и один экземпляр для регистрирующего органа.
Документы, необходимые для регистрации ООО:
Вам выдадут:
- лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме № Р50007;
- свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
- один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа.
Инструкция
В зависимости от региона регистрировать новые хозяйствующие могут либо все учредителя или расположения юридического адреса учреждаемой организации или же только одна или несколько инспекций. Например, в Москве функции по регистрации и по всему городу возложены только на межрайонную инспекцию № 46.Как принято в конкретном регионе, надо уточнить в его налоговых органах.
Для индивидуального предпринимателя вопрос выбора юридического адреса не стоит: только адрес его регистрации по месту жительства (прописки). Предприятиям несколько сложнее.Закон не запрещает использовать для этой цели адрес прописки одного из учредителей. И если будущему предприятию не нужен офис, это оптимальный вариант. Если же требуется, следует начинать с поиска подходящего помещения и взять у его собственника гарантийное письмо, а по завершении регистрации заключить договор аренды.Адреса для лучше : в налоговой они известны, а их использование может стать основанием для отказа в регистрации или причиной проблем в будущем.
Соберите пакет необходимых документов. Для предпринимателя он минимальный, для предприятий посложнее и зависит от количества учредителей и их статуса (это могут быть от 1 до 50 физических лиц или иное юридическое лицо, включая иностранное). Пакет документов для каждого случая и требования к ним можно уточнить в самой налоговой или региональном центре развития .Бланки необходимых заявлений можно взять в налоговой инспекции, но не везде. Поможет с ними (и заполнением тоже) и центр развития предпринимательства.Наконец, актуальные формы, инструкции к ним и образцы их заполнения можно найти в интернете.
Оплатите госпошлину наиболее удобным для вас способом: наличными через Сбербанк или переводом со счета в любом банке. Реквизиты и сумму для каждого случая вы можете получить в налоговой инспекции, центре развития предпринимательства или от консультантов в отделении Сбербанка.Квитанцию об оплате и чек или другой банковский документ, платеж, приобщите к пакету документов на регистрацию предпринимателя или предприятия.
В рабочее время отнесите пакет в налоговую. Дождитесь своей очереди (чаще живая, но может быть и ), предъявите пакет документов работнику инспекции. Если с ними что-то не так, не исключено, что устранить недостатки можно прямо на месте (но стопроцентной гарантии нет). В этом случае специалист подскажет, что, где и .Когда документы примут, вам сообщать дату и время визита за пакетом учредительных документов (или отказом в регистрации).Явитесь в инспекцию в установленный срок и получите документы. Теперь можете открывать счет в банке и приступать к работе.
Вы решили организовать собственный бизнес? Вы слышали о существовании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей? Вы понаслышке знаете, о чем идет речь, но о бухучете и системах налогообложения понятия не имеете? В этой статье мы попробуем объяснить, что Вам понадобится на первом этапе создания бизнеса.Определимся с юридическими вопросами оформления бизнеса. Итак:
Индивидуальный предприниматель
- это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, индивидуальный предприниматель остается физическим лицом даже после государственной регистрации.
Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.
Юридические лица имеют множество организационно-правовых форм, про особенности которых написано немало. Рассматривая юридическое лицо, мы остановим свой выбор на обществе с ограниченной ответственностью, так как это оптимальная форма для малого и среднего бизнеса. Объясняется это в первую очередь простотой создания, оперативностью и высоким уровнем управленческого контроля, возможностью относительно простого выхода из состава учредителей.
Первое, о чем следует задуматься при открытии своего дела - выбор формы предпринимательской деятельности будущего бизнеса. Что лучше: создать юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем? У каждой из этих форм есть не только свои плюсы, но и свои минусы.
Для удобства сведем достоинства и недостатки в таблицу:
Достоинства ИП | Недостатки ООО |
| Для регистрации ИП в большинстве случаев нужно представить: заявление о государственной регистрации, копия паспорта, документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за регистрацию составляет 400 руб. | ООО, кроме случаев участия в уставном капитале иностранных лиц, при регистрации предоставляет: заявление о государственной регистрации, решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа, учредительные документы юридического лица, документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за регистрацию составляет 2000 руб. |
| ИП не обязан изготавливать печать и открывать расчетный счет | ООО обязано иметь собственную печать, все расчеты с налоговой и фондами ведутся только через расчетный счет |
| Размеры штрафов в случае нарушений административного законодательства у ИП, как правило, ровно в десять раз меньше, чем у юридических лиц | У юридических лиц штрафы больше, причем в ряде случаев за одно и то же нарушение наказать можно и юридическое лицо, и его работника, включая должностных лиц |
| Получив доход от деятельности, ИП может сразу использовать его в личных целях или вновь вложить в бизнес | Прибыль ООО распределяется между участниками, которые обязаны заплатить с этой прибыли подоходный налог 9% |
|
У ИП отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета, а главное - отсутствие жесткие требования к порядку кассовой дисциплины. При ЕНВД предприниматели вообще не ведут никакого учета | ООО обязано вести бухгалтерский учет, кроме редких исключений |
| У ИП отсутствуют учредительные документы, в которые по любому поводу нужно вносить изменения | Закон предписывает ООО обязательное наличие двух учредительных документов: устава и учредительного договора (с 01.07.2009 только устав) |
| В отличии от юридического лица, ИП по умолчанию не является работодателем, и должен зарегистрироваться в качестве работодателя лишь после заключения первого трудового договора | ООО с момента регистрации является работодателем и даже если не начисляет заработную плату, должно сдавать «нулевую» отчетность по налогам с фонда оплаты труда (ФОТ) |
| Рассчитываться наличными деньгами проще предпринимателям. Ведь для них нет ограничений - и физическим, и юридическим лицам они могут платить наличными средствами любые суммы | Для юридических лиц такие ограничения есть: в рамках одного договора фирмы не вправе передавать друг другу более 100 000 руб. наличными |
| Требования по ведению налогового учета формально одинаковы, но на практике к предпринимателям относятся в данном вопросе менее требовательно | Особенно тщательно и регулярно проверяют ООО, находящиеся на общей системе налогообложения |
| Местом регистрации ИП всегда является адрес регистрации гражданина по месту жительства | Регистрация ООО, как и ИП может осуществляться по месту жительства генерального директора, но если общество арендует офис ему необходимо будет зарегистрировать обособленное подразделение |
Недостатки ИП | Достоинства ООО |
| По всем обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом, кроме имущества, на которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание (предметы личного обихода и единственное жилище) | Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО, в пределах стоимости внесенных ими вкладов в уставный капитал |
| При заключении крупных сделок преимущество останется за юридическим лицом, поскольку серьезная компания не станет заключать договоры с ИП, в силу субъективного предвзятого отношения к лицу осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | Предпочтение отдается юридическому лицу, плательщику НДС |
| Форма предпринимательства не позволяет продать ваше дело как комплекс готового бизнеса | Юридическое лицо можно продать на любом этапе его развития |
| У предпринимателя нет возможности стать организацией. ИП может только прекратить свою деятельность | ООО вправе провести реорганизацию в форме слияния, присоединения, разделения, выделения. Помимо этого, ООО преобразовывается в акционерное общество, общество с дополнительной ответственностью или производственный кооператив |
| Вы не сможете официально поделить доли с партнёром, ведь только один из вас будет зарегистрирован как ИП. Оба партнера могут зарегистрироваться ИП и между собой заключить договор простого товарищества, но в этом случае целесообразнее открыть ООО | Доли в ООО четко распределены, их даже можно передавать по наследству |
В принципе ведение бизнеса в статусе индивидуального предпринимателя весьма удобно. Однако с учетом всех нюансов эта форма в большей степени подойдет для сегмента малого бизнеса и в первую очередь в том случае, если Вы хотите единолично, без привлечения партнеров, решать все возникающие в процессе деятельности проблемы. Если же Вы планируете серьезно развивать собственный бизнес, то Вам лучше остановиться на регистрации юридического лица.
Выберем систему налогообложения
Немаловажным по уровню ответственности является выбор системы налогообложения будущего ООО или ИП. Существует несколько систем, но мы остановимся на трех основных, две из которых можно выбрать, а одна применяется в обязательном порядке.
Если вы владелец бизнеса и ваша деятельность попадает под статью 346.29 НК РФ (например розничная торговля, бытовые услуги или оказание автотранспортных услуг), вы независимо от вашего желания являетесь плательщиком ЕНВД (единый налог на вмененный доход), который можете совмещать с ОСН или УСН по другим видам деятельности. При совмещении обязательно ведется раздельный учет доходов и расходов.
Если вы планируете ведение крупного бизнеса с высоким уровнем доходности, если ваши предполагаемые партнеры будут настаивать на выставлении вами счетов-фактур, чтобы принять "входной" НДС к вычету, то выбор очевиден - общая система налогообложения (ОСН) . Если планируется некрупный бизнес, то, наверное, лучше всего остановиться на упрощенной системе налогообложения (УСН) .
Но прежде небольшое отступление. Независимо от системы налогообложения индивидуальные предприниматели в дополнение к налоговой нагрузке уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа. Страховые пенсионные взносы в твердой сумме нужно платить даже тогда, когда предприниматель временно прекратил деятельность.
Примечание. Стоимость страхового взноса на 2009 г. установлена в размере 7274,4 руб.
Сведем результаты наших изысканий в таблицу и сделаем выводы
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при условии что нет совмещения с УСН или ОСН |
|
| Налог с доходов |
Единый налог (15%). При расчете налоговой базы используется следующая формула: ВД = (БД x (N 1 + N 2 + N 3) x К1 x К2), где ВД - величина вмененного дохода; БД - значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности; N 1, N 2, N 3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода; К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности. |
| Налоги на заработную плату | |
| Местные налоги | |
-Уплата ЕНВД предусматривает освобождение налогоплательщиков от обязанности по уплате таких налогов как налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС и ЕСН
-Возможность применения ЕНВД и других режимов
Минусы:
-Обязанность налогоплательщиков вести раздельный учет при совмещении с другими режимами
Общая система налогообложения (ОСН) |
||
| ООО | ИП | |
| Налог с доходов | Налог на прибыль (20%). Платится с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены. | Для ИП налог на прибыль заменяет НДФЛ (13%) и ЕСН (10%). Расходы так же должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены. |
| Налог на имущество | Налог на имущество организаций от 0,1 до 2,2 % | Налог на имущество физических лиц от 0,1 до 2,0 % |
| НДС | 18% или 10% (на определенные группы товаров). Примерно сумму можно посчитать так: сумму дохода разделить на 118, умножить на 18 и вычесть НДС, который вы оплатили поставщикам. | |
| Налоги на заработную плату |
ЕСН (26%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. |
|
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) | |
-Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы плательщик НДС вам отдадут предпочтение при заключении сделки.
-В случае если Вы получаете убыток, то не платите налог, и есть возможность этот убыток учесть в будущем.
Минусы:
Крайне обременительное налогообложение. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы |
|
| Налог с доходов | Единый налог (6%). Налогом облагаются все средства, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших средств умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. |
| Налоги на заработную плату |
Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. |
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) |
-Простая система учета (обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежегодно сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется, и ежеквартально отчет в ФСС и ПФР (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой)
-Крайне низкие ставки налогов.
-Идеально подходит для низкозатратных видов бизнеса (услуги).
Минусы:
-Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
-Даже в случае, если вы получили убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
| Налог с доходов | Единый налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен статьей 346.16 НК РФ. Расходы должны быть документально подтверждены. |
| Налоги на заработную плату |
Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. |
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) |
-Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей, так как налоговое бремя ниже, чем на ОСН.
-Убыток можно учесть с следующем году
Минусы:
-Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на ОСН (несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы).
-Даже в случае, если фирма получила убыток, придется заплатить минимальный налог - 1% с доходов.
Подведем краткий итог
В заключении хочется пожелать вам удачи в бизнесе и напомнить, что удача — элемент, несомненно, важный, но знание нюансов различных систем налогообложения и умение их комбинировать, а так же четкое понимание смысла разных форм предпринимательской деятельности могут реально помочь упростить учет и снизить затраты. И не стесняйтесь обратиться за советом к специалисту, так как своевременно принятое верное решение сэкономит ваши деньги и время.
