Также учредителю ответственному за организацию. Санкции по УК. Подготовка доказательной базы

Деятельность Общества с ограниченной ответственностью регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», а также положениями Гражданского кодекса РФ.

Пункт 1 статьи 56 Гражданского кодекса РФ определяет, что юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Второй пункт указанной статьи гласит, что учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.

Если опираться на статью 56 Гражданского кодекса РФ, вполне понятно, что юридическое лицо как самостоятельный хозяйствующий субъект отвечает самостоятельно по своим долгам и обязательствам, а учредитель самостоятельно за свои. И как найти ту грань между ответственностью учредителя Общества и самого Общества? Чтобы более детально разобраться и попытаться разграничить ответственность учредителя и генерального директора (директора) Общества, для начала необходимо понимать разницу между этими двумя терминами.

Итак, учредитель это то лицо, которое приняло решение создать ООО, другими словами которое «учредило» Общество. Приняв решение учредить Общество, его учредитель принимает Устав, вносит (оплачивает) свой первый вклад в Общество в виде уставного капитала, и разумеется, определяет, кто будет руководить его Обществом. На практике, при регистрации ООО все чаще встречаются случаи, когда единственный учредитель одновременно возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа – директора этого ООО. В соответствии с законодательством РФ он же вправе издать приказ о возложении на себя обязательств по ведению бухгалтерского учета Общества. Законом определено, что учредить Общество может любое дееспособное физическое лицо, как российского гражданства так и иностранного. Учредителем может выступать и иное юридическое лицо. Права и обязанности учредителя регламентированы его учредительными документами, в первую очередь Уставом Общества.

Директор Общества – любое физическое лицо, как сам учредитель, так и независимое лицо, назначаемое на должность решением учредителя Общества. Руководитель, директор Общества назначается с одной единственной целью – руководство текущей деятельностью юридического лица. Директор Общества – лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени и в интересах Общества.

Имущественная ответственность учредителя Общества

Определившись с понятиями «учредителя» и «директора» Общества, попробуем разобрать индивидуально возложенную на них ответственность по долгам Общества.

Юридическая ответственность собственников и участников предпринимательской деятельности делится на типы:

• материальная или имущественная (ответственность участника (учредителя) Общества в рамках уставного капитала. Иными словами, если долги Общества перед кредиторами и контрагентами значительно превысят фактическую стоимость уставного капитала и принадлежащего Обществу имущества, то собственник (учредитель) такого Общества вправе не покрывать разницу долга личными денежными средствами или личным имуществом.
• административная (ответственность учредителей за совершение административных правонарушений, допущенных ими при исполнении обязанностей, связанных с регистрацией Общества (нарушение закона о рекламе, интеллектуальной собственности, осуществление деятельности без лицензии и т.п.);
• субсидиарная (ответственность в виде дополнительного наказания лиц, на которых может быть наложено взыскание на равнее с должником, который не в состоянии самостоятельно погасить свои долги);
• уголовная (ответственность учредителя (участников) Общества за умышленное ведение недобросовестной хозяйственной деятельности, убытки которой составляют более 250 000 руб.).

Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» определяет, что участник Общества несет ответственность в размере своей доли в уставном капитале Общества, а равно отвечает по долгам и обязательствам своего Общества лишь в рамках оплаченного им когда-то уставного капитала. Так, материальная (имущественная) ответственность участника (учредителя) Общества действует лишь до того момента, пока Общество осуществляет свою деятельность, даже вяло текущим образом, но при факте уплаты налогов и оплаты долгов, Общество считается работающим. А вот если Общество находится на стадии банкротства или ликвидации, а еще хуже уже в процессе, учредители могут быть привлечены к субсидиарному типу ответственности, а также к дополнительной ответственности.

Если в создании Общества участвовало несколько учредителей, то у них существует солидарная ответственность до момента регистрации Общества и лишь по обязательствам, связанным с его учреждением. Потому как, после того как, Общество будет зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) все принимающие участие в учреждении этого Общества становятся его участниками, и принимают на себя ответственность, предусмотренную Уставом Общества и действующим законодательством РФ. И как уже было сказано чуть выше, участники Общества несут ответственность только в переделах своей доли в Уставном капитале этого Общества и стоимости принадлежащего ему имущества. То есть, если доля участника Общества равна трем или пяти тысячам рублей, то и ответственность такого участника не превысит указанной суммы.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе. Так, согласно статьи 49 Налогового кодекса РФ, если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации.

Возможность погашения обязательств Общества за счет личных средств собственника (участника, учредителя) предусмотрена Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Согласно изменениям внесенным в упомянутый Закон 05 июня 2009 года (действующая редакция ФЗ), кредиторы вправе привлечь к материальной ответственности учредителя (участника) Общества, а также иных высших должностных лиц Общества (генерального директора, директора, главного бухгалтера, управляющего и др.), при наличии следующих обстоятельств:

• учредитель принял решение относительно деятельности Общества, реализация которого принесла убытки контрагентам и кредиторам этого Общества;
• учредителем утверждено решение, исполнение которого повлекло банкротство Общества или повлияло на его ход;
• учредитель (ген. директор, глав. бухгалтер) не обеспечили соответствующее ведение и сохранность налоговой отчетности и бухгалтерской документации Общества;
• учредитель и и/или директор Общества не подал в арбитражный суд заявление о признании Общества банкротом, при наличии при этом всех соответствующих для этого обстоятельств и признаков.

Если хоть одно из вышеописанных обстоятельств присутствует в деятельности Общества, кредитор или любое другое заинтересованное лицо имеет право требовать погашения долгов Общества за счет личных средств его учредителя (участников).

Имущественная ответственность генерального директора (директора, руководителя) Общества

В соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 года № 62 генеральный директор Общества, как и любой другой единоличный исполнительный орган Общества отвечает всем своим личным имуществом перед Обществом, а также перед владельцами бизнеса. Сейчас на эту формулировку очень многие обращают внимание.

В случаях, когда Обществом руководит наёмный генеральный директор (директор), приступая к обязанностям, часть финансовых рисков такой наемный руководитель берет на себя. Ответственность единоличного исполнительного органа (генерального директора, директора, руководителя) Общества предусмотрена статьей 44 Федерального закона № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью». В частности, в указанном законе говорится, что руководитель (директор) Общества несёт ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (либо бездействием). Имущественная ответственность директора по долгам Общества возникает, если присутствуют признаки виновных действий или такого бездействия:

• совершение сделки в ущерб Общества, совершенная исходя из личных интересов директора;
• сокрытие информации о существенных деталях совершаемой сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость и обязанность предусмотрена уставными документами Общества;
• непринятие мер по проверке добросовестности контргаента по сделке, не получена информация о нем, которая могла бы иметь важное значение для совершаемой сделки, не получены сведения о наличии или отсутствии лицензии на деятельность контрагента (подрядчика и т.п.), если такого подтверждения требует характер совершаемой сделки и т.п.;
• принятие решений о совершаемой сделке без должной осмотрительности, без проверки полученной информации;
• подделка, утрата, хищение документов Общества и др.

В таких ситуациях участник Общества вправе подать в отношении такого недобросовестного руководителя иск о возмещении причинённого Обществу ущерба. Если директор сможет доказать свою невиновность или непричастность к тем или иным действиям, к примеру сумев доказать, что в процессе работы он был ограничен распоряжениями или требованиями самого собственника (участника) Общества, в результате чего деятельность Общества привела к убыткам, то ответственность с него снимается. Наличие же неоплаченных долгов Общества перед бюджетом или контрагентами, обязывает директора (руководителя) Общества принимать все меры к их погашению.

Даже если руководитель (ген.директор, директор) уволился по собственному желанию или по решению участника (учредителя) Общества, или же в случаях, если участник (учредитель) Общества и вовсе его продал третьему лицу, действующий, вновь приступивший к обязанностям директор такого Общества ответит за ошибки бывшего директора.

В соответствии с действующим законодательством РФ, административную ответственность несут действующие должностные лица. В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо, совершившее административное правонарушение, в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) своих должностных обязанностей.

В действующем законодательстве РФ на сегодня, пожалуй, нет единообразного определения «должностного лица». Определение должностного лица, данное в уголовном законодательстве (ст. 285 Уголовного кодекса РФ), не имеет универсального характера. И то оно распространяется лишь на деяния, предусмотренные гл. 30 Уголовного кодекса РФ «Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления». Под должностным лицом следует больше понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями выполняющее организационно-распорядительные, управленческие или административно-хозяйственные функции в Обществе.

Уголовная ответственность участника (учредителя) по долгам Общества

Привлечь к уголовной ответственности учредителя по долгам его Общества сложнее и дольше, чем, к примеру, индивидуального предпринимателя, поскольку процедура банкротства ООО достаточно длительный процесс. Но с 2015 года у налоговых органов появился ещё один инструмент взыскания недоимок и долгов по налогам, путем возбуждения в отношении виновного лица уголовного дела по статье 199 Уголовного кодекса РФ. Верховный Суд РФ в своем определении от 27 января 2015 года № 81-КГ14-19 признал ответственным директора и единственного учредителя Общества за неуплату налога (НДС) в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица (учредителя Общества) ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это определение ВС РФ стало судебным прецедентом, после которого все аналогичные или подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Только виновный в таких действиях учредитель (участник) Общества, помимо основной присужденной ему обязанности по выплате долга, получает ещё и судимость.

Законодательством РФ предусмотрена уголовная ответственность учредителя (участников) Общества за неправомерные действия в отношении его деятельности. На практике в 2016 году доказывание неправомерных действий учредителей (участников) Обществ с ограниченной ответственностью было наиболее распространенным случаем, при котором собственник получил уголовное наказание. К ним относятся:

• сокрытие имущества Общества, фальсификация информации о его действительной стоимости;
• незаконное распоряжение собственностью (имуществом) Общества;
• неправомерное погашение материальных требований кредиторов Общества;
• удовлетворение имущественных требований от должников в финансово неадекватном размере.

Статья 179 Уголовного кодекса РФ предусматривает возможность привлечения к уголовной ответственности учредителя Общества, если его действия содержали принуждение к заключению сделки (или отказу), что впоследствии прямо или косвенно повлияло на причинение убытков Обществу.

Учредителю при доказательности вины может грозить как штраф до 300 000 рублей, так и тюремное заключение в случае причинение по его вине убытков Обществу на сумму более 250 тысяч рублей.

Уголовная ответственность учредителя (участника) Общества наступает в случае, если он инициировал или совершал действия, приведшие:

• к уклонению от уплаты Обществом установленным государством налогов и сборов;
• к злоупотреблению при эмиссии собственных ценных бумаг Общества;
• к незаконному перечислению денежных средств в иностранной валюте;
• к уклонению от уплаты таможенных сборов.

Привлечение учредителя Общества к уголовной ответственности осуществляется в рамках искового производства. Истцом такого производства может выступать как кредитор, так и контрагент Общества.

Уголовная ответственность единоличного исполнительного органа (директора) по долгам Общества

Уголовная ответственность руководителя (директора) Общества может наступить в следующих случаях:

• принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст. 179 Уголовного кодекса РФ);
• незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну (ст. 183 Уголовного кодекса РФ);
• злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 Уголовного кодекса РФ);
• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 193, 194 Уголовного кодекса РФ);
• неправомерные действия при банкротстве, сокрытие имущества Общества, фиктивное и преднамеренное банкротство (ст. 195 — 197 Уголовного кодекса РФ);
• уклонение от уплаты налогов и сборов (ст. 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ).

От уголовной и субсидиарной ответственности путем «выхода из игры» директору и учредителю Общества избежать не удастся. Если бывший учредитель (участники) Общества или бывший директор (ген.директор) совершили преступление, то наказание ляжет именно на них.

То, что касается имущественной ответственности директора (ген.директора) Общества на практике 2016 года, можно ознакомиться с Решением Арбитражного суда Московского округа от 14 июня 2016 года № Ф05-7325/2016 , согласно которому бывший директор Общества должен быть привлечен к субсидиарной ответственности по непогашенным налоговым долгам Общества, и обязан из своего собственного кармана компенсировать убыток государству.

Сложившийся вывод

Зачастую у многих складывается мнение, что уголовная ответственность преследует лишь руководителю (директору) и главному бухгалтеру Общества. Это заблуждение. К уголовной ответственности на основании статьи 33 Уголовного кодекса РФ могут быть привлечены и соучастники – сотрудники Общества. Чаще всего, помимо директоров и главных бухгалтеров, в число обвиняемых попадают собственники бизнеса, участники (учредители) Общества, а также финансовые и коммерческие директора, руководители департаментов, отделов и иные лица, уполномоченные в принятии самостоятельных решений, особенно связанных с оплатой тех или иных работ (услуг), включаемых в расходы или решений, связанных с размером уплачиваемых налогов.

Ответственность предусмотренная статьей 199 Уголовного кодекса РФ за уклонение от уплаты от уплаты налогов и (или) сборов может лечь на директора Общества и на главного бухгалтера, на которых могут завести дело, если ими не будет представлено налоговых деклараций или других документов, которые необходимо предоставлять в налоговый орган в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ. Конечно в делах по вышеназванной статье имеются налоговые декларации, поэтому следователи предъявляют обвинения участникам и руководителям фирм, в том числе главных бухгалтерам, по намеренному включению в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Главное доказательство вины подозреваемых лиц – факт подачи такой декларации. И обычно в уголовных делах, заведенных на директоров Обществ, расходы по которым были включены в такие декларации, называют фирмами-однодневками. Собственникам и директорам таких Обществ (фирм однодневок) доказать свою непричастность и отсутствие намерения уклоняться от платы налогов практически невозможно. Следователю в таком случае, останется только оформить дело.

Статья 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает несколько видов ответственности в зависимости от меры совершенного преступления. Мера определяется тяжестью совершенного преступления и наличием квалифицирующих признаков: штраф в размере от 100 000 руб. до 500 000 руб.; штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет; принудительные работы на срок до двух лет; арест на срок до шести месяцев; лишение свободы на срок до шести лет.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 Уголовного кодекса РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо Обществом, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Ответственность учредителя за деятельность ООО - актуальный вопрос, интересующий бизнесменов, которые планируют открыть общество с ограниченной ответственностью. Сегодня существует масса организационно-правовых форм, в числе которых общество с ограниченной ответственностью, имеющих как плюсы, так и минусы. Принять решение относительно того, какую форму выбрать, можно только после изучения законодательных требований и анализа положительных и отрицательных сторон каждой из них.

Стоит отметить, что ООО - форма организации бизнеса, условия создания и деятельность которой привлекает преимущественно представителей малого и среднего бизнеса.

Несмотря на то, что основание общества по сравнению с ИП требует больше времени, усилий и финансов, данная организационно-правовая форма имеет ряд преимущества, о которых пойдет речь в представленном материале.

Статья содержит информацию о том, что такое ООО, какие преимущества и недостатки ему свойственны. Помимо этого, вы сможете узнать, кто несет ответственность за долги ООО и отвечает ли учредитель ООО своим имуществом перед третьими лицами.

Что такое ООО, его преимущества

Общество с ограниченной ответственностью можно с уверенностью отнести к категории оптимально выгодных форм организации бизнеса в силу существования ряда причин.

К преимуществам ООО относят:

1. наличие возможности основать предприятие как в одиночку, так и совместно с другими представителями бизнеса. Максимальное число учредителей должно быть не более 50 человек;
2. все важные решения, касающиеся деятельности предприятия, а также введения новых членов и выхода действующих, принимаются на общем собрании путем голосования;
3. размер дохода, выраженного в виде дивидендов, зависит от доли учредителя. Чем большая сумма была вложена участником при основании общества, тем больше чистой прибыли он получит.

Важно! Наиболее значимым для основателей общества преимуществом является тот факт, что учредитель ООО несет ответственность перед кредиторами за неисполнение обязательств общества только в пределах принадлежащей ему доли, то есть его личному имуществу ничего не угрожает. Исполнение данной нормы гарантировано ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Размер части, на которую может распространяться взыскание долга, как правило, прописывается в уставных документах общества. Помимо данной информации, устав содержит иные сведения, касающиеся деятельности предприятия. В соответствии с предписаниями закона общество, в свою очередь, не отвечает за долги своих участников ни перед кредиторами, ни перед другими лицами, имущественные требования которых подлежат удовлетворению на основании судебного решения.

Привлечение общества к ответственности, сопряженное с взысканием задолженности, может грозить его учредителям:

• потерей доли в уставном фонде предприятия;
• утратой имущества, принадлежащего обществу.

Дополнительная информация! В том случае, если имущества и активов компании недостаточно для погашения задолженности, кредитор может попытаться истребовать остальную часть долга с ее основателей, посредством использования механизмов субсидиарной ответственности. Как это сделать, читайте далее.

Особенности субсидиарной ответственности участников общества

Принцип действия субсидиарной ответственности заключается в том, что лица, отвечающие за деятельность предприятия, несут финансовую ответственность перед партнерами в случае неисполнения установленных договором обязательств. Таким образом, данная норма позволяет взыскать долг с руководителя компании и ее участников.

Возможность взыскать долг в полном объеме появилась у кредиторов с момента вступления в силу ФЗ «О банкротстве», датированного 2009 годом. Благодаря данным изменениям в законодательстве, к финансовой ответственности по долгам общества можно привлечь:

1. директора ООО;
2. главного бухгалтера;
3. основателей общества;
4. менеджеров.

До внесения соответствующих поправок в нормативно-правовую базу, регулирующую деятельность хозяйственных обществ, ответчиком по иску об истребовании долга могло выступать только то лицо, которое числилось директором или учредителем общества на момент начала процедуры банкротства . Данная норма предоставляла возможность злоумышленникам уйти от ответственности путем замены руководящего состава. Сегодня же к ответственности по долгам предприятия могут привлекаться как действующие, так и прежние представителя руководящего звена либо учредители, каким-либо образом имеющие отношение к функционированию общества и хозяйственным операциям, реализация которых повлекла за собой формирование задолженности.

Обратите внимание! Привлечение директора ООО или его учредителей к юридической ответственности возможно не во всех случаях, а только при условии, что именно действия и решения данных лиц стали причиной нерентабельности общества, чем и обосновано формирование задолженности. Соответственно, перед обращением в суд с иском об истребовании долга кредитор должен подготовить доказательства, свидетельствующие о том, что действия ответчика, коим может быть как директор, так и участник ООО, приведи к неплатежеспособности компании.

Дополнительная информация! Согласно требованиям процессуального законодательства, исковое заявление должно быть составлено в соответствии с нормами закона, поэтому подготовку иска лучше поручить юристу, специализирующемуся в данной сфере. Помимо заявления, специалист поможет собрать и правильно оформить материалы, подтверждающие наличие вины ответчика, что имеет ключевое значение в делах подобного рода.

Еще одним условием, наличие которого позволяет использовать правила субсидиарной ответственности, является факт неплатежеспособности общества, в результате чего ООО не может отвечать по своим обязательствам перед третьими лицам.

Доказательством банкротства компании может стать:

1. решение органа государственной власти, к примеру, Арбитражного суда, наделенного необходимыми для его принятия полномочиями;
2. признание должника.

Стоит отметить, что при наличии судебного решения привлечь к ответственности виновное лицо значительно проще. Основной задачей истца при этом является доказать факт существования причинно-следственной связи между действиями ответчика и наступившими последствиями в виде банкротства общества.

Помимо финансовой, учредители или директор ООО могут привлекаться к административной ответственности. Административное наказание назначается согласно нормам КоАП в таких случаях:

• нарушение законодательных норм, что связано с банкротством предприятия;
• назначение подставных лиц на руководящие посты либо внесение незаконных поправок в устав общества с целью избегания ответственности;
• организация фиктивного банкротства;
• совершение неправомерных действий или бездействие при банкротстве.

Согласного законодательству привлечение физического лица к финансовой ответственности вполне вероятно, однако, как показывает практика, реализовать данную процедуру в жизни достаточно проблематично.

Рассмотрим основные виды ответственности для учредителя и директора ООО в 2018 году.

Основные виды ответственности для учредителя и директора ООО в 2018 году

Что такое ответственность учредителя ООО? Начинающий бизнесмен обычно помнит и уверенно называет следующую фразу: «индивидуальный предприниматель рискует всем своим имуществом, а ответственность учредителей ООО установлена только в размере доли в уставном капитале». Гражданский кодекс (статья 87) действительно содержит это утверждение, однако это лишь часть общей системы права. Нельзя руководствоваться одной нормой закона, не принимая во внимание остальные!

В чем не прав начинающий предприниматель? Если дела в ООО идут хорошо, то все обязательства общества (задолженности поставщикам, партнерам или бюджету) погашаются его собственными средствами. ООО — самостоятельное юридическое лицо: берет кредиты, зарабатывает деньги, рассчитывается с кредиторами, … Это продолжается до тех пор, пока ООО существует.

Но если фирма признается банкротом, то ситуация сразу меняется. Имущества фирмы не хватает, чтобы расплатиться с долгами, и наступает (участников). Эта норма установлена статьей 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Субсидиарная ответственность не ограничена размерами уставного капитала и должна соответствовать размеру долга перед кредитором. И учредителям, привлеченным к субсидиарной ответственности, вменяется в обязанность погасить долги за счет собственных средств.

Нужно оговориться, что к субсидиарной ответственности в случае банкротства привлекают не всегда: в законодательстве предусмотрен ряд условий, о которых мы рассказываем в статье «Субсидиарная ответственность учредителей ООО». Смысл в том, что учредителю нельзя «пускать по течению» открытую фирму, не задумываясь, кто несет ответственность за ее деятельность. Ограниченная ответственность учредителей по факту может оказаться неограниченной, и при неблагоприятном исходе долги фирмы придется покрывать из собственного кармана!

Рассмотрим виды ответственности, к которым может быть привлечен учредитель.

​Солидарная ответственность

Солидарная ответственность, в отличие от субсидиарной, подразумевает совместное выполнение долговых обязательств. При этом не важно, кем именно из должников и в каком размере погашен долг. Возникает в следующих случаях:

1. На стадии , до его государственной регистрации. Это могут быть обязательства по оплате консультационных услуг, изготовлению печати и пр.
2. При ликвидации общества. В соответствии со статьей 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица обязаны совершить за счет имущества фирмы действия по ее ликвидации. Если имущества фирмы недостаточно, то учредители (участники) обязаны выполнить процедуру ликвидации солидарно за свой счет.
3. Если участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале. В этом случае наступает солидарная ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества (п.1 ст. 87 ГК РФ, п.1 ст.2 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Уголовная ответственность учредителя

Учредитель считается лицом, принимающим решения, то есть управленцем. Поэтому его действия (или бездействие) могут быть квалифицированы, как наносящие ущерб компании или нарушающие закон. Даже если учредитель непосредственно не руководил компанией, а действовал через наемного директора, он может быть привлечен к уголовной ответственности при наличии доказательств вины.

Возникает при нарушении следующих статей УК РФ:

• Статья 195 «Неправомерные действия при банкротстве». К правонарушениям этой статьи относится сокрытие имущества, непредоставление сведений о нем, неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов, воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации. Наказания по этой статье имеют существенный разброс: от штрафа в 100 тыс. руб. до лишения свободы на срок до 3 лет.
• Статья 196 «Преднамеренное банкротство». Преднамеренное банкротство квалифицируется, если учредитель совершил действия, заведомо ведущие к банкротству. Наказание — штраф в 200-500 тыс. руб., принудительные работы на срок до 5 лет либо лишение свободы до 6 лет.
• Статья 197 «Фиктивное банкротство». Если учредитель делает заведомо ложное объявление о банкротстве, то ему грозит штраф от 100 до 300 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы до 6 лет.
• Статья 199 «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации». По этой статье учредитель может быть привлечен как соучастник преступления (основные обвиняемые — руководитель компании и главный бухгалтер). Конечно, причастность предпринимателя требуется доказать.

Из вышеизложенного понятно, какую ответственность несет учредитель ООО , если пожелает «обанкротить» свою фирму, не расплатившись с кредиторами. Если же ликвидация фирмы прошла без процедуры банкротства, то и привлечь к ответственности учредителя не за что.

Налоговая и административная ответственность

Учредитель не несет ответственности за налоговые и административные правонарушения, совершенные самим обществом. К таким видам ответственности могут быть привлечены лишь должностные лица, виновные в правонарушениях. С первого взгляда, всегда виноваты директор и главбух, которых приняли на работу по трудовому договору. Это их некомпетентность, халатное отношение к обязанностям или преступный умысел привели к долгам и убыткам фирмы.

Однако, любой сотрудник имеет право на защиту: может доказать в суде, что был вынужден ограничить свою деятельность в соответствии с требованиями или прямыми указаниями собственника. Тогда ответственность снимается, инициируется процедура банкротства, после чего в отношении собственника могут предусмотреть субсидиарную ответственность.

Естественно, что налоговая и административная ответственность возможна в случае, когда учредитель и директор — одно лицо. Если собственник сам на себя возложил функции единоличного исполнительного органа, то и все виды ответственности он несет лично.

Если учредителей несколько, то необходимая сумма делится на части, согласно документам. Первый и самый важный из них — это устав организации. В нем содержится главная информация о компании: об учредителях, принципах и основах функционирования и прочее. Статья посвящена вопросу о том, какая ответственность учредителей ООО сегодня имеется.

Учредители и их количество

Общество с ограниченной ответственностью могут создавать граждане РФ в количестве от 1 до 50 человек. Кроме физических, учредителями могут быть и юридические лица. Если создателем компании является один человек, то все вопросы, как правило, решаются быстро, без лишних дискуссий, полномочия учредителя ООО ясны и прозрачны. Однако в случае с дольщиками ситуация несколько осложняется, так как у них могут быть прямо противоположные взгляды.

Поэтому, когда их насчитывается немалое количество, создают руководящий орган: общее собрание. Именно от его решений зависит судьба компании и ответы на самые важные вопросы. На общем собрании назначается исполнительный орган, осуществляющий деятельность организации и несущий ответственность за действия всех сотрудников.

Доля участников

Все учредители общества с ограниченной ответственностью вносят номинальную долю, размер которой определяется в дробном и процентном соотношении. Сумма определяется принятым на момент регистрации организации законом.

В то же время уставной капитал не может быть менее 10000 рублей. До 20000 рублей входящее общее имущество могут оценивать сами участники общества с ограниченной ответственностью. При более высокой сумме приглашают профессионального оценщика.

Средства уставного капитала выражаются только в рублях. Дольщики вносят имущество, оцененное в денежных знаках, вещи или недвижимость с подтвержденными на них правами. Взнос в уставной капитал осуществляется с подтверждающими документами на право владения. Также должны предоставляться копии счетов или платежек. Для того чтобы определить окончательную стоимость, подписывают соответствующий акт либо хранят документ от независимого оценщика.

Управление ООО учредителями

Учредители общества с ограниченной ответственностью создают организацию с целью получения прибыли посредством осуществления определенной деятельности. Для отдельных направлений при этом могут потребоваться также лицензии. ООО, как правило, открывается на неограниченное время, если иное не прописано самим уставом.

Как упоминалось, главным управляющим органом является общее собрание, где выбирается исполнительный орган, часто в одном лице, в виде генерального директора. Руководитель действует в интересах дольщиков. Если он причинит ущерб вследствие своих неквалифицированных действий, несет ответственность.

Учредителей ООО нередко насчитывается 20 и более. В этом случае необходимо создать ревизионную комиссию. В нее могут входить не только одни учредители. Разрешается участие и тех, кто не заинтересован в результатах деятельности организации.

Материальная ответственность

Если при осуществлении работы или при бездействии генерального директора теряются ценности, он должен понести за это материальную ответственность. В нее входит возмещение расходов того, чьи права были нарушены, а также оплата стоимости испорченного или утерянного имущества, что может включать в себя утраченную выгоду.

Если управляющий действовал противоправно, ему может быть предъявлена субсидиарная ответственность. Учредителей ООО, к примеру, может забеспокоить факт банкротства (ведь до этой стадии гендиректор мог довести организацию преднамеренно) или выявления фактов искажения бухгалтерской и иной отчетности.

Уголовная ответственность

Противоправные действия могут стать причиной привлечения к уголовной ответственности за экономические преступления или преступления против человеческой личности. За данные виды уголовных правонарушений предусматриваются разные наказания. Преступник может отделаться штрафом или лишиться свободы. При этом меры могут быть совмещены.

Если значимость преступлений небольшая, то в качестве наказания правонарушитель обязан уплатить штраф. Если же противоправные действия носили серьезный характер, то за них предусматривается наказание в виде лишения свободы.

и наказание за них

Рассмотрим несколько видов преступлений и наказаний за них.

За следующий ряд уголовных правонарушений может быть наложен штраф до 300000 рублей или предусматривается лишение свободы до 7 лет, а также общественные работы.

Ответственность учредителей ООО и, в частности, руководителя распространяется на преднамеренное банкротство, невозврат денежных средств вследствие незаконных манипуляций и невыплаты крупных денежных сумм.

Из-за разного рода дискриминации при приеме на работу, незаконного увольнения незащищенных граждан, нарушения прав на изобретение, получения секретной коммерческой информации и других сведений посредством использования физического воздействия предусмотрена уголовная ответственность.

Кроме того, действия, которые, хоть и подпадают по статью КоаП РФ, но совершены в особо крупных размерах, переходят в разряд уголовно наказуемых деяний.

Более серьезное наказание, а именно штраф более 300000 рублей, лишение свободы свыше 12 лет или на 5 лет ожидают правонарушителя в следующих случаях:

• При искажении информации в налоговых органах с целью добиться статуса банкротства, денежном подкупе и даче взяток.
• При доказанном факте крупного сокрытия больших сумм или имущественного неучета с целью снижения налоговых долгов.

Административная ответственность

За совершение менее серьезных правонарушений наступает ответственность по КоаП РФ. Так, штрафом до 5000 рублей руководитель компании наказывается в следующих случаях.

• При постоянном обмане клиентов, нарушении процедуры регистрации, изменениях сведений для налоговой.
• При работе без получения соответствующей лицензии, сокрытии информации о счетах в банке и отказе сдачи налоговой декларации.
• При систематическом нарушении санитарных правил на предприятии, ухудшении эпидемиологической обстановки, неведении бухгалтерской отчетности.
• При нарушении правил торговли.
• При нарушении отчетности с валютой.

До 30000 рублей штрафа, а также трехлетняя дисквалификация гендиректору грозит в следующих случаях.

• При доведении организации до банкротства, незаконном устранении конкурентов.
• При замене продукции с сертификатом качества на дешевые аналоги, несоблюдении санитарных норм и технических характеристик.
• При несоблюдении правил, регламентированных на общих собраниях и незаконном принятии важных решений.

Руководителя может ждать штраф и более 30000 рублей в следующих случаях.

• При нарушении правил пожарной безопасности.
• При без оформления должным образом специального разрешения на это.
• При утаивании информации о счете в валюте других государств за рубежом (штраф в этом случае достигает 50000 рублей).
• При незаконных валютных сделках ответственность предусматривается от трети до полной суммы выручки за нарушение сроков возврата в Россию валютных средств.

Ответственность по долгам

Если почитать закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», то можно узнать, что учредитель не несет ответственности за долги организации. В то же время ООО также не погашает обязательства этого лица. Но могут быть предусмотрены случаи в уставе, когда участники общества с ограниченной ответственностью все-таки к ней привлекаются.

Например, учредителя можно обязать уплатить денежную сумму, но не выше той, которая им вносилась в уставной капитал.

Из-за неправильной работы руководства организация может быть доведена до состояния банкротства. Как указывалось выше, в этом случае ответственность может нести руководитель ООО. В то же время закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает и субсидиарную ответственность за данный вид правонарушения.

Если предприятие ликвидируется в порядке процедуры банкротства, то долги организации должны быть выплачены. Если имущество учредителя ООО является недостаточным для его погашения, то придется расплачиваться своими денежными и материальными ценностями.

Ответственность при разных ООО

Бывают случаи, когда ООО создается из товарищества. Тогда бывшие товарищи, а в настоящее время полноценные участники несут ответственность в течение двух лет по долгам.

Встречаются ситуации, когда учредителем организации является юридическое лицо. Тогда при наличии на долга, ему придется также нести ответственность в случае, если доля учредителя такова, что может повлиять на решение вопросов, выносимых на общем собрании. Подчиненная организация может даже потребовать от головной возмещения убытков, которые возникли при неправильном влиянии главного учредителя на деятельность компании.

Более того, материнская организация несет ответственность и перед налоговыми органами в случае ликвидации дочернего предприятия. Ей придется оплатить основные штрафы и пени за свой счет или, если есть такая возможность, из сумм, полученных после реализации имущества дочерней компании.

Однако права учредителя ООО, как и его ответственность, распространяются в соответствии с тем размером части уставного капитала, который был внесен при регистрации организации.

Ликвидация предприятия и кредиторы

Когда предприятие ликвидируется, учредители обязаны оплатить судебные издержки и взносы только тогда, когда на них возложена субсидиарная ответственность.

Кредитору следует постараться в первую очередь получить долг от основного должника. Если же это не представляется возможным, материальная задолженность предъявляется лицу, несущему субсидиарную ответственность.

Встречаются, однако, ситуации, когда лицо, несущее субсидиарную ответственность, предъявило иск основному должнику на такую сумму, при которой требования кредитора были бы погашены. В этом случае кредитор не может требовать от него субсидиарной ответственности. Поручитель уведомляет об этом кредитора. А если последний вновь предъявляет свои требования, он вправе потребовать привлечения основного должника к ответственности.

Заключение

ООО активно работают не только в России, но и за границей. Такие предприятия ведут свои дела весьма успешно, например, во Франции и Германии. Так как начальных вложений для ведения дела нужно немного и участвовать могут один, три учредителя, десять и даже пятьдесят, такая форма имеет все шансы просуществовать еще долго, оставаясь популярной. В то же время учредители осознают, что, создавая его, они все-таки будут нести ответственность за дальнейшую судьбу организации.

Здравствуйте! В этой статье расскажем про ответственность директора ООО по долгам.

Сегодня вы узнаете:

1. За что можно привлечь к ответственности директора ;
2. Каковы особенности ответственности учредителя по долгам компании;
3. В чем заключается административная и уголовная ответственность директора ООО.

Часто руководители компаний принимают решения единолично. Это касается и ООО. Так как директор – человек, который непосредственно руководит компанией, он и отвечает за все действия, которые осуществлялись неправомерно.

Ответственность директора по долгам

Обязать директора выполнять долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть вескими, подтверждать, что из-за действий директора и учредителей, компания понесла убытки и приблизилась к .

Перечень оснований для судебного разбирательства

• Заключение сделок, которые повлекли появление убытков;
• Утаивание подписываемых соглашений и искажение данных;
• Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
• Хранение важных документов у себя после ухода с должности;
• Подписание соглашений, которые заведомо невыгодны;
• Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.

Конечно, нельзя ожидать от руководителя идеальных действий, ошибаются все. Все риски просчитать тоже невозможно, но есть определенные границы, в рамках которых допустимы погрешности. Когда эти границы будут нарушены, наступит ответственность.

Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.

В каком размере, зависит от обстоятельств, а именно:

• От размера прямого ущерба;
• От размера косвенного ущерба;
• От размера недополученной прибыли.

Ответственность генерального директора за долги

К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.

Гендиректор может быть наказан не только финансово , но и понести административную и уголовную ответственность.

Представим в виде таблицы.

Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.

Ответственность по Административному кодексу

Если рассуждать с правовой точки зрения, здесь за правонарушения ответит и руководитель ООО как лицо, занимающее определенный пост и само общество в качестве . Причем наказание не может заменять или отменять другое.

Состав правонарушений, за которые положены штрафные санкции до 5000 рублей:

• Игнорирование требований санитарии;
• Кредитование, осуществляемое незаконно.

Штрафными санкциями от 5 до 30 тыс. рублей или/и осуществлением дисквалификации на 3-х летний срок наказываются:

• Ряд нарушений, допущенных в рекламной сфере;
• Ряд нарушений, допущенных в таможенном оформлении;
• Осуществление недобросовестной ;
• Осуществление фиктивного банкротства;
• Оказание услуг и продажа товаров плохого качества;
• Отказ в предоставлении информации Антимонопольной службе;
• Нарушение проведения общих собраний;
• Сокрытие сведений о наличии валютных счетов компании за рубежом.

Штрафы более серьезного размера, то есть свыше 30 тысяч рублей выплачиваются если:

• Руководитель ООО нарушает правила пожарной безопасности;
• Руководитель ООО нарушает миграционное законодательство и привлекает к работе иностранную рабочую силу (с нарушениями в процедуре приема на работу);
• За проведение незаконных валютных операций.

Ответственность перед налоговой (административная):

• Нарушение сроков, в которые должна быть осуществлена постановка на учет;
• Отсутствие лицензии на предпринимательскую деятельность;
• Нарушение сроков подачи деклараций;
• Деятельность без ККМ;
• Нарушение сроков предоставления отчетности.

Уголовная ответственность

В данном случае важно четко видеть тонкую грань, когда административное правонарушение становится уголовным преступлением. А заключается она в размере ущерба, который был причинен.

Например, может квалифицироваться и по Административному кодексу и по УК, в зависимости от того, насколько широк размах этого предпринимательства: до 1,5 млн. рублей или свыше этой цифры.

Действия, которые будут перечислены ниже, подразумевают привлечение лично директора ООО к уголовной ответственности:

• , или женщину с ребенком, которому нет 3-х лет;
• Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам боле чем на 2 месяца, с корыстными целями;
• Нарушение законодательства об авторском праве;
• Превышение должностных полномочий;
• Осуществление коммерческого подкупа.

Категории преступлений в сфере экономики

• Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размерах;
• «Отмыв» финансовых средств, которые получены путем, связанным с совершением преступлений;
• Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн. рублей);
• Компания использует чужие товарные знаки, чем причиняет ущерб;
• Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
• Сокрытие имущества от ФНС.

Уголовная ответ-ть по нарушениям, связанным с налогами, наступает, если сумма долгов по платежам составляет от 2 млн. рублей и не выплачивается 3 года.

В других ситуациях ген. директор отвечать по неуплате налогов не будет, субъектом будет юр. лицо.

Санкции по УК

• Взыскание штрафа до 300 000 руб.;
• Осуществление ареста до 6 месяцев;
• Общественные работы – максимум 480 часов;
• Заключение в млс – до 7 лет.

Также предусмотрены более весомые наказания:

• Штрафы до 1 млн. руб.;
• Работа на пользу государства – максимум 5 лет;
• Лишение свободы – максимум 12 лет.

Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.

Градация по срокам давности

Уголовное дело может быть возбуждено за те нарушения, налоги за которые уже не могут быть взысканы.

Известно, что специалисты ФНС могут проверить информацию только за время, не превышающее 3-х лет.

А дела по УК возбуждаются в границах конкретных сроков давности:

• 2 года, если тяжесть преступления небольшая (не уплачиваются налоги в крупном размере);
• 6 лет, если тяжесть преступления средняя (манипуляции по сокрытию имущества или финансов);
• 10 лет, если преступление особо тяжкое (особо крупный размер неуплаты налогов).

Делаем вывод, что следователи имеют право начать возбуждение уголовного дела по неуплате налогов в особо крупном размере в течение 10 лет с момента совершения этого преступления. А это в несколько раз больше периода, который может быть проверен налоговиками.

Как избежать наказания по УК

Такой шанс есть. Обязательное условие для этого совершение преступления в первый раз, а также полное погашение задолженности, недоимок и штрафных санкций.

Сделать это нужно обязательно до того, как будет назначена дата заседания суда. В противном случае факт погашения будет только смягчать вину.

Субсидиарная ответственность директора по долгам

Под этим термином понимается ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Благодаря этому механизму осуществляется взыскание долгов из личных средств директора и учредителей.

Когда наступает:

• Если ООО признано банкротом .Банкротство компании может признать только Арбитражный суд. Условием для этого является наличие долгов не менее чем на 300 000 рублей;
• Когда действия учредителей и директора привели к тому, что ООО не может выполнять требования кредиторов .

Практика

У кредитора в наличии обычно только подтверждение того, что у конкретной компании есть задолженность перед ним. Этого достаточно, чтобы начать процедуру по банкротству компании, но для того, чтобы привлечь директора и учредителей к субсидиарной ответственности, этого явно недостаточно.

Истцу неизвестно, какие сделки должника считаются подозрительными, доступ к этой информации есть только у арбитражного управляющего. Истец только может соглашаться или не соглашаться с его изложением.

Арбитражный управляющий может доказать, что действовал должник правомерно и оправданно, в этом случае компанию признают банкротом.

Как итог: банкротство хоть и важное условие для того чтобы наступила субсидиарная ответственность, но оно может стать благом для самой компании. Именно из-за этого встречаются попытки махинаций среди лиц, которые являются должниками.

Как утверждают многие юристы, доказать наличие вины или умысла у директора ООО или учредителей сложно. Хотя статистика говорит о том, что случаи доказательства в судебной практике есть и долги компании по решению суда взимались с ее участников.

Ответственность учредителя по долгам ООО

Если говорить о фактах, риски для учредителей малы. Но здесь тоже есть свои подводные камни. Если будет доказано, что компания приблизилась к банкротству из-за действий либо бездействия учредителя, понесенные убытки с него можно взыскать.

Если учредители в период своей деятельности совершили преступное деяние, они понесут за это ответственность.

Как руководителю обезопасить себя

Если руководитель выполняет свои обязанности, не допуская нарушений законодательства, ему не о чем волноваться. Платить по долговым обязательствам компании из своего кармана не придется.

• Создайте комиссию, которая будет заниматься передачей дел от прежнего руководителя (когда вступаете в должность);
• Печати и штампы компании принимайте по специальному акту;
• Ознакомьтесь со списком лиц, которые обладают правом подписывать документацию;
• Проведите ревизию всех договоров с контрагентами и партнерами компании;
• Максимально избегайте возникновения споров между участниками общества, тем более не занимайте в них ничью сторону;
• Не ищите обходные пути, а лучше старайтесь найти законные средства, чтобы возместить убыток;
• Не нарушайте правила согласования сделок;
• Не пытайтесь избежать ответственности, сложив полномочия. Даже если руководитель уже бывший, он должен осуществить покрытие убытков, если в их образовании его вина.

Если директор ООО отказался от своих полномочий, но при этом ущерб не возместил, выбирается другой генеральный директор. Отстраняют прежнего и назначают нового руководителя акционеры, общим собранием. Это должно выполняться.

Если на компанию давят обязательства, паниковать не надо, оставлять свой пост тоже, тем более что это не выход. Проанализируйте обстоятельства, которые фактически сложились, если нужно обратитесь к специалистам со стороны. Не подводите себя изначально, заключая контракты, которые заведомо бесперспективны.

Подведем итоги. Если было принято решение о возглавлении ООО, нужно адекватно оценить свои возможности, а также анализировать информацию и повышать «прозрачность» деятельности компании.