Налоговая декларация по ндс образец. Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС. Сведения о среднесписочной численности работников

Уже есть список нововведений в новый документ и наглядные профессиональные инструкции по форме декларации 2017, которым нужно четко следовать, чтобы налоговый инспектор признал факт сдачи документа. В противном случае вам придется платить штраф. Налоговая служба приняла решение изменить 16 штрих-кодов, согласно которым идентифицировались разделы каждого листа. Также будут откорректированы форматы представления декларации и налоговых регистров, таких как: книга покупок и книга продаж фирмы.

Цель законодательных новшеств – привести декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствие с текущими нормами права. Ранее был ряд несоответствий, который препятствовал верной трактовке информации. Чтобы избежать разночтений, были внесены изменения в форму бланка и требования по его заполнению. Чтобы налогоплательщики точно знали, что от них ждет законодатель, была разработана инструкция и даны комментарии специалистов налогового ведомства. Для этого даже были подготовлены поправки к приказу ФНС ММВ-7-3/558@, который был выпущен 29.10.14 г.

Декларация по НДС: примеры расчетов

НДС рассчитывают по итогам квартала, а уплачивают равными долями в течение последующих 3 месяцев. Срок уплаты согласно нормам ст. 174 НК РФ – до 25 числа месяца. К примеру, если к уплате по итогам 1 кв. 2017 г. причитается 2 190 тыс. руб., это значит, что в срок до 25 числа в апреле, мае и июне фирма должна внести по 730 тыс. Обратите внимание, возможен перенос срока платежа в связи с выходными днями. Так случилось в июне – внести НДС можно и 26 числа месяца без штрафных санкций.

Декларация по НДС 2017: расчет вычетов

Формула расчета доли вычетов в форме декларации за 2017 год следующая:

Стоимость товаров и услуг по деятельности с НДС/Стоимость всех товаров

Обратите внимание, контрольное соотношение по НДС позволяет легко найти сумму по необлагаемым операциям и списать ее в расходы согласно нормам права. Таким образом компания уменьшит налог на прибыль.

Правила и порядок заполнения новой декларации 2017

Декларация НДС 2017 бланк заполняется согласно инструкции:

Все заполняют Титульный лист формы в обязательном порядке
Разделы 2-12 заполняются при наличии указанных операций
Налоговые агенты должны сдавать форму с Разделом 2
Раздел 7 посвящен не подлежащим обложению операция
В разделе 8 отражаются прошлые налоговые вычеты
Данные книги продаж переносятся в таблицу Раздела 9
Из журнала учета счетов-фактур цифры ставятся в Разделы 10 и 11
В разделе 12 отражаются операции без налога

Форма 2017 утверждена к началу года и используется с отчета за 1 квартал.

Сроки сдачи отчета и корректировки по НДС

Еще нужно использовать старую форму, аналогичное правило действует и для исправлений. Уточненная декларация по НДС в 2017 году за 2016 будет сдаваться на бланке прошлого периода. Если же уточненка по НДС 2017 касается данных за период, когда действовал уже новый бланк, именно его и следует использовать при подаче корректирующих сведений.

С отчета за 1 кв. 2017 действует новый бланк НДС. Сроки сдачи не меняются. За просрочку уплаты по-прежнему будут начисляться пени. Кстати, ФНС может оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы согласно нормам ст. 122 Кодекса. Если же вы умышленно «ушли» от уплаты налога, ФНС может применить санкцию в размере 40% недоимки. Таковы правила 2017 года.

Подробнее ознакомиться с величиной штрафа можно в 243-ФЗ от 03.07.16г. Если вы забыли сдать форму в срок, можно подать первичную с нулевой суммой, а следом отправить корректирующую декларацию по НДС на полную сумму. Такая методика убережет вас от штрафа, хотя пояснения на предмет вашей «забывчивости» налоговым инспекторам дать придется.

Частные корректировки по новой форме декларации

НДС отчетность теперь нужно сдавать с учетом следующих положений:

Бесплатный бланк можно сказать на официальном сайте
Код обновленной формы КНД 1151001
Основные изменения коснулись Раздела 3
По строкам 041-042 отражается реализация по истечении срока
Строка 110 раскрывает суммы налога по таможенному декларированию
Нормы ст. 173 НК РФ в части п. 6 распространяются на данные стр. 115

В новой форме количество разделов совпадает со старым бланком. Их ровно 12, но заполнять разделы 2-12 нужно только, если у налогоплательщика в отчетном периоде, а это кварталы 2017 года, были соответствующие операции. Но на практике это правило работает следующим образом:

Налогоплательщики обычно заполняют бланки электронно, следовательно, им не нужно решать вопрос, какие именно листы войдут в итоговый отчет. Они проставляют только имеющиеся у них данные так, как того требует законодатель. В результате у них формируется отчет, где часть листов будет с нулями. Ничего самостоятельно «выкидывать» из формы не нужно, да это и не получится в электронной декларации. Просто отправляйте бланк в полном объеме.

Скачать

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

При подаче бланка НДС в налоговую инспекцию необходимо не только правильно рассчитать сумму налога и уплатить его, но и подать верные сведения в соответствующей законодательству форме.

Декларация НДС 2017 бланк скачать бесплатно Excel можно на этом сайте. Форма налоговой декларации претерпела некоторые изменения. К тому же, появилась необходимость сдавать документацию не в бумажном, а электронном виде. Еще одно новшество — перекрестная проверка счетов покупателя и продавца, которая помогает инспекции ФНС выявить недобросовестное заполнение декларации.

Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2017 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2017 года и следовать образцам.

Кто подает декларацию НДС

Подавать декларацию по НДС образца 2017 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.

компании, выплачивающие НДС;
предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;

Если количество работников у налогового агента превышает 100 сотрудников за предыдущий год, то декларация подается в цифровом виде. Если работников меньше 100, то документ можно предоставлять и в цифровой форме, и в бумажной.

Сроки подачи декларации НДС

Налоговая декларация по НДС содержит отчетные сведения о каждом прошедшем квартале. Документ сдается до 25 числа следующего за кварталом отчета месяца. Если 25 число выпадает на один из выходных дней, то последний срок переносится на следующий за выходными понедельник.

1 квартал — не позже 25 апреля;
2 квартал — не позже 25 июля;
3 квартал — не позже 25 октября;
4 квартал — не позже 25 января следующего года.

Если не сдать декларацию НДС вовремя

При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.

Не стоит откладывать подачу декларации до последнего дня, всегда делайте это заранее.

Заполнение декларации НДС 2017 за квартал

Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.

Всего в бланке документа 12 разделов и титульная страница. Первую часть и титульный лист подлежат заполнению всеми отчетными организациями. Все остальные разделы заполняются в зависимости от деятельности отчетного лица. Они могут быть заполнены полностью или частично, а то и вовсе остаться пустыми.

Титульный лист содержит ИНН и КПП организации, ее название, код налогового периода (в соответствии с приложением 3), коды налоговой инспекции и места расположения, код экономической деятельности и все контактные сведения. На титульной странице нужно указать о ликвидации или реорганизации в прошедшем квартале, если это имело место.

Строки 040 и 050 первого раздела включают сумму НДС для уплаты или возмещения из средств бюджета.

Если декларация подается предпринимателем или компанией, которая не выплачивает НДС, но выставляет фактуры по НДС, то сумма налога записывается в строчке 030.

Раздел 2 заполняют предприятия, зарегистрированные как налоговые агенты;
Раздел 3 — все плательщики налога на добавленную стоимость;
Раздел 4 — организации со ставкой НДС 0%, которая обоснована;
Раздел 5 — организации с облагаемой ставкой в 0%;
Раздел 6 — организации со ставкой 0%, которая не обоснована документально;
Раздел 7 — не облагаемые НДС предприятия, операции по продаже изделий, обслуживанию вне Российской Федерации, операции по предоплате;
Раздел 8 — для заполнения всеми налоговыми агентами и компаниями, оплачивающими НДС (подается информация из книги покупок). Для отражениях всех счетов-фактур проводится заполнение необходимого количества страниц;
Раздел 9 — компании с исчислением налога на добавленную стоимость (информация из книги продаж);
Раздел 10 — посредники, получающие фактурные счета другого лица;
Раздел 11 — посредники, выставляющие фактурные счета;
Раздел 12 — организации, не осуществляющие оплату налога, но выставляющие фактурные счета с суммой НДС.

Каждое слово и цифру следует записывать в соответствующие им строки и клетки. Все денежные суммы вписываются в полных рублях, округляя копейки.

Декларация НДС-2017 подается в Федеральную налоговую службу в цифровой форме через ТКС. Документ в бумажном виде могут предоставить индивидуальные предприниматели, организации и налоговые агенты, не уплачивающие НДС.

Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге (при своем обязательстве подать форму в электронном виде), то инспекция ФНС не будет учитывать ее в отчетности. Будет записано, что декларация не предоставлена вовсе. В таком случае организацию могут ожидать штрафы за просрочку.

Подача декларации НДС в бумажной форме

Есть несколько особенностей, которые должны быть учтены налоговыми агентами при сдаче документации на бумаге.

Печать должна быть односторонней;
Чернила принтера и ручки должны быть черными, темно-синими или фиолетовыми;
Не допускается каких-либо исправлений корректирующей жидкостью или зачеркиванием.

После подачи бланка НДС-2017

Все поданные документы собираются ИФНС в одну базу данных. Они проходят проверку не только внутри одной организации, но и между покупателями-продавцами, на наличие ошибок и не стыковок в сведениях.

В том случае, если Федеральная служба выявит несоответствия и не уплаченные налоги, она попросит пояснить эти расхождения. Требования ФНС нужно удовлетворить в кратчайшие сроки. Пренебрежение к запросам инспекции приведет к санкциям до крайней меры по блокированию счета организации.

Декларация по НДС - стандартная отчетная форма, которую заполняют плательщики НДС. Как правильно заполнить декларацию по НДС по итогам 4-го квартала? В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию с примером заполнения декларации, общие правила оформления отчетности, а также сможете скачать образец заполнения налоговой декларации по НДС и пустой бланк утверждённой формы. И учтите: такую форму мы сдаем в последний раз - с 1 января 2019 года начинает действовать ставка НДС 20%!

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

Ее могут подать на бумаге:

налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
- они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
- число работников не больше 100;
- они не выставляли счета-фактуры с НДС;
- не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога можно получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме.

Общие правила заполнения декларации

Используйте только утвержденную форму (при сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером).
В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16-18).

Заполнение декларации по НДС в 2019 году: пошаговая инструкция

Пример: как заполнить декларацию по НДС за 4-й квартал 2019 года.

Исходные данные: ООО "ВЕСНА" занимается производством гофрированной бумаги и картона. В 4-м квартале 2019 было продано товаров, облагаемых налогом по ставке 18%, — на 1 850 000 рублей (сумма указана с учетом НДС). Товары были проданы двум оптовым покупателям на разные суммы. ООО приобрела сырье на 1 032 500 рублей (с НДС). Также в 4-м квартале ООО "ВЕСНА" получило аванс в счет будущей поставки в сумме 2 360 000 рублей (вместе с НДС).

Образец заполнения декларации НДС за IV квартал 2019 года, учитывая приведенные цифры.

Шаг 1 — Титульный лист

ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
отчётный год 2019;
каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/ :

	По месту учета ИП
	По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика
	По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
	По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
	По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика
	По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
	По месту нахождения налогового агента
	По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

Алагоритм заполнения:

название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Подробнее узнать, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 4 квартал 2019 г., можно с помощью Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ;
номер телефона;
число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 4-й квартал 2019 года на 18 листах;
внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

Построчно:

в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте ;
030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ . Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

Построчно:

010-040 — налоговая база за отчётный квартал 2019 года. ООО в 4-м квартале 2019 реализовало товар, который облагается по ставке 18%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчётном периоде аванс в счёт будущей поставки в размере 2 360 000 включая НДС. В строку 070 заносится отдельно по графам — налоговая база (2 360 000 руб.) и сам налог (360 000 руб.).
080-100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
105-109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом.
110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010-080 раздела 3 декларации);
120-185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171 НК РФ , 172 НК РФ , п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ;
190 — общая сумма вычета (сумма строк 120-180). На нашем образце это тоже число, что и в строке 120;
200 — итоговая сумма налога к уплате за 4-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 4-й квартал 2019 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА таких операций в 4-м квартале 2019 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО "ВЕСНА" вправе вычесть НДС, который был предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

Продолжение Раздела 8

Построчно:

001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
005 — номер операции в книге покупок;
010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
030 — дата составления счёта-фактуры;
040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
100 — номер документа об оплате.
110 — дата составления платёжного поручения;
120 — дата принятия товара на учёт.
130 — ИНН и КПП продавца;
140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте. Код по ОКВ 643 — рубль;
170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
180 — сумма налога в рублях;
190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок в 4 квартале.

Шаг 5 — Раздел 9

Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно нужно отразить предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

Раздел 9 по первой операции

Построчно:

001 — прочерк, так как декларация первичная;
005 — порядковый номер операции в книге продаж;
010 — код вида операции в книге продаж;
020 — номер выставленного счёта-фактуры;
030 — дата счёта-фактуры;
035 — регистрационный номер таможенной декларации;
040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
100 — ИНН и КПП покупателя.

110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
120-130 — номер и дата документа об оплате;
140 — код валюты.
150-160 — стоимость продажи с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях. Так как счёт в рублях, строку 150 не заполняем;
170-190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 18%. Заполняется строка 170;
200-220 — сумма НДС по ставкам 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО "ВЕСНА" заполняет строку 200.

Раздел 9 по второй и последующим операциям

Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

Итоговые показатели раздела 9

230 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС;
240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
260 — налог по ставке 18%;
270 — налог по ставке 10%;
280 — сумма, освобождённая от налога.

ООО «ВЕСНА» проставляет значения в строках 230 и 260.

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО "ВЕСНА" эти разделы оставляет пустыми.

Декларация НДС за 4 квартал 2019, бланк (формат.xls)

Заполнить декларацию по НДС онлайн

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО - Мое дело , Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года в ИФНС нужно представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@).

Налоговая декларация по НДС: бланк

Бесплатно скачать бланк налоговой декларации по НДС (форма КНД 1151001) можно в системе КонсультантПлюс .

Налоговая декларация по НДС — 2017: изменения

Обновление формы декларации по НДС (КНД 1151001) связано с поправками в законодательстве.

В частности, корректировка коснулась следующих разделов:

раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 — 4 ст. 164 НК РФ»;
приложения 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
раздела 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
приложения № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
приложения № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
раздела 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии…»;
раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии…».

В связи с этими корректировками приведен в соответствие и порядок заполнения декларации.

Новая декларация по НДС: изменения в разделе 3

Этот раздел, наверное, можно назвать основным. Ведь в нем производится расчет НДС, отражается итоговая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет/возмещению из бюджета. Поэтому об изменениях в этом разделе мы расскажем подробнее.

Итак, в разделе 3 новой декларации по НДС появились новые строки:

Код строки	Что отражается по данной строке
041-042	Реализация по истечении срока, указанного в , товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
110	абз. 3 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
115	Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ

Новая декларация по НДС с 2017 года: состав отчетности

Обновленная форма содержит столько же разделов, сколько и прежняя, — 12.

И, как и раньше, все организации и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, должны в обязательном порядке включать в состав этой декларации титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)).

Разделы 2-12 и приложения к некоторым из этих разделов включаются в состав декларации только при наличии соответствующих операций.

Но с учетом того, что декларация по НДС представляется в электронном виде, то организациям/ИП будет затруднительно исключить какие-либо разделы из состава декларации. Поэтому декларация подается в полном объеме, просто определенные разделы будут пустыми в связи с отсутствием операций, подлежащих отражению в этих разделах.

Не позднее 25 апреля компании должны отчитаться по НДС за I квартал 2017 года. Форма декларации новая. Мы собрали все самое важное, чтобы вы ничего не упустили в отчетности.

По какой форме сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Скачать форму декларации по НДС за I квартал 2017 года можно

Декларацию по НДС за I квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Изменения утверждены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. Он внес поправки в форму декларации по НДС, которая содержится в приказе Минфина России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Кто и куда сдает декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Декларацию по НДС надо представить в налоговую инспекцию всем компаниям, которые являются плательщиками налога. Также отчитываются те, кто считается налоговым агентом по НДС (в том числе, тот, кто работает на упрощенке и вмененке). Декларации отправляют в налоговую инспекцию по месту своего учета. По местонахождению обособленных подразделений представлять декларацию по НДС за I квартал 2017 года не надо.

В каком виде сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Отчитаться надо в электронном виде. Исключение - для тех, кто работает на спецрежиме и удерживает НДС в качестве налоговых агентов. Но если компания на спецрежиме выставляет и получает счет-фактуру с НДС как посредник, то отчитаться тоже надо электронно.

Что нового в декларации по НДС за I квартал 2017 года

Основные изменения в декларации по НДС за I квартал 2017 года связаны с разделом 3 . Их несколько:

1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.

2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125 . Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.

2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.

3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.

Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.

В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям.

Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».

Состав декларации по НДС за I квартал 2017 года

Декларация по НДС за I квартал 2017 года состоит из титульного листа и 12 разделов. Титульный лист и раздел 1 должны заполнить все, кто платит т все, кто платит НДС. Для примера возьмем компанию «Веста», которая занимается оптовой торговлей лесоматериалами в Москве.

В разделе 1 по строке 040 «Веста» вписала сумму НДС, которую перечисляет в бюджет по итогам I квартала 2017 года. В строке 010 компания «Веста» вписала код ОКТМО. А в строке 020 - КБК для уплаты НДС в 2017 году - 182 1 03 01000 01 1000 110 .

Строку 030 компания «Веста» не трогает. Эта строка предназначена для компаний, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям.

Раздел 2 предназначен для налоговых агентов по НДС. Раздел 2 надо заполнять отдельно на каждую компанию, по которой исполняются обязанности налогового агента. Если у иностранной организации, по которой компания является налоговым агентом, нет ИНН, в строке 030 раздела 2 надо поставить прочерки.

В раздел 3 вносится расчет НДС по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Приложение 1 к разделу 3 - для ситуация, когда организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости, используемой в необлагаемой деятельности. Приложение 2 к разделу 3 - для иностранных компаний, работающих в России через представительства.

Экспортеры заполняют разделы 4-6 декларации по НДС.

А раздел 7 - компании, у которой в отчетном периоде были необлагаемые НДС операции.

Раздел 8 декларации по НДС за I квартал 2017 года предназначен для сведений из книги покупок. Раздел 9 - для данных из книги продаж.

Следующие два раздела для посредников: комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков и экспедиторов, учитывающих в доходах только посредническое вознаграждение). В разделе 10 посредники приводят сведения из журнала учета по выставленным счетам-фактурам. В разделе 11 - данные журнала учета полученных счетов-фактур.

Раздел 12 - для компаний на упрощенке и ЕНВД, выставляющих счета-фактуры с НДС.