При вывозе товаров за пределы таможенной границы РФ уплачиваются вывозные пошлины или экспортные пошлины. Мы расскажем, кто устанавливает ставки пошлин, разберёмся с правилами их расчёта и с размерами ставок на основные экспортируемые товары в текущем, 2015 году, выясним существуют ли льготы и квоты. Если вы решили экспортировать товары, то эта информация для вас.
Назначение вывозных таможенных пошлин
Вывозные таможенные пошлины - это разновидность пошлин, которые уплачивается при вывозе продукции.
Их основные функции: пополнение государственного бюджета и стимулирование экспорта. Данные пошлины не платятся за иностранные грузы. о ставках ввозных таможенных пошлин. Эта информация пригодится импортёрам.
Вывозные сборы, как правило, представляют собой временную меру, необходимую для управления торговыми балансами государства. Назначаются в качестве пошлин за некоторые виды сырья, предметов старины, произведений искусства.
Ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются правительствами стран, вступивших в Евразийский экономический союз. Правила исчисления пошлин прописаны в Таможенном кодексе Таможенного союза. В том случае, если произошла ситуация, о которой нет сведений в Таможенном кодексе, вступает в силу законодательство страны.
Данные, используемые для расчёта
Рассчитывается вывозная пошлина на основании таможенной стоимости. Полезная информация о правилах заполнения и подачи декларации таможенной стоимости ДТС-1 . Таможенная стоимость определяться по следующим данным:
- стоимость совершённой сделки с экспортируемым грузом;
- цена операции с аналогичным грузом;
- стоимость сделки с однородным грузом;
- вычитание цен;
- сложение цен.
Наиболее актуальным методом расчёта таможенной стоимости является способ расчёта по цене сделки. Для того, чтобы рассчитать таможенную стоимость нужно знать ставку к экспортируемому грузу. Ставка разнится в зависимости от типа груза.
Ставки пошлин на 2015 год: нефть и другое сырьё
Рассмотрим ставки экспортных пошлин для основных грузов на вывоз:
- 10,9 долларов за тонну сырой нефти плотностью от 694,7 кг/м3 до 980 кг/м3;
- 75,1 долларов за тонну прямогонного бензина;
- 42,4 доллара за тонну дизельного топлива;
- 67,1 доллар за тонну мазута;
- 30 за газ в газообразном состоянии;
- 1,25 за древесину хвойных и лиственных пород (поленья, хворост и так далее);
- 20-30 евро за древесину необработанную из дуба за кубический метр;
- 100 евро за лесоматериал необработанный из ясеня;
- От 20 до 152 евро за лом .
Ставки устанавливаются Правительством РФ.
Порядок расчёта экспортной пошлины
Ставка может быть трех видов: адвалорная, об мы уже писали, а также специфическая и комбинированная.
- При адвалорной ставке таможенная стоимость умножается на ставку вывозимого товара . К примеру, компания экспортирует жемчуг общей стоимостью 100 тысяч долларов. Ставка на жемчуг составляет 10%. Пошлина будет равна 10 тысячам долларов.
- При специфической налоговая база умножается на ставку . К примеру, компания экспортирует 10 тысяч литров пива. Ставка для него составит 0,6 евро за литр. Компании придётся заплатить пошлину 6 000 евро.
- При комбинированной определяются пошлины по адвалорной и специфической ставке . Выбирается та пошлина, которая больше.
С 1 марта этого года пошлина на экспорт российской нефти увеличится на 1,5 доллара – до 91 доллара за тонну. В феврале этот показатель составлял 89,5 доллара за тонну. Об этом сообщает российский Минфин.
За период с 15 января по 14 февраля 2017 года средняя стоимость нефти российской марки Urals составила 53,25 доллара за баррель (388,7 доллара за тонну), отмечает российское министерство в своем сообщении, которое опубликовано на его официальном сайте.
Также отмечается, что льготная ставка пошлины на «черное золото» для некоторых месторождений Восточной Сибири, месторождений на Каспии, а также Приразломного месторождения остается нулевой с 1 февраля 2015 года. Это связано с новой формулой расчета, которая принята в рамках налогового маневра в российской нефтяной отрасли.
Экспортная пошлина на высоковязкую нефть увеличится до 14,2 доллара с 13,9 доллара, а на светлые нефтепродукты и масла – до 27,3 доллара с 26,8 доллара за тонну. Повысится и экспортная пошлина на темные нефтепродукты – до 91 доллара с 89,5 доллара за тонну. Экспортная пошлина на товарный бензин вырастет до 27,3 доллара с 26,8 доллара, на прямогонный бензин (нафта) - до 50 долларов с 49,2 доллара за тонну.
Нулевой остается и пошлина на сжиженный природный газ (СПГ), на кокс она повысится до 5,9 доллара с 5,8 доллара за тонну.
В январе 2017 года увеличилась в 1,8 раза по сравнению с январем 2016 года – до 53,16 доллара за баррель. Годом ранее средняя стоимость Urals составлял 28,75 доллара за баррель.
Между тем в Минфине в конце 2016 года прогнозировали, что средняя цена российской экспортной марки нефти Urals в 2016 году составит 41 доллар за баррель, а в 2017-м - только 40.
Напомним, с 1 января 2015 года в России начали действовать изменения налогообложения нефтеотрасли - так называемый , который предполагает постепенное снижение пошлины на экспорт нефть и повышение НДПИ. Затем он был скорректирован в сторону увеличения финансовой нагрузки на компании. Ранее предполагалось в 2016 году снизить экспортную пошлину на нефть до 36%, но она осталась на уровне 42%.
Минувшим летом аудитор Счетной палаты РФ Сергей Штогрин заявил на совещании в Совете Федерации заметил, что нарушение базовых принципов налогового маневра в 2016 году даст весьма впечатляющий результат - оно принесло в бюджет 328,8 млрд рублей дополнительных доходов, то есть примерно в полтора раза больше, чем в 2015-м.
Тем не менее, если правительство намерено завершить маневр в 2017 году, то ему придется согласиться на применение коэффициента 30% для расчета экспортной пошлины на нефть. Таким образом, вывозные таможенные пошлины снизятся в 1,7 раза, на нефтепродукты - в 1,7-5 раз в зависимости от вида. Одновременно ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть должна вырасти в 1,7 раза, а на газовый конденсат - в 6,5 раза. :///
- высоковязкая нефть – $14,2 (снижение на 35,4%)
- светлые нефтепродукты $54,1 (снижение на 33,7%)
- темные – $85,8 (снижение на 33,6%)
- товарный бензин – $88 (снижение на 33,3%)
- тримеры и тетрамеры пропилена – $7,3 (снижение 33,6%)
До недавнего времени в РФ действовало налоговое обложение, условно называемое в соответствии с количественными показателями «60–66». Уменьшение коэффициента с 65 до 60 снизило экспортную пошлину на нефть почти на 7%, а ставки на нефтепродукты согласованы до величины в 66% от пошлины на нефть. При этом сохранялся высокий уровень платежа на экспортирование бензина – 90% от налоговых платежей за нефть.
Правительство РФ в среднесрочной перспективе считает необходимым снижать вывозную пошлину ежегодно, но «аккуратно» – не более чем на 2-3%. А потери бюджета планируется компенсировать увеличением налога на добычу полезных ископаемых, поскольку налоговая база НДПИ шире, чем у экспортной пошлины.
Расчет экспортной пошлины: новации 2015 г.
«Налоговый маневр» по повышению НДПИ и снижению экспортных пошлин начал осуществляться с начала текущего года. Новая формула расчета пошлины на нефть с учетом льготных ставок способствовала тому, что для некоторых регионов нефтедобычи эти платежи вообще обнулились.
В целом же по стране в феврале т.г. величина налогового бремени на экспорт нефти уменьшилась в 1,5 раза с $170,2 (в январе) до $112,9 за тонну. За два месяца изменились налоговые величины и по другим нефтепродуктам (за тонну):
Обнулились платежи в казну на сжиженный газ, поскольку по формуле расчета экспортной пошлины при стоимости СУГ ниже 490 долларов за тонну выплаты снижаются до нулевых. В январе платежи составляли $48,2.
НДПИ и вывозные пошлины
С уменьшением экспортных платежей, как уже отмечалось, увеличилась нагрузка на недропользователей. Их налогообложение регулируется ст.334 НК РФ, а выплаты производятся по каждому имеющемуся в пользовании месторождению. Объектом налогообложения является нефть в стабилизированном, обессоленном или обезжиренном виде, а базовым показателем – количество или стоимость добытой нефти. Этот расчет выбирается налогоплательщиком однажды и не меняется до тех пор, пока месторождение используется.
В ст.342 НК ставки НДПИ на 2015 г. определены в 530 руб. (2014 г. – 493 руб.), а в 2016 г. предполагается уровень в 559 руб. Однако после уменьшения экспортных пошлин с января 2015 года ставка по «черному золоту» увеличена до 766 руб. за тонну. Скорректированы и другие величины платежей, в частности, на газовый конденсат.
Базовая ставка корректируется «плавающими» коэффициентами: Кц – стоимость нефти на мировых рынках; Кдв – степень выработанности месторождения; Кз – степень его запасов; Кд – сложность добычи нефти (от 0 до 1). Эта формула меняется лишь при необходимости дополнительных расчетов, исходя из особенностей добычи нефти конкретной компанией.
Что касается расчетов таможенных вывозных платежей, для нефти сырой и некоторых нефтепродуктов создана методика, утвержденная Постановлением Правительства России.
В частности, применяется формула Стнефть = 0, если средняя цена на «черное золото» на мировых рынках не выше $109,5 или Стнефть = 0,35 х (Цнефть – 109,5), если цена сложилась выше 109,6 и т.д. Т.е. в дальнейшем применяются коэффициенты 0,45, 0,6 в зависимости от градации стоимости нефти. Цнефть означает среднюю стоимость за период мониторинга цен сырой нефти на двух рынках – средиземноморском и роттердамском. Аналогичным образом вычисляется пошлина на другие виды нефти и углеводороды (в данном случае с применением коэффициентов К1, К2, К3, К4 – со значениями от 0 до 0,7).
Москва, 15 января - "Вести.Экономика". Пошлина на экспорт нефти из РФ с 1 февраля вырастет на $8,7 до $120,1 за тонну, сообщил Минфин РФ по итогам подсчетов.
В настоящее время экспортная пошлина на нефть составляет $111,4 за тонну.
Средняя цена на нефть Urals за период мониторинга с 15 декабря 2017 г. по 14 января 2018 г. составила $66,51306 за баррель, или $485,5 за тонну.
Согласно расчетам Минфина России экспортная пошлина на нефть в РФ с 1 февраля 2017 г. повысится на $8,7 и составит $120,1 за тонну.
Пошлина на высоковязкую нефть повысится до $19,5 с $17,9.
Льготная ставка пошлины на нефть для ряда месторождений Восточной Сибири, каспийских месторождений и Приразломного месторождения в связи с новой формулой расчета, принятой в рамках налогового маневра в нефтяной отрасли, с 1 февраля 2015 г. остается на нулевом уровне.
Пошлина на светлые нефтепродукты и масла составит $36 за тонну, на темные - $120,1.
Пошлина на экспорт товарного бензина повысится до $36, прямогонного (нафта) - до $66 с $61,2 за тонну.
Пошлина на сжиженный газ остается на нулевом уровне.
Пошлина на кокс повысится до $7,8 с 7,2$ за тонну.
Как сообщали "Вести.Экономика", средняя цена нефти марки Urals выросла в 2017 г. на 26,6% до $53,03 за баррель с $41,9 за баррель в 2016 г.
Дефицит бюджета по итогам 2017 г. ожидается в размере 1,5 трлн руб., что составляет 1,6% ВВП, дефицит бюджета-2018 запланирован в размере 1,3% ВВП.
Бюджет на 2018 г. готовится с учетом бюджетного правила, которое утвердил президент РФ в 2017 г. отдельным законом.
Планка отсечения по цене на нефть Urals в обновленном бюджетном правиле устанавливается на уровне $40 за баррель. Дополнительные нефтегазовые доходы, полученные от цены выше этой планки, будут направляться в резервы. Начиная с 2018 г. Минфин при определении объема закупок валюты будет исходить из фактического, а не прогнозного курса рубля.
В 2018 г. в резервы будут изымать до 70% всех нефтегазовых сверхдоходов. В 2017 г. размер изъятий составлял около 30-40%.
Владимир Хомутко
Время на чтение: 3 минуты
А А
От чего зависят размеры экспортных пошлин на нефтепродукты?
Любая экспортная пошлина устанавливается с целью:
- пополнение бюджета государства;
- поддержание цен внутреннего рынка на более низком уровне, нежели мировые цены на облагаемый продукт;
- ограничение объема экспорта товаров, которые необходимы для нужд национальной экономики;
- более полное насыщение внутреннего рынка конкретным видом продукции;
- защита экономической государственной безопасности;
- сдерживание вывоза сырья и продуктов его первичной переработки;
- стимулирование экспорта товаров высокой степени обработки.
В том или ином виде, вывозная пошлина в настоящее время используется в сорока странах, в основном – либо развивающихся, либо относящихся к категории переходных экономик. Примерно в половине из них пошлина на экспорт используется на один – два товара, которые наиболее принципиальны для национальной экономики.
Экспортные сборы чаще всего применяют товарам, относящимся к природным ресурсам. 11 процентов всей мировой торговли такими ресурсами облагаются дополнительными таможенными сборами на вывоз, тогда как для всей мировой торговли прочими товарами эта цифра составляет 5 процентов.
С помощью таких экспортных сборов фактически устанавливаются дифференцированные цены (меньшие – для отечественных, большие – для зарубежных покупателей). Другими словами, таможенные пошлины на вывоз топлива, сырья и материалов являются скрытыми субсидиями для тех отечественных отраслей, которые эту продукцию потребляют. Подобные «специфические субсидии» осуществляются за счет государства и производителей этих ресурсов. В результате они несут потери из-за более низких внутренних цен.
В России таможенные сборы от экспорта приносят до 17,8 процентов всех бюджетных доходов и составляют до 6,8 процента ВВП. В общем объеме поступлений из этих источников доля пошлин на нефть и нефтепродукты составляет до 88-ми процентов. Основная часть – сборы на вывоз сырой нефти (примерно 63 процента от всех таможенных экспортных поступлений). Сборы на вывоз нефтепродуктов – чуть больше 25-ти процентов, на вывоз природного газа – чуть более десяти процентов.
Однако, в отечественной нефтяной и нефтеперерабатывающей промышленности регулирующая функция вывозных сборов работает плохо.
Это связано с системными проблемами по применению этого налогового инструмента, а также с недостаточной отлаженностью системы таможенных ставок на экспорт нефти и её производных.
Необходимость экспортных пошлин на нефтяное сырье и продукты его переработки
Отмена таких пошлин выгодна не только с экономической, но и с политической точки зрения.
В первом случае прекращение скрытого субсидирования внутрироссийской нефтепереработки, эффективность которой оставляет желать лучшего, позволит высвободить средства в размере 1,8 процента ВВП. Кроме того, искусственная ценовая поддержка путем обеспечение низкой цены на сырье (для нефтеперерабатывающего сектора российской экономики) и, как следствие, искусственное занижение цен на внутренние нефтепродукты, приводит к отсутствию у предприятий всех отраслей экономики стимула к преодолению своей отсталости в техническом плане. Снижение энергоемкости ВВП в таких условиях невозможно, экологическая ситуация вследствие избыточного внутреннего потребления нефтепродуктов – ухудшается, технического перевооружения не происходит.
Отмена вывозных сборов на нефтепродукты и сырую нефть – необходимое условие модернизации отечественной экономики. Однако поспешная и неподготовленная отмена таких пошлин существенно снизить доходную часть бюджета страны.
Поэтому необходимо разработать государственную программу, цель которой – компенсация недополученных средств за счет повышения налогов на добычу полезных ископаемых, введения налога на добавленный доход (НДД) или при помощи иных механизмов получения бюджетом части ресурсной ренты. Все это потребует серьезных системных преобразований в нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отраслях, однако, с другой стороны, позволит сгладить последствия переноса внешних ценовых факторов на внутрироссийские цены.
Министерство энергетики РФ в лице его главы Александра Новака выступило с инициативой, предусматривающей полную отмену экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты к 2025 году.
Причем отмена будет происходить путем постепенного снижения таможенных ставок на вывоз этой продукции. Инициативу поддерживает и Министерство финансов РФ.
В настоящее время размер экспортных ставок меняется в рамках так называемого “налогового маневра”, при котором одновременно с понижением ставок экспортных сборов повышается размер налога на добычу полезных ископаемых.
В феврале 2017-го года были утверждены новые таможенные ставки на экспорт нефти и нефтепродуктов, которые в ступили в действие с 1-го марта.
Изменения коснулись следующих :
- пошлина на экспорт сырой нефти – 39,5 долларов США за тонну (по сравнению с ранее действующей ставкой 52 доллара);
- эта же ставка для вязкой нефти – 4,2 $ за тонну (было – 5,9);
- пошлина на светлые нефтепродукты и масла – 15,8 $;
- на темные нефтепродукты (мазут) – 32,3 $;
- товарные бензины – 24 доллара;
- прямогонного (нафта) – 28$ (было – 36,9);
- кокс – 2,5$ (было – 3,3).
Нулевая льготная ставка остается для некоторых месторождений Восточно-Сибирского региона, месторождений Каспийского моря и Приразломного месторождения.
Нет соответствующих видео
