С 1 февраля этого года ФНС регистрирует только онлайн-кассы. А с 1 июля перейти на использование онлайн-касс в расчетах должны многие предприниматели и компании, за некоторыми исключениями. О том, какие произошли изменения ККМ в 2017 году, свежие новости о переходе на онлайн-кассы читайте в этой статье.
На кого распространяются новые требования?
Сфера применения новой кассовой техники касается расчетов наличными и электронными платежными средствами. Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016 , которым внесены данные изменения в Закон о ККТ от 22.05.2003 , значительно расширяет область применения кассовой техники, распространяя ее, в том числе, на расчеты с покупателями, которые осуществляют лица, применяющие ЕНВД, патентную систему, а также на предпринимателей и компании, которые при оказании бытовых услуг обходятся без кассовых аппаратов, выписывая БСО.
Согласно переходным положениям 290-го Федерального закона указанные лица должны будут начать применять онлайн-технику с 1 июля 2018 года. Компании и предприниматели, не относящиеся к этим лицам и не подпадающие под установленные законом исключения, должны использовать онлайн-кассы уже с 1 июля 2017 года.
Внедрение новой кассовой техники потребует от предпринимателей соответствующих вложений. По приблизительным оценкам расходы составят около 20 тысяч рублей.
Сюда войдут расходы:
- на приобретение или модернизацию кассового аппарата (от 12 тыс. руб.);
- на обслуживание по договору с фискальным оператором, через которого сведения об оплатах, пробитых через кассу, будут поступать в ФНС (от 3 тыс. руб. в год).
Помимо этого могут потребоваться расходы:
- на приобретение электронной подписи (около 2 тыс. руб.);
- на подключение к интернету в месте применения кассового аппарата;
- на обновление программного обеспечения с учетом новых требований к отображаемой на чеках информации (должны указываться перечень приобретенных товаров, цена, предоставленные в отношении каждого товара скидки).
Кроме этого, потребуется ежегодная (для малого бизнеса раз в три года) замена фискального накопителя. Правилам работы с новой техникой нужно будет обучить персонал либо нанять на работу уже обученных сотрудников.
Для чего все это делается? По утверждениям чиновников, внедрение онлайн-касс поможет резко повысить собираемость налогов. При этом они ориентируются на опыт Южной Кореи, где применение таких мер привело к росту налоговых поступлений в казну в 2 раза. Помимо этого, чиновники полагают, что использование онлайн-касс позволит оптимизировать контроль за осуществлением расчетов и снизить количество проверок бизнеса.
Кто не должен использовать онлайн-кассы в расчетах?
В законе о ККТ по-прежнему остаются исключения, в которых использование кассовых аппаратов не требуется. На кого не распространяются изменения ККМ в 2017 году? К числу освобождаемых от ККМ видов деятельности, в частности, относятся:
- продажи печатных изданий и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи билетов в общественном транспорте;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках;
- торговля в киосках разливными безалкогольными напитками, мороженым;
- торговля из цистерн квасом, молоком и т.д.;
- торговля вразвал овощами и фруктами;
- ремонт и окраска обуви;
- сдача предпринимателями принадлежащих им жилых помещений в аренду.
Не нужно применять ККТ и аптекам, находящимся в сельских населенных пунктах. Без кассовых аппаратов можно работать и в отдаленных или труднодоступных местностях, перечни которых определяют региональные власти. В местностях, отдаленных от связи, использование кассовых аппаратов может осуществляться в режиме, допускающем периодическую передачу данных о расчетах.
Санкции за нарушение новых правил о ККТ
Помимо правил использования ККМ в 2017 году изменения затронули и санкции за нарушение установленных правил. 290-й закон внес изменения в КоАП РФ, согласно которым:
- за расчеты без ККМ предпринимателя, должностное лицо компании могут оштрафовать на ¼ до ½ суммы расчета с нарушением, но не меньше чем на 10 тыс. руб., а саму компанию - на ¾ до 1 суммы такого расчета, но не меньше чем на 30 тыс. руб. За повторное нарушение могут применить дисквалификацию до 2-х лет и приостановление деятельности до 90 дней;
- за применение в расчетах ККМ с нарушением установленных правил предпринимателя и должностное лицо компании могут оштрафовать на сумму 1,5 — 3 тыс. руб., компанию - на 5 - 10 тыс. руб.
Здравствуйте, уважаемые читатели! В данной статье разберем еще один момент по работе с новыми онлайн-кассами, а именно как на них перейти. Для тех, кто еще не знаком с этим вопросом, советуем прочитать статью и о .
Сегодня вы узнаете:
- Кто и в какие сроки обязан перейти на онлайн-кассы;
- Как сделать переход – пошаговая инструкция;
- Где посмотреть реестры ККТ и фискальных накопителей.
С начала этого года тема онлайн-касс у предпринимателей занимает первое место в списке первоочередных проблем. Итак, всем понятно, что рано или поздно на новые кассы придется перейти всем. Основная дата, являющаяся ориентиром для большей части бизнеса – 1 июля 2017 года, для некоторых, в основном для малого бизнеса, переход отложен до 1 июля 2018 года.
Сроки перехода на онлайн-кассы
Процесс перехода на новые кассы изначально был разбит на несколько этапов, первые из которых уже прошли.
Разберем их с помощью следующей таблицы:
Сроки конкретного этапа | Особенности применения ККТ на данном этапе |
До 1 февраля 2017 г. | Разрешено было использовать и регистрировать как новые, так и старые кассы |
1 февраля – 1 июля 2017 г. | Разрешено использовать как новые аппараты, так и ранее поставленные на учет кассы старого образца. А вот поставить на учет можно исключительно кассы нового образца, с 01.02.2017 г. налоговики прекратили регистрацию касс старых моделей |
Как использовать, так и регистрировать исключительно технику нового образца. Использование новых аппаратов с этой даты отложено только для налогоплательщиков, которые переходят на новые образцы ККТ с 01.07.2018 г. | |
Новые кассовые аппараты должны использовать все, в том числе налогоплательщика на ЕНВД или ПСН, а также те, чьи услуги классифицируются как услуги населению |
Итак, кассы старого образца уже перестали регистрировать и перед предпринимателями стоит задача поменять старые кассы на новые. Времени на это остается несколько месяцев, так как 1 июля 2017 года уже не за горами.
Для некоторых срок перехода может наступить еще раньше! Те, кто продает алкогольную продукцию, с 31 марта 2017 года могут делать это только с применением кассового аппарата. В данном случае режим налогообложения, даже если это или , для которых есть отсрочка, значения не имеет. При таком раскладе отсрочка до 2018 года перестает действовать. На до июля можно будет работать на имеющейся кассе старого образца, с июля должна будет стоять новая – тут все по стандартному сценарию.
Как совершить переход на онлайн-кассы? Как правильно продумать план своих действий? В этом вам поможет наша пошаговая инструкция.
Пошаговая инструкция для перехода на онлайн-кассы
Весь процесс смены кассы старого образца разобьем на несколько шагов. Итак, начать следует с подготовительных мероприятий, затем приобрести новый аппарат или модернизировать старый, и, наконец, поставить новую ККТ на учет у налоговиков.
Шаг 1: Изучаем закон о применении ККТ и устанавливаем, нужно ли вам использовать в своей деятельности кассовый аппарат, а также когда именно эта обязанность по его использованию наступает.
Если с середины 2017 года – времени не так много и следует начинать работу по замене кассы уже сейчас, если с 2018 года – мероприятия по замене ККТ можно пока отложить.
Шаг 2: Узнаем можно ли модернизировать имеющуюся ККТ до новых требований.
Если провести модернизацию нельзя или кассы у вас изначально не было, то необходимо просмотреть список техники, которая отвечает новым требованиям закона, и подобрать подходящую для вас модель. С этими вопросами можно обратиться к производителям ККТ или центру технического обслуживания, с которым работаете.
Некоторые модели касс нельзя модернизировать, на какие-то еще нет комплекта модернизации. Во втором случае, такой комплект модернизации можно подождать, если это целесообразно и у вас есть подтверждение производителя о том, что он разрабатывается и скоро будет выпущен.
Шаг 3: Определите, что для вас целесообразнее: купить новую кассу или сделать модернизацию старой?
Решение необходимо принимать в первую очередь исходя из предполагаемых затрат. Логично, что следует выбрать более дешевый вариант. Но стоимость не всегда имеет решающее значение, влияние могут оказать и другие факторы, например, количество касс, которые нужно сменить, особенности деятельности, дальнейшие планы по развитию бизнеса.
Если у вас имеется несколько кассовых аппаратов, которые нужно заменить, например, в разных торговых точках, то есть смысл составить график их модернизации и смены.
Шаг 4: Покупаем либо новую кассу, либо комплект для модернизации имеющего аппарата.
Плюс к этому следует приобрести необходимое кассовое программное обеспечение. По этим вопросам вас проконсультирует продавец кассовой техники.
Шаг 5: Снимаем с учета в налоговой старую кассу даже в том случае, если мы ее будем только модернизировать до новых требований.
После 01.07.2017 года все старые кассы, не снятые с учета владельцами, будут сняты автоматически как не соответствующие требованиям – будьте внимательны и не затягивайте процесс замены ККТ.
Шаг 6: Приводим кассовую технику в состояние для новой постановки на учет.
Для тех, кто купил новую кассу, необходимо установить сам аппарат, обновить программные средства, обеспечить другие технические моменты (доступ к сети интернет и прочее). Для тех, кто модернизирует кассу старого образца, после снятия техники с учета необходимо установить комплект модернизации, снять ЭКЛЗ и поставить вместо него фискальный накопитель, обновить программное обеспечение.
Помочь в установке комплекта модернизации могут как представители производителя, так и центр технического обслуживания, с которым вы работали ранее.
Шаг 7: Заключаем договор с оператором фискальных данных (сокращенно ОФД).
Это требование обязательное, без него вашу кассу ФНС не поставит на учет.
ОФД – посредник между продавцом и налоговиками, который обеспечивает передачу данных о выручке. В качестве ОФД может выступать только российская компания, у которой есть разрешение на такую деятельность.
Шаг 8: Ставим новый / обновленный кассовый аппарат на учет в налоговой.
Здесь последовательность действий выглядит так:
- Составляем и подаем заявление на регистрацию ККТ. Это возможно сделать либо онлайн через кабинет ККТ на сайте ФНС (потребуется электронная подпись), либо в бумажном виде в любой налоговой инспекции (раньше можно было идти только в свою).
- Налоговая сообщает вам регистрационный No ККТ, который не будет меняться в течение всего периода использования аппарата.
- Вы записываете этот номер в фискальный накопитель. Еще потребуется указать другие данные, например, название организации или ФИО ИП и прочие реквизиты. После заполнения всех требуемых сведений вам необходимо сформировать отчет о регистрации и передать его в налоговую. Это уже можно сделать тремя способами: на бумаге, электронно через кабинет ККТ или через ОФД. Эти действия необходимо провести не позднее рабочего дня, идущего за днем получения регистрационного No от налоговой службы.
- В течение 5 рабочих дней налоговики ставят кассовый аппарат на учет и направляют вам карточку регистрации. Вы получаете ее через кабинет ККТ или ОФД в электронном виде, если нужен бумажный вариант – обратитесь в налоговую, там вам должны ее распечатать.
Шаг 9: Касса установлена и зарегистрирована, на ней можно работать.
Реестры ККТ и ОФД
На сайте ФНС есть специальный раздел, посвященный именно онлайн-кассам. Рекомендуем ознакомиться с его содержанием, там вы можете найти много полезного. Например, проверить наличие кассового аппарата в реестре ККТ, которая отвечает новым правилам и допущена к использованию, а также посмотреть список аккредитованных ОФД, чтобы выбрать подходящего для себя оператора.
- Реестр ККТ ;
- Реестр фискальных накопителей ;
- Реестр ОФД .
С помощью них вы можете проверить достоверность информации, которую предоставляют вам продавцы кассовой техники и компании, предлагающие услуги ОФД, чтобы не нарваться на недобросовестных контрагентов.
Эта статья касается перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. Эта дата – начало очередного этапа внедрения электронных аппаратов контрольно-кассовой техники, передающей в ФНС через Интернет сведения о продажах. Действительно ли все организации и ИП обязаны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года? Давайте выяснять.
Новый закон об онлайн кассах
Что же произойдет с 1 июля 2017 года? Нежели с этой даты уже нельзя будет торговать без онлайн-касс? А что делать тем, кто ЕНВД, УСН или патенте? Расскажем далее.
Поэтапное внедрение новых касс
Законодатели решили, что переходить на обязательное применение онлайн-касс нужно поэтапно. Поясним суть этих этапов.
Этап 1: с 1 февраля до 30 июня 2017 года
В этот период допускается кассы старого образца с ЭКЛЗ, которые организации и индивидуальные предприниматели зарегистрировали и поставили на учет в ИФНС до 1 февраля 2017 года. С 1 февраля зарегистрировать «старую» кассу уже нельзя.
Этап 2: с 31 марта 2017 года
С 31 марта 2017 года все продавцы алкогольной продукции, в том числе при продаже пива и пивных напитков, обязаны работать с ККТ. Формы бизнеса (компания или индивидуальный предприниматель) и система налогообложения (ЕНВД, упрощенная система налогообложения и патентная система налогообложения) значения не имеют. См. « ».
Этап 3: с 1 июля 2017 года
С этой даты все продавцы (организации и ИП) обязаны применять только онлайн-кассы. Для этого необходимо заключить договор с оператором фискальных данных и передавать данные о расчетах в ИФНС через сеть Интернет. Однако законодатели предусмотрели некоторых послабления для некоторых категорий бизнес. Так, перейти на онлайн кассы Из этого правила есть исключения.
Этап 4: с 1 июля 2018 года
Некоторые компании и индивидуальные предприниматели вправе перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. С этой даты на онлайн кассы обязаны перейти:
- организации и ИП, применяющие ЕНВД;
- бизнесмены, применяющие патентную систему налогообложения. на патентной системе налогообложения.
- организации и ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги для населения населению;
- владельцы торговых аппаратов.
При каких продажах с 1 июля применять онлайн-кассы
Организации и индивидуальные предприниматели, попадающие под 3 этап перехода на онлайн-кассы, с 1 июля 2017 года обязаны применять кассовую технику с передачей данных в ФНС через Интернет при следующих продажах (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ <О кассовой технике>):
- прием денежных средств за товары, работы или услуги;
- выплата денежных средств за возвращенный товар;
- выплата денежных средств населению при приеме у них металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- прием ставок и выплата денежного выигрыша, если организация организует и проводит азартные игры;
- прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок;
- выплата денежного выигрыша, если компания организует и проводит лотереи.
Стоит заметить, что продавцы обязаны выдавать новые онлайн-чеки, в том числе, в случаях.
Бизнесмены, которые уже работали с кассовым аппаратом
Организации и предприниматели, которые уже работали на технике с ЭКЛЗ - первые, кому нужно ставить онлайн-кассы. Это бизнесмены на ОСН и . Но если вы провели регистрацию кассового аппарата старого образца до 1.02.2017, работайте на нем до 1 июля. Потом вы должны модернизировать свою ККТ или купить новый аппарат и начать передавать чеки ОФД.
Продавцы акцизных товаров
Малый бизнес указывает в фискальных документах наименование товара с 2021 года. Продавцы акцизных товаров должны это делать с 2017.
Терминал Вики подойдет для общепита и розницы
Продавцы некоторых непродовольственных товаров на рынке
В пункте 2 статьи 2, 54-ФЗ сказано, что продавцам на рынках не нужно применять кассы с онлайн-подключением. Но правительство составило перечень непродовольственных товаров , которыми можно торговать на рынках, выставках или ярмарках только с кассовым оборудованием. В список вошли: одежда, мебель, электроприборы, кожаные изделия и еще ряд товаров.
Кто не должен ставить онлайн-кассы
- и ИП, указанные в статье 2, 54-ФЗ. Например, продавцы мороженого из лотков, газетные киоски и няни. Этот список был и в старой версии закона.
- ООО или ИП, если они рассчитываются между собой без предъявления платежа.
- Сельские аптеки в фельдшерских пунктах.
- Предприниматели в труднодоступной местности. Региональные власти составляют списки населенных пунктов, в которых кассовый аппарат вообще не нужен.
Популярные вопросы от тех, кто должен установить онлайн-кассы
Нужен ли новый аппарат, если организация продает авиабилеты по агентскому договору с авиакомпанией?
Да, так как это сфера услуг. Но услуги населению - одни из тех, кому обязательно ставить онлайн-кассы в 2018 году, а не 2017. До этого времени вы выдаете БСО.
Обязательно ставить онлайн-кассы при совмещении режимов ЕНВД и УСН или ОСН?
Кто применяет онлайн-кассы, если товары продаются по договору комиссии?
Кассу применяет комиссионер - тот, кто продает товары и принимает оплату от покупателей. Когда комитент получает деньги от комиссионера по договору комиссии, ККМ не нужна.
Можно ли на ЕНВД открыть интернет-магазин, чтобы применять кассовый аппарат с 2018?
Нельзя. Интернет-торговля не попадает под или патент. Интернет-магазины - одни из тех, кто переходит на онлайн-кассы с 2017.
С 1 июля 2017 года большинство ИП и компаний перейдут на новые ККМ с функцией онлайн передачи данных. Отсрочку на год получат ИП и организации, оказывающие услуги населению и выписывающие БСО, а также предприниматели, применяющие вмененную и патентную системы налогообложения. Также, для определенных видов деятельности, законом предусмотрено полное освобождение от применения онлайн касс.
С июля 2018 года начинается массовый переход на применение новой кассовой техники, позволяющей передавать сведения в режиме онлайн в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что большая часть предпринимателей обязана перейти на новый порядок уже этим летом, закон предусматривает для отдельных групп налогоплательщиков отсрочку до 2018 году, а для части предпринимателей и вовсе предоставляет возможность не переходить на применение новой техники.
Перечень организаций и ИП, кому не нужны онлайн кассы приведен в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Рассмотрим вкратце, кто имеет право на отсрочку перехода, а кто и вовсе может не переходить на новый порядок расчетов с покупателями.
Кто может не применять новые ККТ до 2018 года
- Организации и ИП на ЕНВД;
- ИП, применяющие ПСНО;
С июля 2018 года вмененщики и предприниматели на патенте должны будут перейти к применению новой ККТ.
- Компании и и выдающие БСО вместо кассового чека;
Примечание: система налогообложения в данном случае роли не играет. С 1 июля 2018 года указанные категории бизнесменов должны будут либо перейти на применение онлайн кассы, либо начать выдавать БСО в новом, электронном виде. Новые БСО также, как и онлайн чеки будут направляться либо на электронную почту покупателю, либо, в виде сообщения, на телефон.
- Вендинговый бизнес;
С июля 2018 года на торговые автоматы необходимо будет установить специальное оборудование.
- Предприниматели, .
С июля 2018 года данной группе бизнесменов также будет необходимо установить новую технику, позволяющую направлять чек покупателю по электронной почте.
Таблица № 1. Сроки перехода на новые ККМ
* Примечание: Если компания или ИП на ОСНО или УСНО оказывает услуги населению и выдает БСО перейти на новые кассы они могут с июля 2018 года.
Кто полностью освобожден от онлайн касс
Полный перечень видов деятельности, по которым можно не применять онлайн кассы, приведен в ст. 2 закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
Таблица № 2. Кто освобожден от онлайн касс
Оказываемые услуги | Примечание |
Реализация газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках | Доля продажи газет и журналов должна быть не менее половины от общего числа продаж. При этом необходимо раздельно вести учет реализации газет и журнал и сопутствующих товаров |
Реализация ценных бумаг | |
Продажа билетов для проезда в общественном транспорте | Продажа билетов должна осуществляться либо водителем, либо кондуктором в салоне транспортного средства |
Услуги общественного питания для учащихся и работников образовательных учреждений | Питание должно оказываться в образовательном учреждении, реализующем общеобразовательные программы |
Торговля на рынках, ярмарках и выставочных центрах | Исключение составляют магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки и автомагазины, расположенные на территории указанных мест |
Разностная торговля | Торговля должна осуществляться в пассажирских поездах, за исключением продажи технически сложных товаров, требующих особых условий хранения |
Торговля мороженным и разливными безалкогольными напитками в киосках | |
Торговля из цистерн квасом, молоком, маслом, рыбой, керосином, живой рыбой, а также продажа овощей вразвал | |
Прием стеклотары и утильсырья от граждан | Исключение составляет прием металлолома и драгметаллов |
Обувная мастерская | Ремонт и покраска обуви |
Изготовление ключей, ремонт часов и прочей металлической галантереи | |
Услуги сиделки | Уход за больными и пожилыми людьми, детьми |
Вспахивание огородов и рубка дров | |
Услуги носильщиков | |
Сдача в аренду ИП, имущества, принадлежащего ему на праве собственности | |
Ведение деятельности в труднодоступных и удаленных от сетей связи местностях | Обязательным условием является включение территории, на которой ведется деятельность, в перечень труднодоступных местностей, утверждаемый органом госвласти данного субъекта |
ИП и организации, осуществляющие расчеты в безналичном порядке | Перечисление средств должно осуществляться непосредственно на расчетный счет |
Подводя итоги вышесказанному, вкратце обозначим, кто освобожден от ККТ в 2017 году, а кто обязан перейти на них уже этим летом.