Сдают ли ип отчетность в пфр. Взносы ип при совмещении усн и енвд. Уменьшение налогов на страховые взносы

Плательщики страховых взносов сдают отчетность во внебюджетные фонды по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию. Отчетность ИП в ПФР сдают только в том случае, если имеют трудовые отношения с наемными работниками.

Отчетность ИП в ПФР с работниками

Для сдачи отчетности в ПФР имеется установленная единая форма РСВ-1, которая содержит информацию по начисленным и уплаченным страховым взносам как в совокупности, так и в разрезе по каждому работнику, так называемый персонифицированный учет.

Форма РСВ-1 состоит из 6 разделов и титульного листа.

• В титульный лист вносится информация о страхователе (ИП), количестве застрахованных лиц (работниках), периоде отчета и содержании отчетной формы.
• Раздел 1. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах и о задолженностях, если таковые имеются на конец отчетного периода.
• Раздел 2. Вносится информация о произведенных выплатах работникам ИП и о страховых взносах, начисленных с этих выплат.

2.1 Заполняется всеми плательщиками.

2.2 Указываются дополнительные тарифы для работников, осуществляющих деятельность во вредных условиях труда.

2.3 Указываются дополнительные тарифы для работников с тяжелого производства.

• Раздел 3. Заполняется специальными категориями ИП. Имеет три подраздела.

3.1 Для ИП, занимающихся IT-технологиями.

3.3 Для некоммерческих организаций социально-значимой категории с УСН.

• Раздел 4. Заполняется, если со стороны ПФР были выставлены доначисления ИП.
• Раздел 5. Заполняется ИП в том случае, если он имеет наемных работников-студентов из студотрядов, которым выплачивает заработную плату или иные вознаграждения.
• Раздел 6. Включает персонифицированный учет по каждому работнику, которым были начислены и произведены выплаты в течение отчетного периода по основным и дополнительным тарифам.

Отчетность направляется в территориальное отделение ПФР раз в квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). На бумажном носителе не позднее 15-го числа 2-го календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде –, не позднее 20-го числа того же периода. То есть РСВ 1 за 9 месяцев 2016 года ИП в ПФР должен сдать до 15-го и до 21-го ноября (20 ноября в 2016 году – выходной день).

С 1 апреля 2016 года помимо ежеквартальной отчетности, ИП должны предоставлять ежемесячную упрощенную отчетность по каждому работнику - ФИО, СНИЛС, ИНН каждого сотрудника – форму СЗВ-М. Направляется она в ПФР не позднее 10 числа следующего за отчетным месяца. За октябрь 2016 года – до 10 ноября.

ИП с численностью сотрудников более 25 человек должны сдавать отчетность в ПФР только в электронном виде, с использованием электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

На сайте ПФР есть сервисы, с помощью которых можно подготовить и проверить правильность составления отчетности в разделе «Бесплатные программы, формы, протоколы».

Отчетность ИП в ПФР без работников

Как ИП отчитывается в ПФР за себя? Никак. ИП без работников отчетность в ПФР не сдают. Предприниматель не выплачивает себе зарплату, он получает доход от своей деятельности. Именно с этого дохода ИП платит фиксированные взносы в ПФР. Отчетность в ПФР ИП без работников передает налоговая служба.

Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.

Отчетность в ПФР ИП без работников сдавать не должны. Аналогичная ситуация у адвокатов, нотариусов и проч., у которых нет работников (ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Такие правила действуют с 2012 года. А до того все самозанятые лица должны были ежегодно представлять в свое отделение ПФР отчетность по взносам, уплаченным за себя (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред., действ. до 01.01.2012).

Единственное исключение из действующих ныне требований установлено для глав крестьянских фермерских хозяйств. Они должны по окончании каждого года сдавать расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

Так что если вы являетесь обычным ИП без работников, отчетность в ПФР 2016, т. е. по итогам 2016 года, вам сдавать не нужно.

Почему ИП без работников не должны отчитываться в ПФР

Для того чтобы понять, почему предпринимателей освободили от обязанности представлять отчетность в ПФР, нужно вспомнить порядок расчета и уплаты ими взносов за себя (напомним, что никакие другие взносы они платить не должны, если работников у них нет).

Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1 , ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.

Кроме того, ИП должен уплатить дополнительную сумму взносов, если его доходы в течение года превысили 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Эти взносы рассчитываются как 1% от суммы превышения над указанным лимитом в 300 тыс. При этом сумма дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с применяемым ИП режимом налогообложения (ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Казалось бы, как раз о том, как была рассчитана плательщиком-ИП дополнительная сумма взносов к уплате, можно было бы отчитаться в ПФР. Однако законодатели решили, что информацию о доходах ИП представителям Фонда будут передавать налоговые органы (ч. 9 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Поскольку именно туда сдаются декларации с указанием доходов.

Так предприниматели без работников оказались освобождены от сдачи отчетности в ПФР.

Если у ИП работники есть

Если у предпринимателя (адвоката, нотариуса) есть работники, то по взносам, уплачиваемым с их выплат, он должен отчитываться в ПФР, представляя расчеты по форме РСВ-1 (

Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом. Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты. Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?

Регистрация в ПФР: нужна или нет

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

• трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
• самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
• главы и члены КФХ;
• представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
• служители церкви.

Таким образом, правовые основания вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК , бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.

Когда ИП работает один

Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ . На 2018 года установлены такие значения:

• 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
• дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
• 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

• 500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
• 1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.

В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ . В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.

Заключение

Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность. ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.

Возникает обязательство по уплате страховых взносов в ПФР и предоставления соответствующей отчетности.

Бизнесмен освобождается от предоставления пенсионных отчетов лишь в том случае, когда наемных сотрудников нет. Это происходит потому, что предприниматель обязан уплачивать фиксированные пенсионные взносы за себя лично.

За год предприниматель обязан сдать четыре отчета – то есть расчет за каждый квартал . Необходимость предоставления такой документации обусловлена следующим:

• предприниматель оформляет порядок начисления средств, с указанием заработной платы сотрудников и процентных ставок;
• ИП производит оплату начислений согласно сформированной отчетности;
• бизнесмен получает возможность сверить свои платежи и начисления путем составления и передачи отчета в ФСС.

Формы и виды отчетности в ПФР

С начала 2015 году была введена в использование новая форма отчетности в ПФР Постановлением Правления ПФ РФ № 194п от 04.06.2015 .

Бланк отчетности РСВ-1 существенных изменений не претерпел. В состав отчета входит шесть разделов, содержащих ряд пунктов для заполнения. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме РСВ-1 ]. Обязательными считаются титульный лист и разделы 1 и 2.1. Остальные графы заполняются лишь при наличии показателей.

Прошел квартал, и она сообщила мне, что пора сдавать отчет в пенсионный фонд. Подскажите, это действительно необходимо и мне теперь придется отчитываться каждый квартал и платить дополнительные налоги или мой бухгалтер что-то путает? Ведь я раньше не сдавал отчетов, а лишь платил деньги.

Ответ: Здравствуйте. В ФЗ № 212 от 24.07.2009 указано, что предприниматель должен представлять обязательные отчеты в ПФР и оплачивать начисленные взносы в том случае, если у него имеются наемные работники.

Раньше вы не имели наемных сотрудников, поэтому были освобождены от уплаты взносов и предоставления отчетности. Приняв на работу бухгалтера, вы стали работодателем, то есть у вас появились наемные сотрудники. Соответственно, автоматически возникло обязательство по предоставлению ежеквартальной или ежемесячной отчетности.

Ваш бухгалтер абсолютно прав и вы теперь обязаны передавать в ПФР отчеты каждый квартал и каждый месяц.

Когда предприниматель трудится один, все его обязанности перед Пенсионным фондом заключаются в своевременной уплате страховых взносов за себя. Да и то, это скорее обязанность перед ФНС, ведь взносы перечисляются туда. Никаких отчетов в ПФР ИП без работников не сдают.

Все меняется, когда у индивидуального предпринимателя появляются наемные работники. Как только предприниматель заключил первый трудовой договор, он становится работодателем, и у него появляется обязанность отчитываться за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС. То же самое происходит, если ИП нанимает работника не по трудовому, а по гражданско-правовому договору на оказание услуг или выполнение работ.

Отчеты ИП в ПФР в 2018 году для работодателей

Отчетность предпринимателя в Пенсионный фонд состоит из двух форм:

1. СЗВ-М. Эта форма нужна для того, чтобы государство могло отслеживать работающих пенсионеров, т.к. если пенсионер работает, его пенсия по закону не индексируется. Несмотря на назначение этой формы, включаются в нее не только достигшие пенсионного возраста, а все без исключения работники ИП, нанятые как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

ИП сдают эту отчетность в ПФР каждый месяц, до 15 числа после отчетного.

Если у ИП 25 и более сотрудников, СЗВ-М можно сдавать только в электронной форме.

При подготовке 6-НДФЛ вам пригодится материал .

2. СЗВ-СТАЖ. Это новая форма, большинство нанимателей в 2018 году сдают ее впервые. К СЗВ-СТАЖ оформляется обязательное приложение ОДВ-1.

СЗВ-стаж и ОДВ-1 необходимо в общем случае сдавать раз в год до 1 марта по истечении отчетного года. Здесь тоже действует правило, что на 25 и более сотрудников сведения подаются в электронном виде.
Если один или несколько сотрудников в течение года увольняются на пенсию, нужно сдать внеочередной отчет только на них в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии. В день увольнения уходящему пенсионеру выдается копия СЗВ-СТАЖ с его данными.

Подробнее о СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 читайте в этой .

Имейте в виду, что прежде чем сдавать отчетность в Пенсионный фонд в электронной форме, необходимо подписать соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Для этого нужно разово посетить местное отделение Фонда и заполнить документы.

Нужно ли предпринимателю вставать на учет в ПФР в качестве работодателя

Нет, с 2017 года не нужно. ФНС самостоятельно зарегистрирует предпринимателя и подаст сведения в Пенсионный фонд после того, как он сдаст расчет по взносам.

Куда еще должны отчитываться ИП, использующие наемную рабочую силу

Четыре формы нужно сдавать в налоговую инспекцию:

1. Расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.
2. Расчет 6-НДФЛ в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и до 1 апреля по итогам года. Этот расчет сравнительно новый и вызывает много вопросов у новичков. В этой мы подробно расписали, как его заполнять и что нужно учитывать.
3. Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля по итогам прошедшего года.
4. Сведения о среднесписочной численности раз в год до 20 января.

В ФСС необходимо ежеквартально сдавать форму 4-ФСС. Срок - 20 дней по истечении квартала, если сдается в бумажном виде, и 25 дней, если в электронном.

Если в перечисленные выше формы в ПФР и ФНС включаются сотрудники, работающие по договорам ГПХ, то в 4-ФСС они включаются только при одном условии: в договоре прописана обязанность платить взносы на травматизм за работника. Работодатель обязан платить взносы на страхование от несчастных случаев только за штатных работников, которые наняты по трудовому договору. Платить или не платить такие взносы по договорам ГПХ, наниматель решает сам и прописывает в договоре. Если взносы на травматизм по таким договорам не платятся, то таких сотрудников в 4-ФСС включать не нужно.

В отличие от ПФР, в ФСС ИП-работодателя автоматически не зарегистрируют. Как только ИП нанимает в штат первого работника, в течение 30 календарных дней необходимо встать на учет в качестве работодателя в местном отделении ФСС.

Интернет-бухгалтерия в помощь работодателям

Быть работодателем нелегко, сплошные обязанности и отчеты. Особенно нелегко тем предпринимателям, которые уже «доросли» до наемного труда, но пока не могут себе позволить нанять бухгалтера и платить ему полноценную заработную плату.

Узнали себя?

Тогда подключайтесь к сервису , и обретите надежного помощника. В сервисе вы сможете:

1. Рассчитывать заработную плату, больничные, страховые взносы и другие платежи.
2. Оформлять кадровые документы.
3. Получать напоминания о приближающихся сроках отчетов и платежей.
4. Заполнять отчеты в ПФР, ФСС и ФНС с помощью электронного мастера с пошаговыми инструкциями.
5. Перечислять платежи в бюджет и отправлять отчеты в электронном виде.
6. Консультироваться с экспертами.