Посчитать отпускные за 14 дней. Считаем средний заработок для отпуска

Формула расчета отпускных необходима для определения точного количества денег, которые будут начислены работнику перед отпуском. Конечно, это немаловажно для многих людей. В этой статье будет рассказано, как начисляются отпускные, и какие формулы для этого используются. Для того чтобы было понятнее, будут использованы примеры с конкретными цифрами вычисления отпускных для основного оплачиваемого отпуска. Это должно помочь человеку лучше разобраться в данном вопросе.

Существуют различные виды отпуска. Например, основной оплачиваемый отпуск, отпуск по временной нетрудоспособности или дополнительный оплачиваемый. Кроме того, платят отпускные женщинам, которые беременны, уже родили и в период ухода за ребенком. Для правильного юридического оформления, необходимо заранее написать заявление. В нем нужно указать, что требуется отпуск. Работодатель, в свою очередь, должен подписать приказ.

Для того чтобы рассчитать отпускные нужно брать за основу среднюю зарплату работника в расчетный период. Необходимо средний дневной заработок умножить на количество отпускных дней. Никаких особых сложностей во всем этом, возникать не должно.

Для начала определим средний дневной заработок. Формула его расчета: СДЗ = ЗП/Драб.. ЗП - означает зарплата, которая была начислена в расчетный период; Драб. - количество дней отработанных сотрудником за расчетный период.

Стоит отметить, что нужно учитывать все выплаты, при определении начисленной зарплаты. Они должны быть предусмотрены, на данном предприятии, системой оплаты труда. Однако здесь не учитываются различные социальные выплаты, которые не связаны с оплатой труда. Например, оплата проездов или обедов, а также социальная помощь.

12 месяцев, предшествующие отпуску, являются расчетным периодом при начислении отпускных. Конечно, может возникнуть ситуация, когда сотрудник работал меньше года. Тогда расчетный период должен браться с момента его приема на работу.

Далее нужно определить количество дней, которые сотрудник отработал в расчетном периоде (Драб.). Рассмотрим простой пример: человек работал каждый день 12 месяцев подряд со 2 апреля 2014 г. Для вычисления Драб. умножим 12 на среднее число календарных дней (в данном случае число - 29,3).

Драб. = 12 × 29,3

Разумеется, что зачастую люди не работают ежедневно на протяжении всего года. Поэтому нужно точно определить, сколько дней были нерабочими для сотрудника. Причины этого могут быть разными: внеплановый отпуск, болезнь и многие другие. Вычисляем:

Драб. = Дп. + Дн.

Дп. - означает количество календарных дней из полностью отработанных месяцев; Дн. - кол-во календарных дней из не полностью отработанных месяцев.

Дп. вычисляется по следующей формуле:

Дп. = кол-во полностью отработанных месяцев × среднее число календарных дней.

Дн. узнается таким образом:

Дн. = ((Краб.1/Кобщ.2) + (Краб.2/Кобщ.2) + …) 29,3

Краб.1 - кол-во отработанных календарных дней, в первом не полностью отработанном месяцев; Кобщ.1 - общее кол-во кал. дней в первом не полностью отработанных месяце. Соответственно Краб.2 и Кобщ.2 касается второго месяца, Краб.3 и Кобщ.3 - третьего и т.д. 29,3 - среднее кол-во кал. дней.

Теперь, после расчета СДЗ - среднего дневного заработка , можно определить размер О - отпускных.

Формула расчета отпускных:

О = СДЗ × количество дней отпуска.

Для того, чтобы информация была более понятной, на конкретном примере рассмотрим начисление отпускных работнику. Итак, предположим, что сотрудник выходит в отпуск с 1 января 2014 г. на 28 дней. Оклад этого сотрудника равняется 10000 рублям. Также ежемесячно он получат 5000 руб. премии.

Расчетный период составляет 12 месяцев (с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г.). Но сотрудник, из-за болезни, отработал лишь полные 10,2 месяца. В марте он отсутствовал 4 дня, а в июне - 10. Соответственно зарплата в эти месяцы была меньше: в марте - 12140 руб., а в июне - 7860 руб.

1) Рассчитываем зарплату: ЗП = 15000 × 10 + 12140 + 7860 = 170000;

2) Кол-во дней из полностью отработанных месяцев: Дп. = 10 × 29,4 = 294 дня;

3) Считаем кол-во дней из не полностью отработанных месяцев: в марте (кал. дней - 31 = Кобщ.1) отработал: Краб.1 = 31-4 = 27 кал. день. В июне (кал. дней - 30 = Кобщ.2) отработал: Краб.2 = 30-10 = 20 кал. дней.

Дн. = (27/31 + 20/30) × 29,4 = 45,2;

4) Теперь рассчитываем общее количество дней, которое было отработано за 12 месяцев:

Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня;

5) Вычисляем средний дневной заработок за 12 месяцев:

СДЗ = ЗП/Драб. = 170000/339,2 = 501,2

6) А теперь рассчитываем размер отпускных за 28 дней:

О = СДЗ × 28 = 501,2 × 28 = 14033,6 руб.

Таким образом, используя формулы для расчета отпускных можно самостоятельно вычислить количество денег, которое будут начислено. Используя примеры можно нетрудно разобраться во всем этом. Конечно, в каждом деле есть свои нюансы. Возможно, начисление отпускных произошло иным образом. Но это будет скорее исключение. Большинство расчетов основных оплачиваемых отпусков происходит именно таким образом.

Добрый день, уважаемые читатели. В этой статье поговорим об отпускных.

Сегодня вы узнаете:

• Что такое отпускные, какие бывают виды отпускных;
• Как посчитать отпускные, какие используются формулы;
• Каковы сроки оплат отпускных (и начислений на отпускные);
• Необычность расчета компенсаций увольняющегося и очередных отпусков «декретницы».

Я уверяю вас, что каждый ваш работник считает себя самым классным специалистом в этом вопросе. И сотрудник точно сможет вам доказать, что бухгалтерия его обманула. Ему только нужно топнуть ногой и бухгалтера должны вернуть кровно заработанные отпускные.

Чтобы грамотно дать отпор в такой ситуации, давайте подробно рассмотрим эту тему.

Что такое отпускные

Трудовой Кодекс Российской Федерации гласит: каждому работающему раз в год полагается очередной оплачиваемый отпуск. Это достаточно продолжительный отдых коллеги, на этот срок за ним сохраняется служебное положение, занимаемая должность. За данное время начисляется оплата.

Это его двенадцатая зарплата, которую оплачивает предприятие, правильнее назвать отпускные.

Всего же имеется пять форм отпуска:

• Основной ежегодный отпуск;
• Учебный отпуск;
• Отпуск за свой счет;
• Отпуск по беременности и родам;
• Отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет.

Рассмотрим каждый из них отдельно.

Основной отпуск

По-другому его называют очередной, дается за год. Значит, трудящиеся, отработавшие в течение года одиннадцать месяцев, вправе претендовать на месяц отдыха (точнее, 28 календарных суток: основной).

Уточним, закон позволяет уйти в отпуск через шесть месяцев, однако, отгуляв его заранее, человек остается обязан предприятию за авансированный отдых. (Во всех организациях ежегодно, до 15 декабря, оформляется график отпусков на будущий год. По этим данным рабочие и служащие в заранее расписанное время берут отпуска).

Учебный отпуск

Учебный отпуск ваш сослуживец получает при соблюдении следующих условий:

• Образование (к примеру, высшее) получается впервые,
• Вид обучения – заочный,
• ВУЗ (или колледж) получил государственную аккредитацию,
• Вы сами направили своего работника учиться (учебный отпуск дается только с предъявления справки-вызова), в прочих ситуациях будет иной отпуск.

Отпуск за свой счет

Отпуск без сохранения заработной платы обычно в просторечии называют «отпуском за свой счет», говорит сам за себя. Предоставляется эта разновидность отпуска по особым важным поводам. Срок устанавливается по согласованию сторон, обычно до 14 суток за год. Исключения: например, сотрудники-инвалиды имеют право брать 60 суток.

Отпуск по беременности и родам

Оформляется обычно на 140 дней, с предъявлением больничного листа. Продлить отпуск возможно при осложнениях и появлении на свет более одного ребенка. Исключением является усыновление младенца меньше трех месяцев, тогда отпуск дается на 70 дней.

Отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет

Оформляется с предъявлением свидетельства о рождении ребенка, либо усыновления. Окончание отпуска совпадает с днем рождения 3-х летнего малыша.

Существует еще один, не перечисленный ранее отпуск, называемый дополнительным. Но фактически это дополнительные дни, которые добавляются в период очередного отпуска. Они предоставляются, например, работникам предприятий крайнего севера, либо по положению коллективного договора в виде «премирования» сотрудника.

Завершает список – удлиненный отпуск.

Его может получить определенный контингент:

• Работающие инвалиды – 30 календарных дней,
• Не достигшие 18 лет – 31 день,
• Медицинский персонал, работающему с ВИЧ – 36 дней,
• Гос. служащие – 40-45 дней,
• Научные работники ВУЗов, обусловлен степенью – 36/48 дней,
• Педагоги (включая учителей) – 42 либо 56 дней.

Теперь перейдем к самим оплатам, т. е. отпускным. Декретный отпуск (отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет) оплачивается финансированием ФСС.

Вы, как предприниматель предоставляете «мамочке» исключительную привилегию на отдых и гарантию при возвращении ее рабочего места. И лишь «обычный», дополнительный и ученический отпуска подразумевают оплату отпускных из фонда предприятия.

Для их начисления сотруднику нужно лично составить заявление на отпуск. Получить у вас, как руководителя, резолюцию. Далее, «кадры» оформляют приказ и отдают бухгалтеру для расчета.

Как рассчитать отпускные

Сам принцип расчета прост и понятен каждому. Мы берем и умножаем количество дней отпуска на стоимость одного дня. Здесь начинается самое интересное: как посчитать эту стоимость, или правильней сказать, средний дневной заработок сотрудника?

Для этих целей воспользуемся формулой:

СДЗ = Д / (12*29,3)

СДЗ – среднедневной заработок,
Д – это доход работника за расчетный год,
12 – месяцев в году,
29,3 – коэффициент, учитывающий среднее число дней в году.

И вновь ничего сложного, правда? Пойдем разбираться дальше.

Что понимается под словом «доход»:

• Зарплата (оклад + помесячная премия),
• за результат по завершении года,
• Доплаты за классность, выслугу лет, надбавка «за вредные условия», сверхурочные, процент от выручки (если он прописан в ) и прочее.

Не являются доходом различные пособия (например, больничный лист), компенсация проезда, обедов, сотовой связи, в том числе материальная помощь.

Конечно, представленная выше формула предполагает идеальный вариант. В жизни этого нет. И рабочие и служащие болеют, берут неоплачиваемые отгулы и прочее. Как тогда правильно посчитать? В формуле наш год будет состоять из суммы полностью и частично отработанных месяцев.

Поэтому наша формула несколько преобразуется:

СДЗ = Д / (Т*29,3+(ДНО/ДНК)*29,3);

• Т – количество полностью отработанных месяцев, согласно табелю;
• ДНО – отработанные в календарном месяце дни;
• ДНК – количество календарных дней месяца.

Срок оплаты отпускных

Итак, приказ попал вместе с подписанным заявлением к бухгалтеру. Что и когда он должен сделать, чтобы работник получил свои отпускные?

• Во-первых, проверить комплект документов, дающих право на отпускные (ранее об этом говорилось);
• Во-вторых, собственно рассчитать сумму отпускных, забронировать ее в кассе;
• И, в-третьих, не забыть о налогах.

Отпускные, равно как и зарплата облагается в размере 13%. Поэтому предприятие обязано удержать и перечислить сумму налога не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных.

Поговорим о сроках. Согласно законодательству, отпускные все трудящиеся получают за три календарных дня перед отпуском. За нарушение этого положения вам, как руководителю грозит штраф от 10 до 20 тысяч рублей и предприятию от 30 до 50 тыс. р. (в случае, если о нарушении узнает трудовая инспекция).

Конечно, на практике эти сроки не всегда соблюдаются, и не только по вине предпринимателя, но это другая тема.

Есть еще один особый случай выплат несостоявшегося отпуска. Или компенсация за неиспользованный отпуск.

Ее можно выдать лишь в 2-х ситуациях:

• За дополнительные дни,
• В момент увольнения.

Компенсация считается аналогично отпускным, основываясь на заявлении работника, с применением тех же формул. Выплачивается, как правило, вместе с текущей зарплатой.

Решение выплачивать компенсацию принимаете вы, как работодатель. Однако, нередко сотрудник просит просто полностью оплатить текущий отпуск. Тогда, вы как руководитель рискуете быть оштрафованным от 1 до 5 тыс. рублей, а предприятие от 30 тыс. рублей.

Примеры расчета отпускных

Пример 1. Иванов И.И. подписал отпуск за период 01.04.17 - 31.03.18 гг. Денежные выплаты от предприятия: ежемесячная з/п 15 000 руб. + надбавки (всего 174 516 руб.), годовая премия 5 000 руб., ежеквартальная компенсация бензина и сотовой связи 10 000 руб. С 10 по 20 ноября 2017 года Иванов был на больничном, 20 марта оформил без содержания (по причине приезда сына).

Подставляя данные в нашу формулу, получаем: СДЗ = (174 516+5 000) / (10*29,3+(14/30)*29,3+(21/31)*29,3). И сумма отпускных равна: 28 * 549,79 или 15 394 руб. 12 к.

Прокомментируем:

• Компенсация бензина и сотовой не входит в доход;
• Количество полностью отработанных месяцев – десять,
• В ноябре 21 рабочий день, по причине больничного пропущено 7 рабочих дней (см. календарь),
• В марте 22 рабочих дня, из них пропущено 1.

Пример 2. Петров П.П. подписывает отпуск по графику с 30.04.2017 г. Его доход за предыдущий год состоит из ежемесячной зарплаты в 15 000 руб. + надбавки и материальной помощи, в сумме 5 000 рублей. На новогодние праздники и после них: 01.01 - 14.01 Петров П.П. был на больничном.

Рассчитаем его отпуск и отпускные. Период отпуска будет с 30.04. по 29.05. (30 мая первый рабочий день).

Считаем отпускные: СДЗ=175 588/(11*29,3+(12/31)*29,3). Итого: 28*526,28 или 14 735,84 руб.

Прокомментируем:

• Мат. помощь не входит в сумму дохода;
• Полностью отработано 11 месяцев;
• В январе 17 рабочих дней, из них пропущено 5.

Подсчет компенсации увольняющегося

В момент увольнения у обеих сторон всегда встает вопрос: кто кому должен? Оспариваются дни отпуска и отпускные. Как говорилось выше, с юридической точки зрения, трудящиеся могут идти в основной отпуск через полгода.

А как поступить с увольняющимся, не доработавшим год, но отгулявшим отпуск? На основании учетных данных определяется количество излишне «отгулянных» дней. Дни для удержания за неотработанный отпуск вписываются в . Приказ дается для ознакомления увольняющемуся на подпись. После чего рассчитанная сумма вычитается из выдаваемой зарплаты.

Возникает и противоположный вариант. Служащему через пару недель по графику предстоит отпуск, но в «кадрах» готовится увольнение. В таком варианте вам необходимо рассчитать и оплатить не «отгулянный» отпуск. И в приказе на увольнение отражаются дни для компенсации за неиспользованный отпуск.

Сумма компенсации и в положительном и в отрицательном примере считается одинаково и аналогично подсчету отпускных (стоимость одного дня умножается на количество дней).

Остается заключительный и самый главный вопрос: как посчитать дни? Существуют два метода подсчета (оба не идеальны).

Рассмотрим наиболее часто используемый:

Проработав на одном предприятии 11 месяцев, сослуживец заработал себе 12-й месяц отпуска (повторимся! см. основной отпуск). Основываясь на этом предположении, можно узнать какое количество дней отпуска трудящийся заработает за один месяц: 28/12=2,33. Но совсем не факт, что рабочий и служащий отработает целое число месяцев, да и вообще полный месяц.

Исходя из правил, действующих с 1930 года:

• Если он не отработал 15 дней неполного месяца, этот месяц не учитывается,
• Если в неполном месяце отработано 15 дней и более, месяц считается полным.

Очередной и другие отпуска «декретницы»

Не менее важно быть в курсе всех вариантов отпусков и отпускных «декретницы». На практике вы, как работодатель, не особенно заинтересованы в повышении рождаемости на вашем предприятии. И это понятно, ведь нужно искать замену работнику, к тому же непонятно на какой срок.

Однако, в этот период женщина наделена государством особенными правами, которые нужно знать, особенно вам, чтобы правильно ориентироваться в текущей обстановке.

Давайте обо всем по порядку. Женщина ждет ребенка. Ей предстоит отпуск по беременности и родам (с предъявления больничного листа, как говорилось выше) и далее отпуск по уходу за ребенком. Такова поверхность вопроса, поговорим о ее глубине. Женщина сейчас вправе взять основной оплачиваемый отпуск.

Здесь есть три возможных варианта:

• Подписать очередной отпуск до «декретного»;
• Отправиться в отпуск, отпраздновав день рождения трехлетнего малыша;
• Подписать основной отпуск по завершении отпуска по беременности и родам.

Право на очередной отпуск у женщины есть в независимости от срока работы в вашей организации, притом, если сотрудница не была в отпуске за предыдущий год, она может взять отпуск за два года.

Например, возможно такое развитие событий: первый очередной отпуск (28 дней), отпуск по беременности и родам (140 дней), отпуск по уходу за ребенком (~3 года), последующий очередной отпуск (28 дней).

Рассмотрим еще один сценарий: женщина пошла во 2 декретный отпуск, не выйдя из предыдущего, вместе с тем наше законодательство не обязывает ее заранее уведомлять свое руководство. Тогда «декретница» одновременно пишет 2 заявления: о выходе на работу и о предоставлении отпуска по беременности и родам.

За вторым отпуском по беременности и родам женщина может идти в следующий отпуск по уходу за ребенком.

И в том и в другом сценарии, вам (предпринимателю), нужно четко сознавать, что увольнение женщины, у которой есть трехгодовалые дети, недопустимо (см. ТК РФ).

Давайте поговорим о самих отпускных и каким образом их правильно рассчитать.

Если женщина взяла очередной отпуск перед «декретным», то правила подсчета похожи на подсчет обычных ежегодных отпускных. Если в очередной отпуск женщина собирается по завершении отпуска по уходу за ребенком, встает дилемма о ее доходах. Раз в предшествующий год женщина не работала, то для вычислений берутся два года до декретного отпуска. Сами отпускные рассчитываются аналогично.

Возможен третий случай: отпуск по окончании больничного листа по беременности и родам. Тогда на 28 дней уменьшается отпуск по уходу за ребенком. (Совмещение 2 отпусков запрещено, аналогично не положена оплата ежемесячного пособия на ребенка).

Однако, в наше неспокойное время, сотрудница вправе прервать собственный декретный отпуск и приступить к своим обязанностям, притом выйти как на 8-часовой, так и частичный рабочий день. При таких обстоятельствах работница пишет соответствующее заявление.

Подведем итоги. Проблема отпуска и отпускных очень объемная. Надеемся, что эта заметка дала вам ценную информацию для понимания как общих вопросов, так и некоторых нюансов расчета отпускных.

Многие россияне уже сейчас начинают задумываться о том, где и как проведут весенние праздники и вовсю планируют летний отпуск. Вместе с этим особую актуальность приобретает и вопрос о выплате отпускных. Данный материал посвящен порядку расчета отпускных.

Размер и способ расчета отпускных зависит от того, сколько вы проработали на данном месте работы, какие дополнительные премии и выплаты вы получали, брали ли вы больничный в течение расчетного периода и т.д. За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Расчет отпускных

1. В случае полностью отработанного расчетного периода

На практике встречается нечасто, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка (СДЗ)

СДЗ=ЗП / (12мес*29,4)

ЗП – зарплата, полученная за полный расчетный период (12 месяцев)

12мес. – количество месяцев в расчетном периоде

29,4 – среднее количество дней в одном месяце.

Важно! 2 апреля 2014 года в Трудовой Кодекс были внесены поправки, которые и сейчас остаются актуальными: среднемесячное число календарных дней равно 29,3.

Например, зарплата сотрудника составляет 45 000 рублей в месяц

СДЗ= 45 000*12/(12*29.3)= 1 537.1

Если отпуск составляет 14 дней, то отпускные будут равны 21 520 рублей.

Важно отметить, что в данном примере мы не учли, что сотрудник мог брать больничный, ездить в командировки, что не учитывается при расчете отпускных, или получать премии и вознаграждения, которые включены в систему оплаты труда и, соответственно, входят в общий размер заработной платы за расчетный период.

2. Рассмотрим пример расчета отпускных, когда сотрудник некоторое время в ходе расчетного периода находился на больничном

Сотрудник должен уйти в отпуск в феврале 2018 года на 14 дней. В январе текущего года он болел с 15 по 23 число (9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период = 495 000 рублей за 11 полных месяцев и 45000*7/22=14 318,18 за месяц, когда сотрудник болел. То есть за весь расчетный период заработная плата сотрудника составила 509 318,18.

Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

Расчет за неполный месяц дней

ОД=30-9=21 день

КНМ=29,3/30*21=20,51 дней

Расчет отпуска

СДЗ=509 318,18/(11*29,3+20,51)= 1 485,7 рублей

Сумма отпускных=14*1485,7 =20 800 рублей

Как видно из примера, отпускные сотрудника, бравшего больничный незначительно меньше, чем отпускные сотрудника, отработавшего весь период без листа временной нетрудоспособности. Аналогично, если сотрудник получал дополнительные премии, выплаты (кроме социальных пособий), которые входят в систему оплаты труда, его отпускные будут больше.

В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

• отпускных средств;
• организованных забастовок;
• командировочных выплат;
• пособий по нетрудоспособности;
• пособий в связи с родами или беременностью;
• простоев.

Выплаты, включаемые в расчет отпускных

• суммарный объём вознаграждений и выплат, выданных отработанный расчетный период;
• при определении среднего дохода в расчет не включают;
• компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, деньги, полученные от учебных заведений;
• премии, официальные не включенные в систему оплаты работы;
• проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

3. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет среднедневного заработка (СДЗ) производится по такой формуле:

СДЗ = ЗП / (КПМ*29,3 + ∑КНМ)

КПМ – полное число месяцев, отработанных сотрудником

∑КНМ – суммарное число календарных дней в месяцах, отработанных не полностью

КНМ = 29,3/КД * ОД

КД – общее количество календарных дней в месяце (например, в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число календарных дней, которые были отработаны.

Все остальное рассчитывается по тем же формулам, что и в предыдущих примерах.

Время отпуска – это возможность убедиться, насколько важное значение имеет работа бухгалтера для каждого сотрудника организации. От того, насколько правильно и своевременно произведен расчет отпускных с учетом всех выплат, зависит и то, как пройдет у работника этот период в двадцать восемь дней. Такие начисления – очень непростой процесс, ведь постоянные изменения в законодательстве требуют постоянно быть начеку, чтобы все сотрудники без проблем могли отдыхать, получая компенсацию.

Виды отпуска и порядок его предоставления

Основные правила, которыми следует руководствоваться кадровикам и бухгалтерии любого предприятия при предоставлении отпусков сотрудникам, регламентируются Трудовым Кодексом РФ. Глава 19 целиком посвящена рассмотрению этого вопроса – там указано, что каждому работнику положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней (статья 115 ТК РФ). Сюда не входят праздничные нерабочие дни, такие как 8 марта, 1 мая или 4 ноября.

Когда сотрудник имеет право на отпуск

По трудовому законодательству (статья 122 ТК РФ), для того, чтобы получить право на отпуск, работник должен проработать в организации не менее полугода. До истечения этого срока отдых возможен только при исключительных ситуациях по соглашению с работодателем. Начиная со второго года трудового стажа на предприятии, очередной отпуск предоставляется в соответствии с установленным порядком.

Составление графика отпусков

Статья 123 Трудового кодекса регламентирует сроки, в которые должна быть утверждена очередность отдыха на следующий год. Такой график необходимо составить и утвердить не менее, чем за две недели до Нового года. Он обязателен, как для руководства организации, так и для ее сотрудников – каждый работающий на предприятии должен быть ознакомлен с этим документом под роспись.

Что такое дополнительный отпуск

• имеющие особый характер работы;
• при ненормированном рабочем дне;
• с опасными или вредными условиями труда;
• трудящиеся на Крайнем Севере.

Правовое регулирование

Хотя базовые основы правового регулирования изложены в ТК РФ, многие моменты (страховые взносы или учет выплачиваемых сумм при расчете налога на прибыль), рассмотрены в других законодательных документах. Например, в специальном Постановлении Правительства РФ N 724 от 01.10.2002 приводится нормативно-правовая база для ежегодного удлинения отдыха педагогическим работникам.

Изменения при расчете отпускных в 2019 году

Чтобы делать расчет отпускных без ошибок, главный бухгалтер предприятия должен быть в курсе последних изменений профильного законодательства. В 2019 году особое внимание нужно уделять следующим моментам:

• Определяя для оплаты отпуска дневной заработок специалиста, следует учитывать коэффициент индексации зарплаты, который рассчитывается по специальной формуле.
• Налог на прибыль платится не в день получения средств, а до конца месяца, при этом используется новая отчетная форма 6-НДФЛ.
• Выплата работнику должна быть произведена не позднее, чем за три дня перед отпуском.

Как рассчитать отпускные

Порядок исчисления размера отпускных оформляется специальной запиской по специально определенной форме № Т-60 (или в другом виде с наличием реквизитов, установленных ФЗ № 402 от 06.12.2011). Формула расчета отпускных простая – для того, чтобы узнать необходимый результат, нужно умножить число дней отдыха на среднедневной заработок.

Выплаты учитываемые при расчете отпуска

Законодательством предусмотрено большое число выплат, которые учитываются при исчислении среднего заработка:

• Зарплата работника, начисленная по тарифным или сдельным ставкам и расценкам.
• Премиальные выплаты.
• Комиссионное вознаграждение.
• Другие положенные выплаты (например, денежное вознаграждение депутатам или надбавки за выслугу лет).
• Гонорар работников, состоящих в составе редакций или организациях искусства.

Расчетный период

В зависимости от ситуации, период, который будет использоваться, чтобы рассчитать суммы отпускных, будет включать в себя:

• предшествующий год;
• время, в течении которого сотрудник числился в организации (для подсчета суммы отпускных, когда число месяцев, которые были отработаны, меньше двенадцати);
• последние 12 месяцев, за которые работнику начислена оплата (если в последнее время он фактически не работал).

Согласно Трудовому кодексу при расчетах не учитывается время, когда работник получал:

• Оплату за время обучения с отрывом от производства.
• Оплату времени простоя по вине работодателя.
• Выплаты за отдых.
• Суточные за время командировки.
• Пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты.
• Оплату дополнительных выходных по уходу за инвалидами.

Как начисляются отпускные

Зная все необходимые данные, вы без труда сможете разобраться, как рассчитываются отпускные – нужно воспользоваться приведенной ниже формулой расчета или бесплатным онлайн калькулятором. По алгоритму нужно количество календарных дней умножить на средний дневной заработок сотрудника организации, что даст нам требуемый результат.

Все это можно выразить формулой РО = КДО х СДЗ, где:

• РО – размер отпускных;
• СДЗ – среднедневной заработок;
• КДО – количество дней отдыха.

Порядок расчета среднедневного дохода работника

Чтобы правильно рассчитать сумму среднедневного заработка, нужно суммировать весь доход сотрудника за данный расчетный период (это могут быть различные премирования дополнительно к тому, что ему была начислена заработная плата и др.). Опираясь на Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016, сюда не следует включать матпомощь и другие выплаты, не относящиеся к трудовым отношениям (всевозможные доплаты за проезд, питание и др.). В зависимости от того, как отработан расчетный период (полностью или нет), дальнейшая калькуляция при расчете отпускных тоже будет различаться.

Формула расчета отпускных при полном отработанном времени

Расчет отпускных при полном отработанном времени самый простой, но он встречается в бухгалтерской практике не очень часто (требуется, чтобы дата начала отпуска совпадала с первым числом месяца и др.). В этой ситуации применяем формулу РО = КДО х СДЗ, где сначала нужно рассчитать среднюю дневную зарплату работника. Для ее определения необходимо годовой заработок сотрудника поделить на произведение специального коэффициента 29,3 и количества месяцев, которые были отработаны полностью.

Более наглядно все это можно представить формулой СДЗ = ЗП / (29,3 х 12), где:

• ЗП – зарплата, начисленная за расчетный период;
• 29,3 – этот коэффициент равен среднемесячному числу календарных дней;
• 12 – число месяцев в календарном году.

Методика вычисления размера отпускных (РО) и среднедневного заработка (СДЗ) показана по отдельности исключительно в целях наглядности. В бухгалтерских подсчетах они применяются совместно – итоговая формула выглядит так: РО = КДО х (ЗП / (29,3 х 12)), все составляющие которой вы уже разобрали. Узнайте на практике, как считаются отпускные при полном отработанном времени.

Пример: согласно установленному на предприятии графику, 1.09.2017 года сотрудник выходит на отдых – на 21 день. Тогда калькуляция для выплаты отпускных будет такой:

• Расчетный период его оплаты – с 01.08.2016 по 31.07.2017.
• При зарплате 50 тысяч р. и отсутствии других надбавок и вычетов доход сотрудника составил 600 000 рублей.
• По приведенной формуле деньги, которые нужно выплатить, составляют 35 836,18 рублей (21 день х (600 000 / 29,3 х 12).

Начисление отпускных при неполном отработанном времени

Очень часто бывают ситуации, когда расчетный период отработан не полностью, и расчет отпускных делается по другой схеме: СДЗ = ЗП / (29,3 х ПКМ + МОН), где новые сокращения означают:

• ПКМ – полные календарные месяцы, отработанные сотрудником;
• МОН – количество расчетных дней в отработанных не до конца месяцах.

Расчетные дни в месяцах, которые отработана не до конца, будут исчисляться по формуле МОН = 29,3 / ДК х ОК, со значениями:

• ДК – число календарных дней в рассматриваемом месяце;
• ОК – дней (включая выходные и праздничные) в отработанном неполном календарном месяце.

Если привести все к общему виду, то формула будет выглядеть как СДЗ = ЗП / (29,3 х ПКМ + 29,3 / ДК х ОК). Это позволяет произвести расчет отпускных в случаях, если расчетный период не полностью отработан. Рассмотрим на примере, как оплачивается отпуск в этом случае. Возьмем предыдущую ситуацию расчета, но в данном случае работник с 6.09.2016 по 20.09.2016 находился на больничном, и его зарплата за сентябрь была 22 341,56 р. Интересующие нас выплаты будут составлять в сумме чуть меньше: 35 568,10 рублей (21 день х (572 341,56 р. / 29,3 х 11 мес. + 29,3/30 дн. х 16 дн.).

Компенсация за неиспользованный отпуск

В случае, если работник не использовал отпуск (или имеет остаток от него), он в соответствии с положениями трудового законодательства имеет право на денежную компенсацию:

• при расторжении трудового договора – за все дни отдыха;
• при продолжении работы – за количество отпуска, превышающее 28 дней.

Для подсчета компенсации за неиспользованный отпуск (КНО) нам снова понадобится значение средней дневной зарплаты, и формула примет вид КНО = СДЗ х ПДО. В данном случае ПДО – это количество положенных дней отдыха, которое можно узнать из таблицы:

Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.

Как рассчитать отпускные

Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 1

Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.

Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:

35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.

Средний дневной заработок составит:

450 000,00: 12: 29,3 = 1 279,86 рублей.

Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:

1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.

Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:

Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).

Общая сумма выплат за расчетный период составит:

35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.

В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.

В октябре:

29,3: 31 х (31 – 14) = 16,1

В декабре:

29,3: 31 х (31 – 7) = 22,7

Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:

425 378,78: (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.

1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.

Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:

Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.

Сумма среднего дневного заработка составит:

(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.

Сумма отпускных составит:

1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.

Срок выплаты отпускных

Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.

Зарплатные налоги с отпускных

С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.