Нужна ли касса для ИП на ЕНВД в 2019 году каждому бизнесмену необходимо знать заранее. При несвоевременной регистрации ККМ предпринимателю грозят штрафы, и что хуже, возможное отстранение от ведения деятельности на законодательно установленный период времени. Будет ли действовать режим налогообложения на едином вменёном доходе? Конечно, да. Сроки для пересмотра законопроекта об отмене системы снова планируют перенести, но что будет дальше пока неизвестно.
В 2017 и 2019 году большинству индивидуальных предпринимателей пришлось задуматься о переходе на онлайн-кассы. Насколько сложным и длительным будет процесс, и должны ли бизнесмены использовать кассы нового поколения в режиме налогообложения ЕНВД при осуществлении расчётно-кассовых операций поможет разобраться материал данной статьи.
В целом переход на новые кассы продуман неплохо, но существует ряд нюансов и штрафов за несвоевременное подключение к системе.
Новости 2019
Согласно информации из Налогового Кодекса Российской Федерации, в законодательстве на 2019 год произошли изменения для ИП. Некоторые бизнесмены, ведущие свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД, освобождены от применения онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.
Касаемо дальнейшего положения дел, то Госдума рассматривает законопроект о продлении срока для перехода на электронный кассовый аппарат для ИП при ведении бизнеса на ЕНВД до 2021 года. Если проект будет принят, то большинство предпринимателей могут продолжать работать без ККТ ещё несколько лет.
Не менее важное изменение коснулось величины коэффициента-дефлятора, показатель составляет 1.481, что непременно окажет серьёзное влияние в расчёте потенциального дохода предпринимателя.
Произошли нововведения и в вычетах, которые можно использовать на вменёнке. Связаны они с приобретением онлайн касс, а именно, затраты можно использовать при уменьшении налога, но при условии, что максимально предельная сумма составляет 18 000 рублей на каждый аппарат в отдельности.
Основной причиной для введения электронных касс является выведение продаж от предпринимательской деятельности из тени, так как большинство из них официально не фиксируется, а бюджет соответственно не получает налогов с осуществления таких сделок.
Работа ККТ будет производиться с помощью сети интернет, а данные о расчётах через оператора направляться напрямую в ФНС. Одновременно с бумажным фискальным чеком, электронный документ может отправляться на электронный ящик покупателя.
Введение онлайн кассы для ИП, работающих на ЕНВД установлено на 1 июля 2019 года, но законодательство не запрещает начать пользование ею уже сейчас. Система налогообложения, которую применяет предприниматель не играет основной роли, использование электронной ККМ зависит, прежде всего от вида деятельности.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты, подразумевает обязательное использование кассового аппарата в режиме онлайн, за некоторым исключением:
- безалкогольная продукция;
- мороженое;
- печатные издания;
- товары с ярмарок и выставок.
Если индивидуальный предприниматель работает, совмещая несколько режимов налогообложения, то ККМ необходимо настроить соответствующим образом, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с контролирующими органами.
Для того чтобы подготовиться к новому формату работы, ИП стоит заранее побеспокоиться:
- о приобретении кассового аппарата;
- подобрать подходящие условия и фискального оператора для дальнейшего сотрудничества;
- подготовиться к регистрации ККТ в ФНС.
Особое внимание стоит уделить безопасности системы, она должна обладать высокой степенью защиты данных от третьих лиц, а также считывать и формировать документы на любом кассовом аппарате со сроком хранения информации не менее 5 лет.
Перечень видов деятельности, освобождённых от обязательного применения кассового аппарата
Такой вопрос, который связан с необязательным использованием автоматизированного ККМ для отдельных направлений бизнеса, интересует очень многих ИП.
До лета 2019 года можно не применять кассовую технику индивидуальным предпринимателям, работающим по направлениям:
- оказывают бытовые услуги;
- осуществляющих ремонт и техническое обслуживание авто и мототранспорта;
- автоперевозки пассажиров и груза;
- проведение рекламных акций с использованием определённых конструкций;
- ветеринарные услуги;
- услуги по передаче во временное пользование торговых сетей, не имеющих зала пользования;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- передача земельных участков на временное пользование для организации торговли или услуг общественного питания;
- передача площадей, не превышающих размера 500 квадратных метров для временного размещения или проживания.
Касаемо ИП, которые заняты в сфере оказания услуг населению с применением БСО типографского формата, то начиная с середины 2019 года можно также продолжать выдавать . Изначально планировалось летом 2019 года применять специализированное устройство, разработанное для печати бланков, которое по стоимости практически равноценно кассовому аппарату. А это дополнительные затраты, которые в скором времени коснутся предпринимателей.
Но принятые исправления в закон, относительно недавно продлили срок обязательного приобретения автоматизированного устройства БСО ещё на год. Что даёт право продолжать использовать ранее закупленные типографские бланки.
Для того чтобы перейти на работу с онлайн кассой для ИП необходимо определиться с моделью аппарата учитывая вид деятельности и специфику. Современный рынок предлагает обширный выбор разнообразных аппаратов, но важно знать, что применять можно лишь те, которые входят в перечень утверждённых ФНС России. То же самое касается и фискальных накопителей. В первую очередь, такие аппараты обеспечат надёжную защиту для бизнеса индивидуального предпринимателя, а во вторых обеспечат специальным образцом заключения, которое выдаётся экспертной организацией.
После приобретения ККМ, её необходимо зарегистрировать в налоговой службе с помощью официального сайта контролирующего органа через личный кабинет налогоплательщика или заполнить заявку на бумажном носителе и предоставить в ФНС.
Для начала необходимо пройти следующие этапы:
- Приобретение кассового аппарата с действующим накопителем.
- Заключение договора на оказание услуг с оператором фискальных данных.
- Формирование КЭП (квалифицированной электронной подписи) или усиленной электронной подписи (УЭП).
Перед тем как пройти процесс регистрации необходимо проверить наличие сформированной КЭП, если она была получена вместе с пакетом программного лицензионного обеспечения 1С, вполне можно использовать её.
Что касается бумажной формы заявления, то с ней могут возникнуть трудности. Связано это с тем, что пока формы утверждённой Минфином нет. Чтобы не возникало разногласий с налоговой службой, следует применять форму Министерства Финансов РФ, которая находится в стадии проекта.
Заполнить форму заявления о регистрации кассового аппарата нужно в двух экземплярах, причём обязательно следовать таким правилам:
- от руки заполнять чернилами синего или чёрного цвета и распечатать с помощью принтера оформленный бланк;
- не допускать пропусков и не оставлять пустых полей;
- каждая страница должна быть напечатана на отдельном листе;
- нельзя допускать исправлений;
- на каждый кассовый аппарат оформляется отдельное заявление.
Следующие этапы:
- Оформленное заявление предоставляется в ФНС лично в руки либо отправляется почтой.
- После рассмотрения, сотрудник налоговой службы возвращает один экземпляр предпринимателю с отметкой о принятии.
- Проводится поверка всех необходимых данных, при нахождении несоответствий или недостоверной информации уполномоченное лицо может отказать в регистрации.
- При успешной проверке, налоговый орган выдаст номер регистрации, присвоенный конкретному кассовому аппарату.
- Присвоенный номер вводится в систему ККМ, после чего аппарат начинает полноценно работать и распечатает отчёт о регистрации кассы.
Для надёжности проведённой операции следует попросить сотрудника ФНС выдать карту регистрации с отметкой о том, что копия признана верной.
Для большинства регистрацию ККМ совершать легче с помощью интернета. Для проведения процедуры через личный кабинет с помощью официального сайта Налоговой РФ нужно иметь расширенный вариант электронной подписи.
- Провести авторизацию на сайте налогового органа.
- Пройти регистрацию на странице учёта контрольно-кассовой техники.
- с предварительным внесением необходимых данных (модель аппарата, адрес установки, назначение, модель накопителя и его номер).
- Выбрать из предложенного списка оператора, с которым заключался договор.
- Перепроверить заполненные сведения.
- Завершить регистрацию.
- В ответ придёт регистрационный номер, который необходимо ввести в ККМ и распечатать отчёт, подтверждающий регистрацию.
- Полученные данные в течение одного дня следует ввести в необходимые поля (дата и время документа, номер и сведения о регистрации).
- По завершении распечатать карту регистрации из списка документации, которая была отправлена в ФНС.
Если по неизвестной причине индивидуальному предпринимателю не удалось провести электронную регистрацию, стоит незамедлительно обратиться в службу поддержки обслуживающего оператора фискальных данных.
Ответственность
За нарушение кассовой дисциплины, ИП на ЕНВД в 2019 году грозят серьёзные штрафы. Используя в работе оборудование, которое не отвечает установленным требованиям, ИП рискует погасить штраф в сумме 3 000 рублей, причём деятельность, связанная с торговлей обойдётся затратой в 25 – 30 % от суммы продаж, но не менее установленной денежной суммы в размере 10 тысяч рублей. За неотправленный чек покупателю на электронную почту или телефон штраф может варьироваться от 10 000 рублей.
Серьёзные санкции будут применяться к предпринимателям, которые допускают повторные нарушения. При первом разе можно обойтись стандартным предупреждением, но последующие могут грозить даже возможной остановкой деятельности для ИП сроком до 3 календарных месяцев и штрафом порядка 30 тысяч рублей.
Если предприниматель вовсе решит пренебречь использованием онлайн-кассы, то рискует быть оштрафован в размере от 75% до 100% от общей суммы денежных средств, прошедших «мимо», причём минимально установленная ставка составляет 30 тысяч рублей, повторное нарушение с превышением суммы расчётов в 1 млн рублей может также привести к остановке деятельности до 90 суток с отстранением от работы должностного лица на срок до 1 года.
Чтобы избежать спорных моментов, стоит периодически читать информацию, предоставленную Министерством Финансов РФ на вопросы, поступающие от индивидуальных предпринимателей, которые напрямую связаны с кассовыми расчётами в режиме онлайн. Там много полезных разъяснений, которые могут помочь избежать штрафов в будущем.
Возможно, переходить на использование ККМ нового поколения летом 2019 года не придётся, на рассмотрении находится законопроект, предполагающий перенесения срока установки онлайн касс до 2021 года. Спрогнозировать исход пока невозможно, остаётся только ждать конечного результата, от которого будет зависеть дальнейшее ведение деятельности для ИП на системе налогообложения ЕНВД.
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса
Специально для компании «Такском»
Первый этап массового перехода на применение онлайн-касс при расчетах в РФ уже завершен, теперь идет следующий. Рассмотрим подробнее, кому и каким образом готовиться к работе с онлайн-ККТ в будущем году.
С 2018 года представители малого бизнеса будут обязаны применять ККТ. Ведь согласно новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон № 54-ФЗ) в сферу применения ККТ включены, в том числе малые предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также лица, оказывающие услуги населению. И крайняя дата перехода на новые правила работы для этой категории пользователей ККТ - 1 июля 2018 года . При этом для малого бизнеса предусмотрены некоторые упрощенные условия работы с онлайн-кассой, а именно более длительный срок действия блока фискальной памяти (36 месяцев), а также возможность применения налогового вычета.
Новые пользователи ККТ – организации и ИП, оказывающие услуги населению
В предыдущей редакции Закона № 54-ФЗ закреплена возможность не использовать ККТ при расчетах за услуги населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности. В новой редакции такого исключения нет. Поэтому все малые предприятия и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, если вид их деятельности не указан в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, обязаны с 1 июля 2018 года пользоваться онлайн-кассой при расчетах. До этой даты такие организации и индивидуальные предприниматели могут работать по старой системе, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.
Однако готовиться к работе с онлайн-ККТ необходимо заранее. Тем более закон не запрещает перейти на работу по новым правилам до 1 июля 2018 года в добровольном порядке. Очевидно, что это поможет обезопасить свои бизнес-процессы от возможных перебоев и наладить расчеты с применением онлайн-технологий в спокойном режиме, не опасаясь штрафных санкций .
Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении определенных видов деятельности и оказании конкретных услуг, приведен в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Но такое освобождение от применения ККТ предусмотрено только в том случае, если организации и индивидуальные предприниматели не используют при расчетах с покупателями автоматические устройства, а также не реализуют подакцизные товары.
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, работающие в отдаленных или труднодоступных местностях, в которых не значатся города, районные центры, поселки городского типа, вправе не применять ККТ при расчетах, но обязаны выдавать покупателю по его требованию документ, подтверждающий факт расчета (БСО). Конкретные перечни таких территорий утверждаются властями субъектов РФ и размещаются на их сайтах соответственно.
При этом не нужно путать перечни отдаленных или труднодоступных местностей с перечнями территорий, удаленных от сетей связи, которые также утверждаются органами государственной власти соответствующих субъектов РФ. Организации и индивидуальные предприниматели при расчетах в местах, удаленных от сетей связи, должны применять ККТ нового образца, но в автономном режиме без онлайн-передачи фискальных документов в ФНС и выгружать сведения из фискального накопителя в налоговой инспекции при его замене.
В группу новых пользователей ККТ с 2018 года также войдут компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие организацию и проведение азартных игр, прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, в том числе электронных, прием лотерейных ставок и выплату выигрышей при организации и проведении лотерей.
В ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ внесены изменения в определение, согласно которому под расчетами следует понимать не только прием или выплату денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, но и указанные выше операции по организации и проведению азартных игр.
Кроме того, в новой редакции Закона № 54-ФЗ, как и в предыдущей, не освобождены от обязательного применения ККТ организации и ИП, занимающиеся приемом от населения лома. Согласно новым правилам приемщик лома должен пробить кассовый чек на сумму, выданную за принимаемые ценности. Организации-скупищики драгоценных металлов в том числе, не освобождены от применения ККТ. При этом новые онлайн-кассы в отличие от старых моделей имеют возможность пробивать чеки на расход при приобретении лома драгоценных металлов.
Новые пользователи ККТ – организации и ИП на спецрежимах
Индивидуальные предприниматели на ПСН, организации и ИП на ЕНВД также должны использовать ККТ при денежных расчетах с потребителями с 1 июля 2018 года.
До установленного законодательством срока такие организации и индивидуальные предприниматели имеют право работать по-прежнему без кассового аппарата, оформляя покупателям товарные чеки, квитанции и бланки строгой отчетности (БСО) по старым правилам. В текущем году Законом № 54-ФЗ еще разрешается оформлять эти документы от руки, а также печатать их на старых, даже снятых с учета, кассах с прежними реквизитами без онлайн-передачи данных в налоговую инспекцию.
В том случае, если организация совмещает два режима налогообложения, то есть по одному виду деятельности находится на общей системе налогообложения или упрощенной, а по другому уплачивает ЕНВД, то перейти на работу с онлайн-кассой в той части деятельности, которая облагается ЕНВД , необходимо не позднее 1 июля 2018 года . Но при совмещении разных режимов налогообложения деятельности, чтобы избежать путаницы, лучше не дожидаться этой даты, а начинать заранее использовать онлайн-кассу и в части применения ЕНВД.
Порядок перехода на работу с онлайн-кассой
При переходе на онлайн-кассы, в первую очередь, необходимо определиться с моделью кассового аппарата согласно требованиям бизнеса и специфике осуществляемой деятельности. Сегодня на рынке предоставлен широкий выбор новых онлайн-ККТ. Но при покупке кассового аппарата необходимо помнить, что использовать можно только те модели, которые включены в реестр контрольно-кассовой техники, утвержденный ФНС России. Также и в составе кассового аппарата надо применять только тот фискальный накопитель, который включен в реестр фискальных накопителей, утвержденный ФНС России.
Только утвержденные вышестоящим налоговым органом кассовые аппараты и фискальные накопители могут обеспечить правомерную передачу информации о расчетах в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных, как того требует новое законодательство.
Для удобства пользователей ККТ на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) разработан специальный сервис, в котором, зная модель и заводской номер ККТ или фискального накопителя, можно оперативно проверить, включены ли они в реестр. На каждую из них имеется заключение о соответствии, выданное экспертной организацией.
Приобретенный кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговом органе. Но зарегистрировать новую модель ККТ можно только в том случае, если она отвечает требованиям новой редакции Закона № 54-ФЗ. Регистрацию очень удобно проводить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или Личный кабинет выбранного оператора фискальных данных (далее - ОФД) .
Напомним! Для регистрации налогоплательщику необходим сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи, дающий документу необходимую защиту.
Узнать подробную информацию о выборе ключей электронной подписи можно на странице .
Кроме того, для регистрации ККТ в налоговом органе необходимо иметь договор с оператором фискальных данных. Под ОФД подразумевается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ и находящееся на ее территории, которое получило от ФНС России разрешение на обработку фискальных данных.
Без ОФД работать с кассой по новым требованиям нельзя. Заметим! В обязанности ОФД входит обработка фискальных данных, включающая получение информации, проверку ее достоверности, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним, а также обеспечение конфиденциальности данных, предоставленных компанией.
Предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.
Регистрация начинается с оформления заявки на регистрацию ККТ с помощью уже имеющегося шаблона в Личном кабинете. Для этого необходимо указать данные об организации или индивидуальном предпринимателе, являющемся пользователем ККТ, изготовителе ККТ и ее серийном номере, изготовителе и экземплярах фискального накопителя, который встроен в ККТ.
Далее от налогового органа приходят сведения о регистрационном номере ККТ и формируется отчет о регистрации (фискализации) ККТ не позднее следующего рабочего дня после получения регистрационного номера. Для этого требуется ввести в ККТ ряд параметров, в том числе ИНН и регистрационный номер, который сформирован для данного экземпляра ККТ налоговым органом. Кассовый аппарат запомнит введенные данные в некорректируемом виде и передаст в налоговый орган отчет о регистрации (фискализации) ККТ.
Завершает процедуру получение регистрационной карточки ККТ от налогового органа после проверки предоставленных данных в электронном виде через «Личный кабинет». Заверенную копию данного документа можно получить при необходимости на бумажном носителе, путем обращения в соответствующую налоговую инспекцию.
Таким образом, процедура регистрации (перерегистрации и снятия с учета) ККТ законодательно упрощена. Налогоплательщики теперь ставят кассовые аппараты на учет удаленно через электронный сервис «Личный кабинет» Причем, процедура выполняется незамедлительно в день обращения. Кроме того, отсутствует необходимость посещения налогового органа и предъявления инспектору кассового аппарата, а также привлечения к этому специалиста Центра технического обслуживания.
Налоговый вычет
Для поддержания малого бизнеса и компенсации понесенных расходов на приобретение онлайн-касс определенной категории налогоплательщиков будет предоставлен налоговый вычет.
Согласно проекту федерального закона № 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 НК РФ на период 2017-2019 годов», принятого Госдумой в первом чтении, индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН получат право на налоговый вычет в размере суммы затрат на приобретение ККТ, включенной в реестр и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, но не более 18 000 рублей за одну кассу, применяемую на каждом месте осуществления расчетов с покупателями.
Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все-же предпочитают работать без кассового аппарата.
Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.
А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2019 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.
Каким ИП нужен кассовый аппарат
Необходимость установки ККТ зависит от налогового режима, на котором работает предприниматель. Еще один критерий – это . Значение также имеет способ оплаты товара или услуг. С 2017 года здесь произошли серьезные изменения, которые значительно расширили перечень тех, кто обязан использовать кассу.
В первую очередь, напомним, что ККТ всегда была необходима для тех систем налогообложения, где расчет налога напрямую зависит от выручки: ОСНО, УСН и ЕСХН. Для таких продавцов ответ на вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — был и остается отрицательным.
И только предприниматели, оказывающие услуги населению, на любой системе налогообложения до 1 июля 2019 года еще могут выдавать вместо кассового чека БСО (бланк строгой отчетности) типографского изготовления.
Для предпринимателей на режимах ЕНВД и ПСН, которые заняты розничной торговлей или услугами общепита, предусмотрены другие сроки обязательного перехода на кассовые аппараты. Подробнее об этом читайте ниже.
Пока что применять кассовый аппарат обязаны розничные продавцы на системах налогообложения УСН, ОСНО , ЕСХН, если покупатель расплачивается с ними наличностью или платежной картой с помощью POS-терминала.
А кроме того, Минфин настаивает на том, чтобы кассовый чек выдавался и при получении оплаты от физического лица напрямую на расчетный счет продавца (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324). Это неожиданная точка зрения оспаривается специалистами в учете, но ведомство пока что свое мнение не меняет.
Если же оплата картой происходит в онлайн-режиме, например, при покупке в интернет-магазине, то в письме ФНС от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 указывается, что электронный кассовый чек должен выдаваться с 1 июля 2018 года.
Кассы для спецрежимов ЕНВД и ПСН
Работа без кассового аппарата на режимах ЕНВД и ПСН не мешает расчету налогов, ведь реальная выручка для этого не нужна. Налог считают от торговой площади, и предприниматель заранее знает эту сумму.
Именно поэтому для вмененщиков и ИП на патенте установлена отсрочка на применение кассовых аппаратов. Первоначально срок обязательного перехода на ККТ для этих режимов был установлен на 1 июля 2018 года.
Позже некоторые законодатели, по просьбе малого бизнеса, попытались провести законопроект о переносе этого срока на 1 января 2021 года. Но вместо этой инициативы Госдума приняла предложение Минфина, по которому срок перехода перенесен всего на год, причем, не для всех индивидуальных предпринимателей.
Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2019 году, зависит теперь от того, есть ли у него работники, принятые по . Еще один критерий – вид деятельности.
Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ, с 1 июля 2018 года кассовые аппараты потребуются только предпринимателям на ЕНВД и ПСН, если они ведут розничную торговлю или занимаются общепитом, привлекая наемный персонал. Если же работников по этим видам деятельности нет, или ИП оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), то ККТ можно устанавливать позже — с 1 июля 2019 года.
Продажа пива
В сфере применения ККТ есть спорная ситуация, связанная с продажей пива. Здесь образовалась правовая коллизия, когда нормы одного федерального закона противоречат нормам другого. При этом суды и налоговые органы расценивают ситуацию по-разному.
Пленум ВАС РФ в постановлении от 11.07.14 № 47 признал, что при таком конфликте правовых норм учитываться должны положения специального закона, регулирующего продажу алкоголя, в том числе, пива.
А значит, для ИП на патенте и для ИП на ЕНВД при продаже пива кассовый аппарат нужен уже с 31.03.17. Причем, не только в розничной торговле, но и при оказании услуг общественного питания (раньше кафе и бары на этих режимах кассу не применяли).
Однако Минфин и ФНС придерживаются другой точки зрения и считают, что даже продажа пива не меняет сроков перехода, установленных для ЕНВД и ПСН, т.е. не ранее 1 июля 2018 года (письма от 11.01.17 № 03-01-15/215 и от 21.08.17 № СА-4-20/16409@).
Но в 2019 году вопрос о необходимости ККТ при продаже пива уже не стоит. А рано или поздно кассовая техника будет нужна практически всем розничным продавцам и исполнителям услуг, получающим оплату от населения.
Компенсация расходов на приобретение касс
Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.
Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.
Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели вправе получить налоговый вычет. После подачи специального заявления можно уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники.
И только для УСН Доходы компенсация затрат на приобретение касс не предусмотрена. Расходы на этом режиме не учитываются, а право уменьшить авансовые платежи или сам годовой налог этим предпринимателям чиновники пока не дали.
Итоги
Вопрос применения кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями достаточно сложен, поэтому мы еще раз повторим все нюансы:
- Нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Да, нужна. А кроме того, выдавать кассовые чеки при оплате наличными или картой обязаны розничные продавцы на ОСНО и ЕСХН. Исключение – незначительный перечень ситуаций, указанных в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ. Среди них продажа билетов, мороженого и газет в киосках, разносной торговли и др.
- Предприниматели, оказывающие населению услуги на режимах УСН и ОСНО, могут до середины 2019 года выдавать вместо кассовых чеков БСО типографского образца. После этого надо устанавливать либо ККТ, либо автоматизированную систему для выдачи бланков строгой отчетности. Исключение — патентных видов деятельности, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ.
- Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН срок перехода на кассы зависит от двух условий – наличия работников и видов деятельности. Если это услуги, а также розничная торговля и общепит без привлечения работников, то этот срок перенесен на 1 июля 2019 года. Если же ИП имеет работников, но занимается торговлей или общепитом, то ККТ потребуется с 1 июля 2018 года.
- ИП, выбравшие вмененку или купившие патент, могут получить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Работающие на УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН учитывают затраты на приобретение ККТ в своих расходах. Для УСН Доходы компенсационный механизм по учету затрат на кассы не разработан.
Перечень преобразований для ИП включает в обязательном порядке использование с 1 июля 2018 г. усовершенствованных ККА. Разрабатывается механизм уменьшения страховых взносов с параллельным повышением штрафных санкций до 20% за нарушение сроков уплаты налога.
Топ-8 свежих новостей об изменениях налогов для ИП в 2018 году
- Доля малого бизнеса в структуре валового продукта страны составляет около 20%;
- С 1 июля 2018 г. все категории предпринимателей для расчетов будут использовать оборудование нового поколения;
- Для коммерсантов, использующих и на патентах, планируют расходы на ограничить в пределах до 18000 рублей;
- Рассматривается возможность в 2018 г. разрешить уплату налогов третьими лицами;
- Планируется установить для ИП, работающих без нанятых специалистов, ставку налога 6% совокупного дохода;
- Вид занятости ИП определяют по ОКВЭД-2, введенном с 2017 года;
- Госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей;
- После предоставления документации регистрационное свидетельство оформляется в многофункциональном центре через 5-7 дней.
На долю малого и среднего бизнеса в приходится около 20%, в то время как за рубежом данный показатель колеблется на уровне 50%.
Поэтому в 2018 в России намерены усовершенствовать методику налогообложения малого бизнеса и внести изменения в законодательство, регламентирующее работу контрольно-кассовых аппаратов.
Смотрите также:
Власти Москвы в 2018 году начнут применять технологию блокчейн
Главная задача улучшения системы налогообложения состоит в уменьшении численности предпринимателей, работающих в тени, снижении страховых налогов, упрощении отчетности с одновременным увеличением до 20% штрафов за неуплату.
Видео новости: последние изменения в налоговом законодательстве в 2018 году
Нововведения для ИП в 2018 году: новые кассовые аппараты, налоги для неофициальных ИП
Гражданским законодательством РФ до 2018 для мелких предпринимателей, находящихся на ЕНВД и патентах, использование ККА не предусмотрено.
Для исправления имеющихся пробелов в методике налогообложения, максимальной легализации торговли в сфере услуг, увеличении налоговых поступлений внесено в законодательную базу применение нового образца кассовых аппаратов в 2018 г.
Их использование начнется в обязательном порядке с 1 июля следующего временного периода. Данные перемены в первую очередь выгодны налоговым службам, так как позволят увеличить поступление платежей и повысят прозрачность ведения бизнеса. Фискальные службы обещают представителям бизнеса упростить порядок постановки на регистрацию ККА.
Ставится задача — поддержать предпринимателей, принявших методику уплаты налогов по ЕНВД и патентам. Предложено ввести для них ряд государственных привилегий. Для данных налогоплательщиков цена одного кассового аппарата лимитирована на уровне не более 18000 рублей за единицу.
Смотрите также:
Ипотека в банке Тинькофф в 2018 году: условия, анкета, ставка, калькулятор
На рынке труда в России работает группа самозанятых граждан, относящихся к категории неофициальных ИП.
К этой группе причисляются:
- Репетиторы;
- Гувернантки;
- Работницы по дому;
- Подсобные рабочие.
Согласно действующим постановлениям, обозначенные работники не обязаны платить сбор. Но к концу 2018 года в законодательстве разработают методику налогообложения этой категории специалистов.
Налоговые платежи 2018 года
Перемены, которые вносятся в Налоговый кодекс страны, призваны создать для ИП комфортные условия ведения бизнеса. Положительное преобразование — это допустимость уплаты налога за третьих лиц.
Важным аргументом наполнения местных бюджетов является то, что ФНС обязуется внедрить такую патентную систему налогообложения, которая полностью зависит от решений местных властей в регионах.
Представители бизнеса, работающие самостоятельно и без нанятых работников, в 2018 году будут заполнять единую налоговою отчетность. Это даст возможность сократить трудозатраты по учету и уменьшит ошибки в документальных бумагах. Установлена ставка платежей без сотрудников в размере 6% для УСН от всего совокупного дохода.
Изменения в текущем году планируются чиновниками. Нормативные акты уже подготовлены и ведутся активные обсуждения темы. Возможно, ЕНВД отменят для торговли в розницу и понадобится переходит на иные системы налогообложения. Если поправки внесут, то отмена произойдет для всех сфер, кроме бытовых услуг (парикмахерские, химчистки, ремонтные мастера).
Закон о введении на предприятиях торговли и сферы услуг онлайн-касс (54-ФЗ) коснулся ИП. От покупки ККМ, соответствующей новым правилам, предпринимателям не уйти. Это нужно сделать до 1 июля 2018 года, пройдя следующие этапы:
- покупка новой модели ККТ или модернизация старой для организации процесса в онлайн режиме;
- обеспечение бесперебойного интернет соединения;
- заключение договора с оператором фискальных данных;
- активация фискального накопителя;
- заключение договора с ЦТО.
Срок перехода на новые кассы связан с типом налогообложения и предприятия, где она будет использоваться. ИП на УСН и ОСН обязаны установить технику с фискальным накопителем, заключить письменное соглашение с ОФД и выдавать фискальные чеки с наименованием товара или без него с 2017 года (в период с 1 февраля по 1 июля).
Для ИП на ЕНВД и ПСН сроки другие. До 1 июля 2018 года предприниматели используют товарный чек или другой документ, подтверждающий прием денежных средств от покупателя. После указанной даты торговля без активации фискального накопителя, подключения ОФД и выдачи фискальных чеков незаконна.
Исключения для ИП по онлайн-кассам
Не все индивидуальные предприниматели обязаны устанавливать ККТ нового образца. Законом 54-ФЗ предусмотрены категории освобожденные от использования онлайн-кассы:
- услуги по ремонту и покраске обуви;
- продажа ручных изделий народного промысла;
- изготовления ключей из металла, ремонт галантереи;
- продажа в киосках журналов и газет;
- торговля на розничных рынках;
- продажа разностной продукции;
- сбыт сезонного урожая овощей и фруктов;
- торговля мороженным и разливными напитками без содержания алкоголя;
- ИП, работающие в отдаленных уголках страны, внесенных в специальный перечень.
Освобождение от установки ККТ потеряли: торговые автоматы, платежные терминалы, налогоплательщики ЕНВД и ПСН. С 1 июля 2018 года закон вступает в силу для них.
Налоговые вычеты для ИП в 2018 году
Нововведения, связанные с индивидуальными предпринимателями, призваны создать благоприятные условия для развития малого бизнеса. В 2018 году стоит вопрос об отмене ЕНВД. Правительство РФ до сих пор не определилось в вопросе, но поправок в законодательстве не избежать.
В 2018 году платить налоги можно будет за себя и за третьих лиц. Усовершенствованию подлежит патентная система налогообложения. Страховые и налоговые взносы будут зависеть от региона и местных властей. ИП станут заполнять единую налоговую отчетность, что сделает налоги прозрачными.
Предприниматели заслужили право на налоговые вычеты, связанные с профессией (гл.26.3, 26.5 части 2 НК РФ). Например, компенсация на расходы по покупке ККТ достигает 18 тысяч рублей. Закон касается ИП, которые переходят на новую кассовую технику до 1 июля 2018 года. Компенсация доступна для предпринимателей, работающих по ЕНВД или патенту. Выплаты произойдут в 2019 году после завершения периода проверки отчетности документов.
Какие преференции ожидать?
Категории ИП имеют преференции в сфере обязательств по использованию онлайн касс. Изменение и доработка происходит до сих пор, постепенно преобразуя малый бизнес.
Отдельные категории предпринимателей избежали обязательств по использованию новой ККТ до 1 июля 2019 года в результате продуктивного диалога власти и бизнеса. Основой для решений стала специализация.
