Методы финансового планирования плюсы и минусы. Сущность, цели и методы финансового планирования компании. Как связаны методы прогнозирования и планирования финансов

Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимы условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

· воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

· обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

· предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

· служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

В практике финансового планирования применяют следующие методы:

1. экономического анализа,

2. нормативный,

3. балансовых расчетов,

4. денежных потоков,

5. метод многовариантности,

6. экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления седств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Процесс финансового планирования состоит из нескольких этапов.

1.На первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период.

2.На втором этапе происходит составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

3.На третъем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4.На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

5.Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Еще по теме Методы фин. планирования:

1. 1. Сущность фин предприятия, фин отношения субъектов хоз деят-ти.
2. Лекция № 17 Тема: Система плановых нормативов и показателей: Принципы и методы планирования, виды планирования
3. Способы и методы стратегического планирования и планирования инновационных проектов
4. Глава 11 ВИДЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ КАК НОВАЯ УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ТЕХНОЛОГИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
5. 13.1 Задачи планирования. Задачи, принципы и методы планирования

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг -

Финансовое планирование и финансовое прогнозирование

Финансовое регулирование.

Административные: система амортизационных отчислений и система финансовых санкций.

В условиях перехода на рыночные отношения исключительно важное значение имеет также эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности – финансовый менеджмент. Он осуществляет:

1)планирование и прогнозирование финансовой деятельности предприятий;

2)принятие решений по инвестированию средств;

3)координацию финансовой деятельности всех подразделений;

4)проведение операций на финансовом рынке.

Финансовое планирование – продукт финансовых исследований, которыми занимается наука. Планирование как элемент управления есть лучшее средство финансовой политики. Оно позволяет плавно и незаметно совершать хозяйственные перемены. Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом – составление финансовых планов, начиная от смет отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства.

В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем. Задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами и т.д.

Основными задачами финансового прогнозирования являются установление объема финансовых ресурсов в предстоящем периоде, источников их формирования и путей наиболее эффективного использования. Разработка прогноза дает возможность ответить на вопрос: что ожидает предприятие в обозримом будущем – укрепление или утрата платежеспособности.

В мировой практике для прогнозирования устойчивости предприятия, выбора его финансовой стратегии, определение риска банкротства используются различные экономико-математические методы.

Процесс планирования должен осуществляться при исполнении следующих принципов:

1)гибкость – постоянная адаптация к изменениям среды, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды;

2)непрерывность – скользящий характер планирования в части системного пересмотра планов, перемещение временных планок планирования;

3)коммуникабельность – координация и интеграция усилий, так как все должно быть взаимосвязано и взаимозависимо;

4)участие, вовлечение всех возможных участников в процесс планирования;

5)адекватность, должны моделироваться реально происходящие процессы с рациональной точностью;

6)комплексность – взаимосвязь и отражение всех направлений финансовой деятельности;

7)многовариантность – выбор лучшего варианта из большего количества возможностей;

8)итеративность – неоднократная увязка уже сопоставленных разделов плана (итерации), что обусловливает творческий характер процесса планирования.

Методы финансового планирования:

1)автоматический. Этот метод является примитивным методом и используется, как правило, при нехватке времени;

2)статистический (складываются расходы за предыдущие годы и делятся на количество предыдущих лет);

3)нулевой базы – все позиции рассчитываются с самого начала. Метод учитывает реальные потребности и увязывает их с возможностями;

4)нормативный, используются утвержденные нормативы;

5)экстраполяционный;

6)математического моделирования;

7)балансовый.

На практике применяются следующие виды планирования: стратегическое, долгосрочное, краткосрочное, текущее.

Стратегическое планирование – предположение по поводу места и роли в экономике и общественно-экономическом устройстве страны объекта планирования (предприятия) в будущем, а также основных путей и средств достижения целей. Стратегическое планирование осуществляется на 10-15 лет. Это обусловливается прежде всего тем, что за этот период происходит смена основных фондов, кардинальные изменения в науке и технике, изменение вкусов населения в сторону новых видов продуктов и услуг и т.д.

В зависимости от результатов стратегического планирования осуществляется долгосрочное планирование (на 3-5 лет), в котором делаются корректировка и экономические уточнения с учётом тенденций развития хозяйственной ситуации на ближайшие 3-5 лет.

На основе этих планов производится краткосрочное планирование. Его конкретным выражением являются планы развития на 1-3 года. Составление краткосрочных планов предполагает повышение действенности составляемых планов.

Результатом текущего планирования является краткосрочный план (1 год) с учетом текущих тенденций спроса и предложения. По сравнению с краткосрочными планами они являются более детальными, особенно в части движения производства, ценообразования и т.д.

Финансовое планирование построено на методологических основах.

Методология финансового планирования – это научно-обоснованная система, включающая совокупность общих принципов финансового планирования и методов разработки финансовых планов.

К основным принципам финансового планирования относят:

научность . Она отражает состояние развития финансовой науки и требует совершенствования методов разработки финансовых планов. На этой основе возможно неуклонное повышение качества финансовых планов и их роли в эффективном управлении финансами организаций. Более полный учет реальных экономических условий, объективных законов рыночной экономики, силы их воздействия в конкретных ситуациях ведет к появлению целого ряда новых схем и моделей финансового планирования, учитывающих специфику финансов различных отраслей экономики и даже отдельных хозяйствующих субъектов;

целевую направленность . Это один из основных принципов организации управления финансами. В соответствии с ним необходимо прежде всего четко сформулировать миссию организации и определить те стратегические цели, в решении которых большое значение отводится финансовым планам. Целевая направленность не остается неизменной: она меняется на каждом этапе жизненного цикла организации;

3) системный характер планирования . Он состоит в том, что финансовое планирование представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов (финансовые планы или бюджеты всех структурных подразделений хозяйствующего субъекта), направленных на достижение стратегической цели организации;

координацию , которая заключается в том, что финансовые планы всех структурных подразделений взаимосвязаны и взаимозависимы;

непрерывность и гибкость процесса финансового планирования, являющуюся важнейшей предпосылкой эффективного управления финансами и предполагающую систематическую работу по составлению и корректировке всех взаимосвязанных планов предприятия;

соответствие источников финансирования целям их привлечения. Инструмент должен соответствовать цели. Например, для модернизации основных фондов целесообразно привлекать долгосрочные источники финансирования, а для покупки дополнительных оборотных средств – краткосрочные;

обеспечение ликвидности и финансовой устойчивости организации при финансовом планировании ее деятельности. Реализация этого принципа должна обеспечить превышение суммы оборотных средств организации над его краткосрочной задолженностью.

К методам финансового планирования относятся: экономический анализ, нормативный, балансовый, дисконтирование денежных потоков, многовариантность, экономико-математическое моделирование, пропорциональная зависимость и др.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, раскрыть внутренние резервы организации.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод дисконтированных денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает более объемную информацию, чем балансовый метод.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.

Так, например, в одном варианте могут быть заложены продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом – рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста привлечения ресурсов и снижения рыночных цен на продукцию.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Один из современных методов составления финансовых планов, пришедший к нам из западной практики, –метод пропорциональ ной зависимости показателей . Он используется при составлении основных документов финансового плана (баланс, отчет о прибылях и убытках). Сущность этого метода состоит в том, что отдельные статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках увеличиваются пропорционально изменению выручки от реализации продукции. Алгоритм проведения расчетов этим методом следующий:

определяется базовый показатель, являющийся наиболее важным для характеристики деятельности организации. На практике чаще всего используется выручка от реализации. Однако им может быть и себестоимость реализованной продукции;

анализируются экономические показатели отчетного периода и выявляется процентная зависимость между базовым и производными показателями (статьи активов, обязательств и затрат);

составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках, в котором рассчитывается нераспределенная прибыль, являющаяся одним из исходных показателей для планового баланса;

прогнозируется баланс организации, в котором прежде всего определяются ожидаемые значения активов. Пассив баланса составляется методом увязки балансовых показателей на основе выявленной дополнительной потребности в источниках финансирования с учетом возможных ограничений по структуре капитала и стоимости различных источников;

формируется второй вариант финансовых планов с учетом привлечения новых кредитов и займов, и, как следствие, возникают дополнительные затраты по выплате процентов (эффект обратной финансовой связи).

В случае если второй вариант не позволяет уравновесить баланс, следует провести еще несколько итераций, на каждой из которых будут приниматься в расчет те или иные финансовые решения.

Процесс финансового планирования на предприятии осуществляется в несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели предыдущего периода, для чего используются основные финансовые документы организаций: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельно­сти организации, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что отчетные и плановые финан­совые формы одинаковы по содержанию.

Баланс организации входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой. При этом как в западной, так и отечественной практике компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для внутрифирменного пользования. А внешний баланс обычно составляется для публикации и по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и др.) показывает уменьшенные размеры прибыли.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких, как прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, движение денежных средств (движение наличности), которые относятся к стратегическим финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана организации.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

100 р бонус за первый заказ

Выберите тип работы Дипломная работа Курсовая работа Реферат Магистерская диссертация Отчёт по практике Статья Доклад Рецензия Контрольная работа Монография Решение задач Бизнес-план Ответы на вопросы Творческая работа Эссе Чертёж Сочинения Перевод Презентации Набор текста Другое Повышение уникальности текста Кандидатская диссертация Лабораторная работа Помощь on-line

Узнать цену

Финансовое планирование -процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде. Фин.планирование строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана кап. вложений и т.д.)

Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.

Основными задачами финансового планирования предприятия являются:

1.обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами в производственной инвестиционной и финансовой деятельности;

2.определение направлений эффективного вложения капитала, оценка его использования;

3.выявление внутрихозяйственных резервов, увеличение прибыли;

4.установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими контрагентами;

5.соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

6.контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовые планы классифицируются по срокам действия :

Стратегическое планирование.

Перспективное финансовое планирование.

Бизнес-планирование.

Текущее финансовое планирование (бюджетирование).

Оперативное финансовое планирование.

Методы планирования – конкретные способы и приёмы плановых расчётов.

Экономический анализ. Этот метод делает возможным определение основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей. С его помощью выявляются внутренние резервы предприятия. Использование анализа в части финансового планирования позволяет оценить платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные финансовые решения.

Нормативный: на основе заранее установленных норм и технико-экон. нормативов рассчитывается потребность в фин.ресурсах и их источниках. Нормами явл-ся: ставки налогов, тарифы, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах. Достоинствами нормативного метода планирования является его простота. Зная норматив и фактический показатель, легко рассчитать отклонение, на основе которого можно разработать мероприятия по их устранению. Недостатками нормативного метода являются постоянное изменение централизованно регулируемых нормативов и необходимость корректировки внутрифирменных нормативов в связи с изменением условий функционирования предприятия.

Расчётно-аналитический – на основе анализа фин.показателей за прошедший период прогнозируется их величина на будущий период. С помощью этого метода может быть установлена плановая потребность в оборотных активах, величина аморт.отчисл-й. В основе данного метода лежит экспертная оценка. Следовательно, недостатком расчетно-аналитического метода является необходимость разработки нескольких вариантов финансового плана в связи с недостаточно верифицируемой информационной базой.

Метод прямого счета применяется по ненормированным расходам. При этом за основу принимаются: количество приобретаемых материальных ценностей, объемы выполняемых работ, а также цены, расценки, тарифы.

Балансовый – путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды: фонд накопления, фонд потребления и др. Достоинства: обоснованность и реалистичность, т.к. четко идентифицируются элементы доходов и расходов и ведется обособленный их учет. Недостатки: при расчетах не учитывается динамика рыночных оценок капитала, конъюнктуры, инфляции и.т.д.

Оптимизационный – Суть: разработка нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора, достоинство-многовариативность смет.

Min приведенных затрат

Max приведенной прибыли

Min вложений капитала при наибольшей эффективности результата

Min времени оборотного капитала, т.е. ускорение оборачиваемости оборотных средств

Min финансовых потерь

Экономико-математический – позволяет количественно определить взаимосвязь м/у фин.показателями и факторами, влияющими на них. Данная связь выражается ч/з матем.модель, представляющую собой точное матем-ое описание эк.процессов (с помощью уравнений, неравенств, графиков, таблиц).

Долевой или индексный – определение удельного веса расходов в общем объёме поступлений; в завис-ти от размеров поступлений на основе утверждённых условий определяются виды расходов по каждой статье, т.е. контролируется структура расходов. Использование метода позволяет в процессе реализации фин.плана минимизировать риск потери платежеспособности.

Метод экспертных оценок предполагает использование опыта высококвалифицированных специалистов - экспертов для определения параметров состояния объекта планирования.

План основных вопросов темы

1. Задачи, формы и методы финансового планирования

2. Стратегическое финансовое планирование

3. Текущее финансовое планирование

4. Оперативное финансовое планирование

5. Финансовые расчеты в бизнес-планах развития предпринимательской деятельности

Основные термины и понятия: финансовая стратегия предприятия, текущее финансовое планирование, финансовый план, баланс доходов и расходов, бизнес-план, оперативное финансовое планирование, платежный календарь, методика учета фактора времени в плановых оценках эффективности инвестиционных проектов, оценка риска в планировании бизнес-проектов.

Задачи, формы и методы финансового планирования

Финансовое планирование - это процесс определения объема финансовых ресурсов по источникам их формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия, предусмотренных на плановый период.

Финансовый план является важным элементом бизнес-плана, который сочиняешь "для обоснования конкретных инвестиционных проектов, а также для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Финансовое планирование предполагает планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов предприятия и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности предприятия и основывается на показателях производственного плана (объем производства, реализации, смету затрат на производство, план капитальных вложений и т. Д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы, обосновываются пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышение качества продукции (работ, услуг), расширение ассортимента и направлений деятельности. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, то есть обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемых на расширение производства. Учитывая указанное, финансовый план является документом, в котором отражаются финансовая стратегия и способы ее реализации, обеспечивает доходность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, а в целом - увеличение доходов владельца.

Финансовое планирование нацелено на выполнение задач хозяйственной деятельности и позволяет

Выявить возможности получения доходов от основной деятельности;

Оценить достаточность средств для выполнения текущих задач;

Оценить ожидаемую финансовую результативность (доходность)

Оценить потребность в инвестициях, в том числе для дальнейшего развития;

Определить суммы наличных поступлений и расходов и сбалансировать их.

Значение финансового планирования заключается в том, что оно дает возможность определить жизнеспособность проекта развития предприятия в условиях конкуренции и является инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Структурно-логическую схему процесса финансового планирования на предприятии приведены на рис. 10.1.

Рис. 10.1. Структурно-логическая схема процесса финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование является необходимым процессом для финансового обеспечения расширенного кругооборота производственных фондов, достижение высоких результатов производственно-хозяйственной деятельности, создание условий для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, повышение его рентабельности.

Объектами финансового планирования являются:

Движение финансовых ресурсов;

Финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;

Стоимостные пропорции, образованные в результате распределения финансовых ресурсов.

Методы планирования. В числе основных методов планирования выделяют:

балансовый метод - реализуется составлением разного рода балансов, по которым согласуются потребности и ресурсы (баланс денежных поступлений и расходов, баланс доходов и расходов, бухгалтерский баланс активов и пассивов)

нормативный метод - реализуется применением в процессе планирования системы норм и нормативов (норм расходов, норм времени, нормативов использования машин и оборудования, нормативов запасов, финансовых нормативов и др.). При этом необходимо опираться на прогрессивную нормативную базу и просматривать ее с учетом технико-технологических и организационных инноваций;

метод планирования по технико-экономическим факторам (или расчетно-аналитический метод) - основывается на оценке достигнутого уровня предыдущего периода и плановых изменений ключевых технико-экономических параметров и показателей на основе их зависимости от изменений внешних и внутренних факторов (технических, организационных, рыночных и т.п.). Применению этого метода на практике препятствуют многочисленность факторов, вероятностный характер их ожидаемых изменений и сложность оценок влияния факторов на конечные результаты. На практике этот метод реализуется преимущественно применением экспертных оценок;

метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции изменения натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия;

метод денежных потоков носит универсальный характер и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления доходов.

Теория прогноза денежных поступлений основывается на ожидаемых доходах и бюджетировании всех издержек,

метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них оптимальный по заранее установленному критерию;

методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, определяющими уровень этих показателей.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы делятся на долгосрочные (стратегические), текущие и оперативные.

В долгосрочном (стратегическом) финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития предприятия, разрабатываются рекомендации по изменению в его финансовых потоках. Стратегическое планирование обеспечивает основу для всех управленческих решений и охватывает задачи от определения целей, которые предприятие предполагает достичь за определенный период, средств и путей их достижения (как правило, на долгосрочной основе).

В текущем финансовом плане все разделы плана развития предприятия указываются с финансовыми показателями, определяется влияние финансовых потоков на производство и продажи, конкурентоспособность предприятия в текущем периоде. Текущее планирование предполагает преимущественно составление планов, которые охватывают различные аспекты текущей деятельности предприятия; производство, сбыт, ресурсы, финансовые результаты и т.д., со сроком планирования до и года.

Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю. Оперативное планирование (которое иногда называют оперативно-календарным) со сроком до 1 месяца (с разбивкой на декады) направлено на согласование во времени параметров производственно-хозяйственных процессов с учетом технико-технологических параметров производства, движения денежных потоков и т.

Важной предпосылкой жизнеспособности планирования является обеспечение его непрерывности, которая реализуется:

Поддержанием гибкости горизонта планирования в зависимости от общих социально-экономических предпосылок, темпов научно-технического прогресса, степени предсказуемости будущего и тому подобное;

Своевременным корректировкой планов, учитывая начальные сигналы о внешних и внутренних изменения условий хозяйствования.

Основные принципы финансового планирования приведены в табл. 10.1.

Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия.

Основными этапами процесса финансового планирования являются:

Анализ финансового состояния предприятия;

Составление прогнозных смет и бюджетов;

Определение общей потребности предприятия в финансовых ресурсах;

Прогнозирование структуры источников финансирования;

Разработка действенной системы контроля и управления;

Разработка процедуры корректировки составленных планов.

Таким образом, планирование входит в число функций управления, присущих любой функционирующей социально-экономической системе. Необходимость составления планов определяется многими причинами, основными из которых являются: неопределенность будущего; координирующая роль плана; оптимизация экономических последствий; ограниченность ресурсов. Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования

финансовых средств дня обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.

Таблица 10.1

Принципы финансового планирования