Как посчитать рентабельность продаж: что это такое и как выводится. Рентабельность — что это такое, виды и формулы, как рассчитать и повысить рентабельность

Показатель рентабельности продаж отражает, какая часть выручки компании составляет прибыль.

Формула рентабельности продаж рассчитывается за определенный период времени, единицей измерения являются проценты. Общая формула для нахождения рентабельности продаж выглядит следующим образом:

Рп=(П/В)*100%,

где Рп – рентабельность продаж,

П – прибыль предприятия,

В – выручка предприятия.

Виды рентабельности продаж

При расчете рентабельности продаж используются различные виды прибыли, поэтому существуют разные варианты формулы рентабельности продаж. Рассмотрим самые распространенные виды рентабельности продаж:

Рентабельность продаж в соответствии с валовой прибылью, которая вычисляется как частное от деления валовой прибыли на выручку (в процентах):
Рп(ВП)=(Пвал/В)*100%
Рентабельность продаж операционная, представляющая собой частное от деления прибыли до налогообложения на выручку (в процентах):
Рп(ОП)=(Поп/В)*100%
Рентабельность продаж в соответствии с чистой прибылью, представляющая собой частное от деления прибыли чистой на выручку (в процентах):
Рп(ЧП)=(Пч/В)*100%

Что показывает формула рентабельности продаж

Посредством формулы рентабельности продаж можно найти коэффициент, который показывает, какая часть прибыли будет приходиться на каждый заработанный рубль.Значения, найденные с помощью формулы рентабельности, будут различаться для каждогопредприятия, поскольку различаются их ассортимент и конкурентные стратегии.

Чаще всего встречается три вида рентабельности продаж , и они показывают:

Рентабельность по валовой прибыли показывает, сколько процентов валовой прибыли находится в каждом рубле проданного товара;
Операционная рентабельность продаж покажет, какая доля прибыли будет приходиться на каждый рубль, который получен из выручки, из которой уплачены проценты и налоги;
Рентабельность продаж по чистой прибыли отражает, какая доля чистой прибыли будет приходиться на каждый заработанный рубль.

Определение рентабельности продаж способствует оптимизации ценовой политики предприятия, а также затрат, которые относятся к коммерческой деятельности.

Значение формулы рентабельности продаж

Рентабельность продаж часто называют нормой прибыльности, так как этот показатель отражает удельный вес прибыли в выручке.

Анализируя коэффициент, который характеризует рентабельность продаж, важно отметить, что, если рентабельность продаж будет уменьшаться, то это указывает на снижение конкурентоспособности товара и уменьшение спроса на него. Тогда руководство компании должно задуматься о проведении мероприятий, которые способствуют стимуляции спроса, увеличению качества реализуемой продукции или завоеванию новой ниши на рынке.

Выявляя тенденции изменения рентабельности продаж в динамике, экономистами выделяется отчетный и базисный период. В качестве базисного периодаиспользуют показатели прошлых лет (года), когда компания получила наибольшую прибыль.

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Определения базисного периода нужно для сравнения коэффициента рентабельности продаж за отчетный период с коэффициентом, который принимается за основу.

Примеры решения задач

Расчет рентабельности

Понятие прибыли от реализации

Коммерческая деятельность любых компаний в большинстве случаев нацелена на получение прибыли, призванной покрыть убытки (издержки).

Прибыль включает в себя чистый доход, который компания получает в процессе осуществления определенной хозяйственной деятельности (продажа или выпуск товара, оказание услуг). Понятия прибыли и выручки нельзя считать равнозначными, так как прибыль определяется в процессе вычитания из выручки основных статей расхода по производству продукции, среди которых можно выделить:

Себестоимость товара (услуги),
Оплата по налогам (налог на прибыль, акцизы, НДС и др.),
Экспортные сборы и др.

От показателя реализационной прибыли зависят следующие составляющие работы любой компании:

Эффективная работа предприятий,
Платёжеспособность,
Степень ликвидности.

Предприятие может направлять прибыль от реализациина самофинансирование, что ведет к увеличению темпов модернизации и автоматизации процесса производства.

Формула прибыли от реализации

Существует множество способов расчета прибыли компаний, но основная формула прибыли от реализации выглядит так:

Пр=Выр-Себ-Нал

Здесь Пр – сумма прибыли от реализации,

Выр – сумма выручки от реализации,

Нал – налоги,

Себ – себестоимость товара (услуг).

По второму варианту расчета прибыль от реализации продукции рассчитывается следующим образом:

Пр=ВП-Рупр-Рком

Здесь ВП – сумма валовой прибыли,

Рупр – расходы управленческого характера,

Рком – расходы коммерческого характера.

Факторы, влияющие на прибыли от реализации

Показатель прибыли от реализации зависит от многих фактороввнутреннего и внешнего характера.

Внутренними факторами, оказывающими влияние на прибыль от реализации, являются:

Количество реализованной (производимой) продукции, которое зависит напрямую от рентабельности (при росте рентабельности увеличиваются продажи и прибыль от реализации).
Структура ассортимента.
Цены на товар (при росте цен растет размер прибыли).
Себестоимость (при ее увеличении прибыль уменьшается, путем уменьшения себестоимости можно увеличить размеры прибыли).
Коммерческие затраты.

Внешние факторы не оказывают прямого воздействия на величину прибыли от реализации, новлияют на окончательный объем продукции, в том числе ее себестоимость. Можно перечислить следующие внешние факторы:

Отчисления на амортизацию,
Влияние государства,
Условия природы,
Настроение рынка (воздействие спроса и предложения) и др.

Функции прибыли от реализации

Формула прибыли от реализации товаров (услуг) используется в процессе анализа хозяйственной деятельности предприятий для глубокого понимания определения прибыли.

Применяя важнейшие функции прибыли от реализации, руководитель может:

Провести характеристику конечного результата деятельности компании,
Выявить такие показатели, как эффективность и стабильность,
Стимулирующая функция при условии увеличивающейся прибыли от реализации позволяет увеличить заработную плату, провести внедрение новых технологий, увеличить темпы обновления основных фондов,
Произвести отчисление налогов и прочих платежей в государственный бюджет, осуществляя фискальную функцию прибыли;
Осуществить мероприятия в сфере оптимизации процесса производства посредством контрольной функции прибыли.

Примеры решения задач

Рентабельность продаж – показатель экономической эффективности деятельности. Он выражается в процентах и позволяет определить долю прибыли в выручке компании.

Для расчета понадобятся данные о прибыли и объеме продаж за определенный период.

Формула расчета

Рп = (П / Оп) х 100%, где:
П - прибыль;
Оп - объем продаж.

Выше приведена общая формула. В зависимости от конечных целей анализа для расчета можно взять значения операционной, валовой или чистой прибыли. Показатели должны быть приведены к числам одного порядка (если объем продаж исчисляется в миллионах, то и прибыль тоже должна быть в миллионах).

Пример расчета

Исходные данные для расчета рентабельности продаж интернет-магазина товаров для рукоделия за I кв. 2015:

валовая прибыль - 275 тыс. руб.;
выручка - 632 тыс. руб.

Рентабельность по валовой прибыли - 43,5%.

Чтобы понять, эффективнее компания отработала в I или II кв., нужно сравнить показатели этих периодов. Например, выручка во II квартале составила 840 тыс. руб., а валовая прибыль - 322 тыс. руб. Рентабельность, соответственно, 38,3%. Таким образом, во II кв. в каждом полученном рубле доля прибыли была меньше на 5,2%, чем в I-ом.

Для чего нужно рассчитывать рентабельность

Рассчитывать необходимо для анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Показатель может выступать в качестве оценочного при сравнении двух компаний. В этом случае сопоставляются издержки и ценовая политика предприятий.

Чем выше значение, тем эффективнее используются ресурсы и проводится более грамотная ценовая политика предприятия. Низкий показатель свидетельствует о проблемах с доходностью.

Как посчитать рентабельность в процентах?

Повысить его можно разными способами, обычно нужен комплекс мер, направленных на:

снижение издержек;
повышение конечной цены на продукт;
пересмотр состава производимого продукта;
изъятие из оборота нерентабельных единиц.

Анализировать лучше всего в динамике, за несколько месяцев или лет. Это позволит проследить общую тенденцию и выявить слабые места предприятия.

Рентабельность в динамике на примере интернет-магазина товаров для рукоделия

Таблица 1. Рентабельность интернет-магазина в динамике

Изображение 1. Рентабельность интернет-магазина в динамике

В интернет-магазине с I кв. 2013 по I кв. 2015 г. наблюдается рост рентабельности на 11,5%. При этом на графике видны колебания во II и IIIкв. 2013 и 2014 гг. Просадка связана с сезонностью спроса на товары для рукоделия. Пик продаж отмечается в зимний предновогодний период, в это время спросом пользуются готовые наборы, которые берут в подарок. В целом динамика у магазина положительная.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Чтобы определить доходность предприятия, оптимальным вариантом станет расчет рентабельности по специальной формуле. Узнать, , какие есть ее виды, как правильно определить показатели и для чего это нужно, вы сможете из данной статьи.

Cодержание

1. Определение рентабельности

Чтобы грамотно рассчитывать основные экономические показатели организации, требуется понять, . Данное определение произошло от немецкого слова «rentabel», что в переводе означает полезность, прибыльность или доходность.

Рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности, иначе говоря, это значение прибыльности/доходности определенного предприятия или производственного процесса .

Определение может выражать долю прибыли от каждой единицы вложенных в производство средств, или же каждой денежной единицы, полученной в результате работы фирмы. Рассчитывают данную величину в двух возможных вариациях – в численном формате или же процентном выражении.

Обратите внимание! На общую эффективность работы предприятия оказывают влияние множественные факторы, принимается во внимание убыточность/прибыльность всех промышленных процессов, рентабельность активов, производства, качество продукции, общий рыночный спрос на товары, цены конкурентов и прочие внешние критерии.

2. Основные виды рентабельности

Показатели эффективности компании существенно разнятся для отдельных направлений бизнеса, поэтому нельзя сказать однозначно, . Различают несколько основных численных выражений доходности организации:

Общая прибыльность активов – показывает способность активов компании порождать прибыль. Числовые/процентные данные отражают, сколько прибыли приходится на каждую вложенную в имущество денежную единицу.
Рентабельность собственного капитала – выступает главнейшим финансовым критерием для собственника или инвестора фирмы, благодаря расчету данных можно определить, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал.
Эффективность производства — оценивает, насколько продуктивно в ходе производственных мероприятий используются имущественные средства, т.е. основные и оборотные фонды фирмы.
Доходность продукции — отражает эффективность ее реализации. Это численное выражение отношения доходов от продажи товаров к затратам на их производство и реализацию. Помимо общей рентабельности продукции нередко высчитывают доходность отдельных подразделений или же прибыль от производства особых видов товаров.

3. Рентабельность – формулы расчета

Рентабельность активов

Рентабельность активов высчитывается по формуле отношения прибыли организации, полученной за определенный период, к оцененной за этот же период стоимости самих активов:

— ВАЖНО! В расчет берется общая сумма активов, с учетом не только собственных, но и привлеченных средств (дебиторская задолженность, кредитные обязательства и пр.) .

Отдельно можно выделить следующие обособленные показатели рентабельности:

основных производственных фондов:

общей суммы капитала:

— ВАЖНО! В зависимости от преследуемых целей выбирается совокупная сумма капитала, либо же показатели уставного/дополнительного капитала по отдельности.

Рентабельность производства

Формула рентабельности производства представляет собой отношение прибыли от реализованных товаров к совокупной стоимости основных и оборотных фондов организации:

Рентабельность продукции

Расчет прибыльности продукции представляет собой отношение дохода от продажи к себестоимости (затратам на производство и реализацию) произведенных товаров:

Себестоимость – общая сумма затрат на производство и реализацию товаров за указанный период.

Что такое рентабельность продаж

Отдельным показателем эффективности деятельности компании выступает прибыльность продаж, показывающая операционную эффективность фирмы на рынке товаров и услуг.

Так продаж? Это экономический показатель, отражающий доход с каждой денежной единицы, вырученной в процессе продажи производимой продукции . Иными словами коэффициент рентабельности продаж показывает долю прибыли в общем объеме реализованного товара.

— операционная (чистая) прибыль – доход, оставшийся после налогообложения;

— объем продаж – выручка, полученная предприятием за реализацию продукции, в денежном эквиваленте.

Как повысить рентабельность продаж

Основным критерием экономической стабильности любого предприятия выступает отношение уровня чистой прибыли к объему реализованного товара, именно поэтому основной задачей хорошего руководителя считается максимально повысить и регулярно совершенствовать рентабельность продаж фирмы. Добиться этого можно несколькими способами:

повысить цены на предлагаемый товар, но такой метод приемлем лишь для компаний-монополистов, иначе конкуренты привлекут большую часть ваших постоянных клиентов за счет более доступной стоимости;
ввести эксклюзивные модели – типовые изделия пользуются спросом, но имея в арсенале особые товары, можно произвести фурор на рынке услуг, вдобавок компанию станут узнавать по индивидуальному ассортименту;
снижать себестоимость – достичь уменьшения затрат на производство можно кооперируя работу с поставщиками и партнерами. Даже незначительное уменьшение себестоимости (оптовые заказы сырья, скидки на рекламу или транспортные услуги) в результате неплохо увеличит прибыль при продаже большой партии товаров.

Итак, что же такое рентабельность ? Это показатель доходности (прибыльности) предприятия, рассчитывающий эффективность использования имеющихся в распоряжении компании экономических, трудовых, денежных и прочих ресурсов. Проще можно сказать, что рентабельность – это отношение полученной прибыли к затраченным ресурсам (соотношение чистых доходов и предшествующих им расходов). Чтобы рассчитать общую доходность фирмы, требуется провести комплексный анализ, учитывая прибыльность активов, собственного капитала, производства, продукции и продаж.

Следить за успехом собственного дела, контролировать доходы и расходы, понимать, какой является чистая выручка, - залог успешного бизнеса. Именно поэтому так важна рентабельность продаж, которая позволяет получить точную картину прибыльности компании и вовремя провести коррекцию действий.

Облачная автоматизированная система с функцией анализа и расчёта рентабельности продаж!
Попробуйте бесплатно уже сегодня!

Что такое рентабельность, как она формируется, какие существуют формулы анализа, а также каким образом ее можно повысить? Все это детально мы обсудим далее.

Рентабельность продаж - это

Рентабельность продаж - это показатель, отражающий долю чистой прибыли в общем объеме продаж.
Стоит обратить внимание, без рентабельности трудно понять то, насколько успешно продвигается дело, является ли оно прибыльным или убыточным, как будет развиваться, и что в данный момент необходимо предпринять, чтобы увеличить доход, уменьшив при этом расходы. Расчет показателей рентабельности позволяет достаточно полно оценить эффективность деятельности предприятия.

Расчет рентабельности производится:

для контроля прибыли
для отслеживания развития бизнеса
для сравнения с прибылью конкурирующих компаний
для возможности определять прибыльные и убыточные продажи и др.

Но далеко не каждый предприниматель может профессионально определить рентабельность. Он ведет учет и записи на аматорском уровне, не зная того, как вести финансовые дела профессионально.

Чтобы более четко осознать, какой же является чистая прибыль, и как ее вычислить в максимально сжатые сроки, следует обратиться к достаточно распространенной формуле исчисления рентабельности.

Формулы для анализа рентабельности продаж

Важно понимать, что вовсе не обязательно обладать сверхъестественными математическими познаниями, чтобы вычислить формулу. Она более чем проста и выглядит таким образом:

ROS = NI: NS

Представленная формула имеет следующую расшифровку:

Часть уравнения ROS , от английского Return on Sales, расшифровывается как "рентабельность продаж".
NI - с английского Net Income, является чистой прибылью в той или иной валюте.
NS - на английском Net Sales, представляет выручку или нетто от всех видов продаж в целом.

Итак, чтобы узнать рентабельность, необходимо чистую прибыль поделить на всю выручку в целом. И тогда показатель будет более чем очевиден.

Еще одной распространенной формулой в процессе вычисления валовой прибыли к продажам нетто с учетом налога НДС является:

ROS = GP: NS

В данном случае чистая прибыль является неотъемлемой составной валовой прибыли GP (англ. Gross Profit), что и дает в конечном счете требуемый результат.

Пример расчета рентабельности продаж

Для того чтобы целиком и полностью понять, как происходит расчет рентабельности, следует рассмотреть конкретный пример, который поможет решить все вопросы в мгновение ока.

Итак, возьмем общую выручку от продаж предприятия за 2011 год, которая в сумме составляла 10,5 млн рублей. А в 2012 году общая выручка от продаж возросла до показателя в 12,2 млн рублей. При этом, чистая прибыль в 2011 году составляла 3,1 млн рублей, а в 2012 году - 3,23 млн рублей.

Итак, каким образом изменилась рентабельность продаж в 2012 году?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо определить значение коэффициента рентабельности продаж в 2011 году. Это можно сделать согласно формуле, представленной выше. Подставив имеющиеся числа в формулу, можно получить следующее:

ROS2011 = 3,1: 10,5 = 0,2952 или же 29,52%.

ROS2012 = 3,23: 12,2 = 0,2648 или же 26,48%.

ROS = ROS2012 - ROS2011 = 26,48 - 29,52 = -3,04%.

Из этого следует то, что за 2012 год рентабельность продаж существенно уменьшилась, а именно на 3,04%.

Результаты анализа рентабельности продаж

Регулярно проводя данный анализ, можно получить массу необходимой и крайне важной информации. В частности, понять, каким образом развивается производство на предприятии, что необходимо подкорректировать, а что оставить так, как было.

И ввиду того, что нет ничего важнее того, чем постоянно приумножать свой доход, расчет рентабельности необходимо проводить регулярно и фиксировать полученные результаты.

Как повысить рентабельность?

Безусловно, руководитель любой компании стремится достичь определенных показателей, взглянув на которые можно с уверенностью сказать, что бизнес стабильно развивается.

Но от того, чтобы хорошенько поработать над показателями продаж постоянно что-то отвлекает: то товар списали не тот на складе, то в документах что-то напутали. Для того чтобы избежать ошибок и рисков необходимо внедрить автоматизированную систему управления бизнесом.

Онлайн-программа Класс365 позволяет без затрат и потери драгоценного времени на внедрение и обучение персонала автоматизировать ваш бизнес.

С онлайн-программой вы сможете:

Обрабатывать в 2 раза больше заказов
Выписывать документы за пару секунд (автоподстановка данных).
Создавать отчеты по любому направлению в 1 клик
Работать в собственной CRM-системе
Вести складской, финансовый, управленческий учет
Контролировать работу сотрудников, выполнение плана продаж
Работать с интернет-магазинами, обрабатывать заказы

Для того чтобы начать работу необходимо зарегистрироваться и указать свой email, на который придет ссылка на ваш аккаунт. Вы можете пользоваться программой бесплатно, а при желании увеличить количество пользователей и перейти на профессиональный тариф.

Экономьте время на выполнении рутинных операций, оставьте конкурентов позади, преумножайте свой доход!

Здравствуйте! Сегодня поговорим про рентабельность, что это такое и как ее рассчитать. направлено на получение прибыли. Оценить правильность работы и эффективность применяемых методов менеджмента можно с помощью некоторых параметров. Один из наиболее оптимальных и информативных – это рентабельность предприятия. Для любого предпринимателя понимание этого экономического показателя – возможность оценить правильность расхода ресурсов на предприятии и скорректировать дальнейшие действия во всех направлениях.

Зачем рассчитывать рентабельность

Во многих случаях финансовая рентабельность предприятия становится ключевым показателем анализа деятельности бизнес-проекта, который помогает понять насколько хорошо окупаются вложенные в него средства. Правильно рассчитанные показатели по нескольким факторам и статьям используются предпринимателем для , при ценообразовании на услуги или товары, для общего анализа на рабочем этапе. Они высчитываются в процентах или используются в форме числового коэффициента: чем больше число, тем выше рентабельность работы предприятия.

Кроме этого, рассчитывать коэффициенты рентабельности предприятия необходимо в следующих производственных ситуациях:

Для прогноза возможной прибыли, которую предприятие сможет получить в следующем периоде;
Для сравнительного анализа с конкурентами на рынке;
Для обоснования больших инвестиционных вложений, помогая потенциальному участнику сделки определить прогнозируемую отдачу от будущего проекта;
При определении реальной рыночной стоимости фирмы во время предпродажной подготовки.

Расчет показателей нередко используется при кредитовании, получении займов или участии в совместных проектах, освоении новых видов продукции.

Рентабельность предприятия

Отбросив научную терминологию, можно обозначить понятие:

Рентабельность предприятия как один из главных экономических показателей, который хорошо характеризует прибыльность от труда предпринимателя. Его расчет поможет понять насколько выгодным является выбранный проект или направление.

В процессе производства или продаж используется множество ресурсов:

Трудовые (наемные работники, персонал);
Экономические;
Финансовые;
Природные.

Их рациональная и правильная эксплуатация должна приносить прибыль и постоянный доход. Для многих предприятий анализ показателей рентабельности может стать оценкой эффективности работы за определенный (контрольный) промежуток времени.

Простыми словами, рентабельность бизнеса – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в итоге прибыли. Если по прошествии периода (квартала или года) бизнес-проект дал прибыль, то его называют рентабельным и выгодным для владельца.

Для проведения правильных расчетов и прогнозирования показателей в дальнейшей деятельности необходимо знать и понимать факторы, в разной степени влияющие на рентабельность. Специалисты делят их на экзогенные и эндогенные.

Среди экзогенных выделяют:

Налоговую политику в государстве;
Общую конъюнктуру рынка продаж;
Географическое расположение предприятия;
Уровень конкуренции на рынке;
Особенности политической ситуации в стране.

Во многих ситуациях на рентабельность и показатели прибыли предприятия влияет его географическое положение, близость к источникам сырья или клиентам-потребителям. Огромное воздействие оказывает ситуация на фондовом рынке и колебания валютных курсов.

Эндогенные или внутренние производственные факторы, которые сильно влияют на рентабельность:

Хорошие условия труда для персонала любого уровня (что обязательно сказывается положительно на качестве продукции);
Эффективность логистики и маркетинговой политики фирмы;
Общая финансовая и управленческая политика руководства.

Учет таких тонкостей помогает опытному экономисту сделать уровень рентабельности максимально верным и реалистичным.

Факторный анализ рентабельности предприятия

Для определения степени влияния любых факторов на уровень рентабельности всего проекта, экономисты проводят специальный факторный анализ. Он помогает определить точную сумму дохода, полученную под влиянием внутренних факторов, и выражается простыми формулами:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукции/Себестоимость продукции) * 100%

Рентабельность = ((Цена продукции — Себестоимость продукции)/Себестоимость продукции)) *100%

Обычно при проведении такого финансового анализа пользуются его трехфакторной или пятифакторной моделью. Количество обозначает число факторов, используемых в процессе подсчета:

Для трехфакторной берется прибыльность производимой продукции, показатель фондоемкости и оборачиваемости основных средств;
Для пятифакторной необходимо учитывать трудоемкость и материалоемкость, амортизацию, оборачиваемость всех видов капитала.

В основе факторного расчета лежит разделение всех формул и показателей на количественные и качественные, которые помогают изучить развитие компании с разных сторон. Он показывает определенную взаимосвязь: чем выше прибыль и фондоотдача от производственных фондов предприятия, тем выше его рентабельность. Он показывает управленцу взаимосвязь между нормативами и результатами хозяйственной деятельности.

Виды рентабельности

В различных производственных сферах или видах бизнеса используются специфические показатели рентабельности предприятия. Экономисты выделяют три значимые группы, которые применяются практически повсеместно:

Рентабельность продукции или услуг : за основу берется соотношение полученной чистой прибыли от проекта (или направления в производстве) и затраченных на него расходов. Его можно рассчитать как для целого предприятия, так и для одного конкретного товара;
Рентабельность всего предприятия : эта группа включает множество показателей, которые помогают охарактеризовать все предприятие в целом. Ее используют для анализа работающего проекта потенциальными инвесторами или владельцами;
Рентабельность активов : довольно большая группа разнообразных показателей, которые показывают предпринимателю целесообразность и полноту использования определенного ресурса. Они позволяют определить рациональность применения кредитов, собственных финансовых вложений или других важных активов.

Анализ рентабельности предприятия должен проводиться не только для внутренних нужд: это важный этап перед крупными инвестиционными проектами. Он может быть затребован при предоставлении кредита, а может стать отправной точкой для укрупнения или сокращения производства.

Реальную полную картину о состоянии дел на предприятии можно получить при расчете и анализе нескольких показателей. Это позволит увидеть ситуацию с разных сторон, понять причину снижения (или увеличения) расходов по любым статьям. Для этого может понадобиться несколько коэффициентов, каждый из которых будет отражать определенный ресурс:

ROA – рентабельность активов;
ROM – уровень рентабельности продукции;
ROS – рентабельность продаж;
ROFA – рентабельность основных средств;
ROL– рентабельность персонала;
ROIC– рентабельность инвестиций в предприятие;
ROE – рентабельность собственного капитала.

Это только небольшое количество самых распространенных коэффициентов. Для их расчета достаточно цифр из открытых источников – баланса и приложений к нему, текущих отчетов по продажам. Если необходима предполагаемая оценка рентабельности бизнеса для запуска , данные берутся из маркетингового анализа рынка подобной продукции или услуг, из доступных в общем обзоре отчетов конкурентов.

Расчет рентабельности предприятия

Наиболее крупным и обобщенным показателем является уровень рентабельности предприятия. Для его расчета используется только бухгалтерская и статистическая документация за определенный период. В более упрощенном варианте формула рентабельности предприятия выглядит как:

Р= БП/СА*100%

Р – это основная рентабельность предприятия;
БП – показатель балансовой прибыли. Он равен разнице между полученной выручкой и себестоимостью (включая организационные и управленческие затраты), но до вычитания налогов;
СА – суммарная стоимость всех оборотных и внеоборотных активов, производственных мощностей и ресурсов. Она берется из бухгалтерского баланса и приложений к нему.

Для расчета будет необходима среднегодовая стоимость всех материальных активов, амортизация которых применяется в формировании отпускной цены на услуги или товары.

Если оценка рентабельности предприятия будет невысокой, то должны приниматься определенные управленческие меры для улучшения ситуации. Возможно, потребуется корректировка производственных затрат, пересмотр методов руководства или рациональности расхода ресурсов.

Как рассчитать рентабельность активов

Полный анализ показателей рентабельности предприятия невозможен без расчета эффективности использования различных активов. Это следующий важный этап, который помогает оценить, насколько полно используются все активы, понять их влияние на прибыль. При оценке этого показателя обращают внимание на его уровень. Низкий свидетельствует, что капитал и другие активы недостаточно работают, а высокий подтверждает правильную тактику управления.

Практически показатель рентабельности активов (ROA) обозначает для экономиста денежную сумму, которая приходится на одну единицу активов. Простыми словами, он показывает финансовую отдачу бизнес-проекта. Расчет по всем видам активов необходимо проводить с регулярностью. Это поможет своевременно определить объект, не приносящий отдачу или пользу, чтобы реализовать его, передать в аренду или модернизировать.

В экономических источниках формула расчета рентабельности активов выглядит как:

Р – прибыль за весь анализируемый период;
А – средняя величина по видам активов за это же время.

Этот коэффициент входит в тройку самых показательных и информативных для руководителя. Получение значения меньше нуля свидетельствует о работе предприятия в убыток.

Рентабельность основных средств

При расчете активов отдельно выделяют коэффициент рентабельности основных средств. К ним относят различные средства труда, которые непосредственно или косвенно участвуют в производственном процессе без изменения первоначальной формы. Срок их использования должен превышать год, а сумма амортизации входит в себестоимость услуг или продукции. К таким основным средствам можно отнести:

Любые здания и сооружения, в которых располагаются цеха, офисы, лаборатории или склады;
Оборудование;
Большегрузные машины и погрузчики;
Офисная и рабочая мебель;
Легковые автомобили и пассажирский транспорт;
Дорогостоящий инструмент.

Подсчет рентабельности основных фондов покажет управленцам, насколько эффективна экономическая деятельность бизнес-проекта и определяется по формуле:

R = (ЧП/ОС) * 100%

ЧП – чистая прибыль за определенный период;
ОС – стоимость основных фондов.

Этот экономический показатель очень важен для коммерческих производственных предприятий. Он дает представление о доле прибыли, которая приходится на один рубль вложенных основных средств.

Коэффициент напрямую зависит от прибыльности и не должен быть меньше нуля: это означает, что предприятие работает с убытками и нерационально использует свои основные средства.

Рентабельность реализованной продукции

Это показатель является не менее важным для определения уровня доходности и успешности фирмы. В международной экономической практике он обозначается как ROM и высчитывается по формуле:

ROM=Чистая прибыль/себестоимость

Полученный коэффициент помогает определить эффективность от реализации произведенной продукции. Фактически это соотношение доходов от продаж и затрат на ее изготовление, фасовку и реализацию. Для экономиста показатель наглядно демонстрирует, сколько в процентном выражении принесет каждый потраченный рубль.

Более понятным для новичков может быть алгоритм расчета показателя рентабельности реализованной продукции:

Определяется период, в котором необходимо проанализировать показатель (от месяца до целого года);
Просчитывается общая сумма прибыли от продаж путем сложения всех доходов от реализации услуг, продукции или товаров;
Определяется чистая прибыль (согласно бухгалтерского баланса);
Проводится расчет показателя по вышеприведенной формуле.

Хороший анализ будет включать в себя сравнение рентабельности реализованной продукции за несколько периодов. Это поможет определить спад или повышение доходов предприятия в динамике. В любом случае можно провести более глубокое рассмотрение по каждому поставщику, группе товаров или ассортименту, проработать клиентскую базу.

Рентабельность продаж

Маржа или рентабельность продаж является еще одной существенной характеристикой при ценообразовании продукции или услуги. Она показывает, сколько процентов в общей выручке приходится на прибыль предприятия.

Существует формула, которая помогает вычислить этот вид показателя:

ROS= (Прибыль / Выручка) х 100%

Как основание для расчета, могут применяться разные виды прибыли. Значения специфичны и различаются в зависимости от ассортимента продукции, направления деятельности компании и других факторов.

Иногда специалисты называют рентабельность продаж нормой прибыльности. Это связано со способностью показывать долю удельного веса прибыли в общей выручке от реализации. Ее также рассчитывают в динамике, чтобы проследить изменения за несколько периодов.

В краткосрочном периоде более интересную картину может дать операционная рентабельность продаж, которую легко рассчитать по формуле:

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения / Выручка) х 100%

Все показатели для расчетов в этой формуле берутся из «Отчета о прибыли и убытках», который прилагается к бухгалтерскому балансу. Новый показатель помогает понять предпринимателю, какая реальная доля выручки содержится в каждой денежной единице его выручки после уплаты всех налогов и сборов.

Такие показатели можно высчитывать для небольшого предприятия, одного отдела или целой отрасли в зависимости от поставленной задачи. Чем выше значение этого экономического коэффициента, тем лучше работает предприятие и больше получает прибыли ее владелец.

Это один из наиболее информативных показателей, который помогает определить, насколько прибыльным является бизнес-проект. Без его расчета невозможно составить бизнес-план, проследить затраты в динамике или оценить прибыльность в целом по предприятию. Ее можно рассчитать по формуле:

R=ВП/В , где:

ВП – валовая прибыль (рассчитывается как разница между полученной выручкой от продажи товаров или услуг и себестоимостью);
В – выручка от продажи.

В формуле часто используется показатель чистой прибыли, который лучше отражает состояние дел на предприятии. Сумму можно взять из приложения к балансу.

Чистая прибыль уже не включает в себя налог на прибыль, различные коммерческие и накладные расходы. В нее входят текущие операционные затраты, различные неустойки и уплаченные кредиты. Для ее определения проводится расчет общей выручки, которая была получена от реализации услуг или товаров (с учетом скидок). Из нее вычитаются все расходы предприятия.

Необходимо тщательно выбирать промежуток времени в зависимости от задачи финансового анализа. Для определения результатов при внутреннем контроле расчет рентабельности прибыли проводится в динамике регулярно (помесячно или поквартально). Если целью является получение инвестиций или займа, берется для сравнения более долгий период.

Получение коэффициента рентабельности прибыли дает для управленческого персонала предприятия много информации:

Показывает соответствие реальных и плановых результатов, помогает оценить эффективность бизнеса;
Позволяет провести сравнительный анализ с результатами других компаний-конкурентов на рынке.

Если показатель низкий, предпринимателю необходимо задуматься о его улучшении. Этого можно достичь путем повышения объема получаемой выручки. Как вариант – увеличить продажи, немного повысить цены или заняться оптимизацией расходов. Начинать следует с небольших нововведений, наблюдая в динамике за изменениями коэффициента.

Рентабельность персонала

Одним из интересных относительных показателей является рентабельность персонала. Практически все предприятия, вне зависимости от формы собственности, давно учли важность эффективного управления трудовыми ресурсами. Они влияют на все направления производства. Для этого необходимо отслеживать численность персонала, его уровень подготовки и мастерства, повышать квалификацию отдельных служащих.

Определить рентабельность персонала можно по формуле:

ЧП – чистая прибыль предприятия за определенный промежуток времени;
ЧШ – численность штата сотрудников разного уровня.

Кроме этой формулы, опытные экономисты применяют более информативные:

Просчитывают соотношение всех затрат на содержание персонала к чистой прибыли;
Персональную рентабельность одного сотрудника, которую определяют путем деления затрат, связанных с ним, на долю прибыли, принесенную в бюджет предприятия.

Такой полный и подробный расчет поможет определиться с производительностью труда. На его основе можно проводить своеобразную диагностику рабочих мест, которые могут быть сокращены или нуждаются в расширении.

Не стоит забывать, что на величину рентабельности персонала может повлиять некачественное или старое оборудование, его простой или другие факторы. Это может снижать показатели и давать дополнительные издержки.

Одним из неприятных, но порой необходимых методов зачастую становится сокращение численности работников. Экономисты должны просчитать рентабельность для каждого типа персонала, чтобы выделить наиболее слабые и уязвимые места.

Для небольших предприятий регулярный просчет этого коэффициента необходим, чтобы скорректировать и оптимизировать свои расходы. При маленьком коллективе проводить вычисления легче, поэтому результат может быть более полным и точным.

Порог рентабельности

Для многих торговых и производственных предприятий большое значение имеет расчет порога рентабельности. Он означает минимальный объем продаж (или реализации готовой продукции), при котором полученная выручка перекроет все расходы на производство и доведение до потребителя, но без учета прибыли. Фактически порог рентабельности помогает предпринимателю вывести количество продаж, при которых предприятие сработает без убытков (но и не получит прибыли).

Во многих экономических источниках этот важный показатель можно встретить под названием «точка безубыточности» или «критическая точка». Он означает, что получать доход предприятие будет только при преодолении этого порога и повышении коэффициента. Реализовать товары необходимо в количестве, которое превышает объем, получившийся по формуле:

ПР – порог (норма) рентабельности;
ПЗ – постоянные затраты на реализацию и производство;
Квм – коэффициент валовой маржи.

Последний показатель рассчитывается предварительно по формуле:

Квм=(В – Зпр)*100%

В – выручка предприятия;
Зпр – сумма всех переменных затрат.

Основные факторы, влияющие на коэффициент порога рентабельности:

Цена товара за одну единицу;
Переменные и постоянные расходы на всех этапах производства и реализации этого товара (услуги).

При малейшем колебании значений этих экономических факторов меняется и значение показателя в большую или меньшую сторону. Особое значение имеет и анализ всех расходов, которые экономисты делят на постоянные и переменные. К первым можно отнести:

Амортизацию за основные объекты и оборудование;
Арендную плату;
Все коммунальные расходы и платежи;
Заработную плату сотрудникам управления предприятия;
Административные расходы на их содержание.

Они легче поддаются анализу и контролю, могут отслеживаться в динамике. Более «непредсказуемыми» становятся переменные затраты:

Заработная плата всего рабочего состава предприятия;
Комиссии за обслуживание счетов, кредитов или переводы;
Расходы на покупку сырья и комплектующих (особенно, при колебаниях валютных курсов);
Оплата затраченных на производство энергоресурсов;
Транспортные расходы.

Если фирма хочет оставаться стабильно доходной, ее руководство должно контролировать норму рентабельности, анализировать расходы по всем статьям.

Любое предприятие стремится развиваться и наращивать мощности, открывать новые направления деятельности. Инвестиционные проекты также нуждаются в подробном анализе, который помогает определить их эффективность и скорректировать вложения. В отечественной практике чаще используются несколько основных методик расчета, дающих представление, что такое рентабельность проекта:

Методика расчета чистой текущей стоимости: она помогает определить чистую прибыль от нового проекта;
Методика расчета индекса доходности: необходима для получения дохода на одну единицу затрат;
Способ расчета маржинальной эффективности капитала (внутренняя норма рентабельности). Он применяется для определения максимально возможного уровня капитальных затрат в новый проект. Внутренняя норма рентабельности чаще всего рассчитывается по формуле:

ВНР= (чистая стоимость текущая/сумма первоначальных инвестиций текущая)*100%

Чаще всего такие расчеты используются экономистами в определенных целях:

При необходимости определить уровень расходов в случае разработки проекта за счет привлеченных средств, займов или кредитов;
Для подтверждения рентабельности и документального подтверждения выгоды от проекта.

Если будут банковские кредиты, расчет внутренней нормы рентабельности даст максимально допустимую процентную ставку. Ее превышение в реальной работе будет означать, что новое предприятие или направление будет невыгодным.

Методика расчета окупаемости вложенных инвестиций;
Более точная модифицированная методика расчета внутренней нормы рентабельности, для просчета которой берется средневзвешенная стоимость авансированного капитала или инвестиций;
Методика бухгалтерской нормы прибыли, которая применяется для краткосрочных проектов. В этом случае рентабельность будет рассчитываться по формуле:

РП=(ЧП + амортизация/сумму инвестиций в проект) * 100%

ЧП – чистая прибыль от нового бизнес-проекта.

Полный расчет разными способами делается не только перед разработкой бизнес-плана, но и во время работы объекта. Это необходимый набор формул, которым пользуются собственники и потенциальные инвесторы, стараясь оценить возможную выгоду.

Пути повышения рентабельности предприятия

Иногда анализ дает результаты, которые требуют принятия серьезных управленческих решений. Для определения способа повышения рентабельности необходимо разобраться в причинах ее колебания. Для этого изучается показатель за отчетный и предыдущий период. Обычно за базисный берется прошедший год или квартал, в котором была высокая и стабильная выручка. Далее следует сравнение двух коэффициентов в динамике.

На показатель рентабельности может повлиять изменение отпускной цены или себестоимости, увеличение затрат или стоимости сырья у поставщиков. Поэтому необходимо обращать внимание на такие факторы, как сезонное колебание спроса покупателей товара, активность , поломки или простои. Решая проблему как повысить рентабельность и , необходимо использовать различные способы увеличения прибыли:

Повысить качество продукции или услуги, ее упаковки. Этого можно достигнуть путем модернизации и переоснащения своих производственных мощностей. Возможно, на первое время это потребует серьезных инвестиций, но в дальнейшем с лихвой окупится экономией ресурсов, снижением количества сырья или более доступной для потребителя ценой. Можно рассмотреть вариант ;
Улучшить свойства своей продукции, что поможет привлечь новых потребителей и стать более конкурентоспособной фирмой на рынке;
Разработать новую активную маркетинговую политику для своего бизнес-проекта, привлечь хороший управленческий персонал. Большие предприятия зачастую содержат целый отдел маркетинга, который занимается анализом рынка, новыми рекламными акциями и поиском прибыльной ниши;.
Разными способами снизить себестоимость, чтобы составить достойную конкуренцию на подобный ассортимент. Это не должно идти в ущерб качеству товара!

Управленцу необходимо найти определенный баланс среди всех методик, чтобы добиться стойкого положительного результата и удержать показатели рентабельности предприятия на должном уровне.

В деятельности предприятия рентабельность — один из самых важных показателей, она отражает экономическую эффективность его работы за определенный период времени и рассчитывается, чтобы представить реальную картину бизнеса учредителям проекта, сделать предприятие привлекательным для инвесторов (например, при планировании новых направлений проекта), вселить уверенность в благонадежности кредиторам. Помогает определить рентабельность продаж формула, которая хорошо известна экономистам, но общее представление об этом необходимо руководителю компании и тем, кто планирует инвестировать в нее свои средства.

Общее понятия о показателе доходности и его составляющих

Для начала следует выяснить, что такое рентабельность и на основании каких показателей она определяется. По сути, под этим понятием понимают эффективность использования вложенных в предприятие денежных средств или ресурсов. Данный термин пришел к нам с немецкого языка, в котором «rentabel» — обозначает «доходный». Для ее выражения может быть выбрано процентное отношение или коэффициент рентабельности в натуральной величине.

Если говорят о доходности продаж и предприятия в целом, то имеют в виду этот показатель для всех его ресурсов. При экономическом анализе проекта, кроме основного оборота, рассматривают показатель доходности в отношении производства, услуг, капитала, берется рентабельность персонала, есть и такое основное понятие как рентабельность активов.

Особенным показателем, который рассчитывается для анализа экономической деятельности, является порог рентабельности. Под ним понимают тот доход от реализации продукции, который способен полностью покрыть затраты предприятия, но не приносящий при этом прибыль от деятельности.

Доходность продаж, формула расчета и особенности

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько каждый вложенный рубль приносит дохода собственнику, иначе говоря, является показателем доли прибыли в объеме реализованной продукции или товара.

Этот коэффициент несколько отличается от других основных показателей тем, что отражает не прибыль предприятия, а исключительно доходность процесса продаж. Он рассчитывается по специальной формуле для того, чтобы показать разницу между продажной стоимостью и затратами, которые были сделаны на приобретение товара, производство или оказание услуг.

Важной особенностью является и то, что коэффициент рентабельности продаж не учитывает объем оборотных средств или основного капитала, который был необходим для получения данного размера прибыли. Эта особенность позволяет сравнивать коэффициенты рентабельности продаж компаний с разным оборотом основных средств и проводить на основе полученных данных анализ эффективности именно данного проекта.

Формула расчета порога рентабельности может быть представлена несколькими вариантами. Чаще всего вычисления ведутся по формуле через валовую прибыль:

где: Пв – прибыль валовая, В – выручка.

Прибыль валовая представляет собой разницу между выручкой и полной себестоимостью товара (продукции, услуг).

Чистая рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

РП (чистая) = Пч/В,

где: Пч – прибыль чистая, В – выручка.

Прибыль чистая представляет собой разницу между выручкой и суммой всех налогов, расходов и полной себестоимости товара (продукции, услуг), причем выручку также следует освободить от НДС, акцизных сборов и прочих обязательных отчислений.

По мнению некоторых экспертов, применение второго варианта формулы, т.е. в котором коэффициент рентабельности вычислен по чистой прибыли, делает расчет более обобщенным и несколько теряет суть определения доходности именно от процесса продаж и даст некоторую неточность вычисленный порог рентабельности. Однако на практике эта формула нашла широкое применение.

Часто нужны коэффициенты рентабельности продаж в процентах, в этих случаях формулы будут выглядеть так:

РП = Пв/В*100%

РП чистая = Пч/В*100%

Рассчитывая по представленным формулам данный показатель продаж в нескольких отдельных периодах, можно увидеть динамику, которая позволит определиться с рациональностью новых проектов и затрат денежных средств на них.

Что такое «порог» и формула его расчета

Порог рентабельности – это один из самых необходимых показателей в экономическом анализе, который отражает, покрыл ли в полном объеме уровень продаж совершенные затраты на приобретение товара, производство продукции или оказание услуг. Его составляющие — количество проданного товара и полученный доход. Порог рентабельности иначе называют «точкой безубыточности», т.е. тем пределом, который не приносит прибыли, но и не причиняет ущерба от затрат.

Издержки, которые влечет порог рентабельности, принято делить на:

постоянные затраты — не зависящие от количества произведенной продукции);
переменные затраты — с увеличением объема производства они пропорционально ему возрастают.

Для кредиторов этот показатель является особенно важным, он рассчитывается, чтобы подтвердить устойчивость деятельности предприятия.

в денежном выражении;
в натуральном выражении.

Порог рентабельности (денеж.) = выручка*затраты постоянные / (выручка – затраты переменные).

Порог рентабельности (натур.) = затраты постоянные / (цена единицы продукции – усредненные затраты на единицу продукции).

Можно рассмотреть применение формулы на примере. Для этого предположим, что в фирме постоянные затраты составляют 400 тыс.руб., при этом рассчитано, что переменные – 10 тыс.руб. на каждую единицу продукции и цена непосредственно единицы — 30 тыс.руб. Подставив данные в формулу, получим, что порог рентабельности составляет: 400 / (30 – 10) = 20.

Следовательно, 20 единиц продукции нужно производить и реализовывать, чтобы не потерпеть убыток. Эта цифра показывает порог рентабельности в натуральном выражении.

Четких нормативов для значений ни коэффициент рентабельности (продаж, услуг, предприятия), ни порог рентабельности не имеют, все полностью зависит от специфики деятельности.

Составляющие общей доходности предприятия

Для учредителей компании и потенциальных инвесторов важным вопросом является коэффициент общей рентабельности. Этот показатель отражает эффективность использования в деятельности предприятия ресурсов и имущественных активов (имеются в виду средства собственные и из оборота).

Р = балансовая прибыль / (средняя стоимость основных фондов + средняя стоимость активов оборота).

В формуле приведена величина балансовой прибыли, она подразумевает под собой доход, полученный до налогообложения. Рассчитывается она так: из величины прибыли от продаж продукции вычитают расходы (коммерческие, управленческие).

Кроме того, для проведения экономического анализа и оценки деятельности применяются разные коэффициенты рентабельности, это: рентабельность активов, производства, продаж и услуг, основного капитала, рентабельность персонала. Только после анализа каждого из них по отдельности и в целом, можно делать выводы о прибыльности и эффективности данной деятельности.

Рентабельность активов – один из экономических показателей основной деятельности, который показывает, насколько вложенные активы способны повышать доходность, иначе говоря, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в имущество при реализации бизнес-проекта. Рассчитать рентабельность активов можно, воспользовавшись формулой: Рентабельность активов = прибыль за определенный период / среднюю величину активов.

Она может выражаться как в количественном выражении, так и в процентах.

При проведении анализа деятельности предприятия встречается разделение на рентабельность активов:

оборотных – для ее расчета сумму чистой прибыли нужно разделить на среднегодовую стоимость оборота активов;
необоротных – для ее расчета в формуле применяют сумму чистой прибыли, которую нужно разделить на среднегодовую стоимость активов необоротных.

Следующим показателем является рентабельность персонала. Это тоже важный коэффициент рентабельности, отражающийся на прибыльности предприятия и подлежащий учету в финансовом анализе. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к списочному количеству сотрудников. Как и остальные коэффициенты (продаж, активов), рентабельность персонала часто выражается в процентах.