Любое юридическое лицо периодически нуждается в обновлении или же пополнении основных фондов, что приводит к значительным затратам. Естественно, для масштабных компаний это не проблема. Но если фирма имеет небольшие размеры, то и ее финансовые возможности не столь широки, а значит, без займа не обойтись. Именно поэтому сегодня юридические лица зачастую прибегают к такой услуге, как лизинг.
Сущность и основные виды лизинга
Лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности, который грамотно объединяет в своей структуре компоненты кредитования и аренды. В процессе заключения договора лизинга, как и в случае кредитования, осуществляется анализ финансовых возможностей клиента, при этом способы оценки полностью одинаковые. Данный факт можно объяснить тем, что лизинговая компания, как и кредитующий банк, инвестирует деньги в покупку определенного имущества по заявке лизингополучателя. Возвратить средства, вложенные в сделку, - одна из ключевых задач лизингодателя. Что же общего имеет, например, операционный лизинг с арендой? Конечно же, это передача в пользование конкретного имущества, за что клиент выплачивает лизинговые платежи.
В литературе выделяют четыре основных вида лизинга: финансовый, международный, возвратный и оперативный (операционный) лизинг. Важно отметить, что в Российской Федерации первый вид является наиболее распространенным. Для оценки общей картины и формирования соответствующих выводов целесообразным будет проанализировать каждый из видов лизинга и выявить их основные отличительные черты.
Операционный лизинг
Давайте разбираться. Операционный лизинг – это лизинг, который не является финансовым. То есть, риски в отношении владения или эксплуатации арендованным активом не передаются лизингополучателю (по-другому его называют арендатором). В свою очередь, лизингодатель (арендодатель) отображает данное имущество в бухгалтерском балансе.
Важно отметить, что договор операционного лизинга заключается на период времени, не превышающий срок амортизации арендованных активов, а также предусматривает возврат имущества владельцу тогда, когда контракт уже не актуален (перестает действовать). В случае операционного лизинга страхование, техническое обслуживание и другие мероприятия берет на себя арендодатель. Так, совокупные выплаты лизингополучателя зачастую не покрывают расходов лизингодателя в отношении приобретения активов, поэтому договор заключается неоднократно.
Особенности операционного лизинга
Среди ключевых особенностей, которыми наделен операционный лизинг, следует отметить стоимость, превышающую расходы на финансовый лизинг. Это можно объяснить тем, что затраты по регистрации, техническому обслуживанию и, как правило, страховке берет на себя арендодатель (он же – собственник имущества, взятого в лизинг). Кроме того, срок действия договора операционного лизинга значительно меньше гарантийного периода эксплуатации активов. Таким образом, компания, представляющая услуги лизинга, имеет возможность отдавать имущество в так называемую аренду не один раз, получая при этом примерно одинаковую прибыль. Естественно, что с каждой новой сдачей активов прибыль уменьшается, что можно объяснить амортизацией имущества. Конечно же, и цена становится немного меньше. А это уже приятное известие для лизингополучателей. Именно поэтому сегодня весьма распространен операционный лизинг автомобилей или другого механизированного оборудования. Чем же отличается операционная разновидность от финансовой?
Финансовый и операционный лизинг: отличительные черты
Операционный отличается от финансового, в первую очередь, тем, что по истечении срока действия договора лизинга имеет место не переход активов в собственность лизингополучателя, а их возврат лизингодателю. Кроме того, заключение договора финансового лизинга говорит о совершении сделки на продолжительный срок (к примеру, в случае приобретения дорогого оборудования и автомобилей данный отрезок времени может достигать десяти лет). Стоит отметить, что период ни в коем случае не должен превышать гарантированного срока эксплуатации активов. Как отмечалось выше, операционный лизинг обходится арендатору несколько дороже. Зато такие расходные статьи, как регистрация, техническое обслуживание и страховка, берет на себя арендодатель.
Преимущества операционного лизинга
В результате анализа операционного лизинга и сравнения его с финансовым можно сделать некоторые выводы. Таким образом, операционный лизинг имеет ряд преимуществ:
- Исключение необходимости привлечения заемного капитала, так как в балансе компании всегда поддерживается оптимальное соотношение заемных и собственных средств.
- Затраты, связанные с приобретением и дальнейшим обслуживанием активов, распределяются на период действия договора операционного лизинга равномерным образом. Таким образом, уместно высвобождение денежных средств, например, на вложение в иные не менее интересные проекты компании.
- Как отмечалось выше, данный тип лизинга уже включает в свою структуру расходы по страхованию, техническому обслуживанию и регистрации, что позволяет распределять потоки финансов в соответствии с акцентом на основную деятельность компании.
- Упрощается процесс планирования и бюджетирования, ведь размер платежей, предусматриваемых договором лизинга, определен заранее.
- Оптимизируется налоговая база: лизинговые платежи относятся на себестоимость и уменьшают базу налогообложения по налогу на прибыль. Кроме того, налог на добавленную стоимость по лизинговым платежам возмещается в полном объеме.
Что с операционным лизингом в России
К сожалению, на сегодняшний день в России операционный лизинг компании практически исчез. Программы такого типа актуальны лишь для некоторых компаний, предоставляющих услуги лизинга. Как правило, они занимаются лизингом автомобилей. Столь плачевное состояние связано, главным образом, с наличием существенных противоречий, возникающих в современное время между законодательством и непосредственно природой операционного лизинга. Если говорить об этом конкретнее, то при повторной передаче активов в лизинг, которые были возвращены лизинговой компании лизингополучателем в соответствии с условиями договора, исключается выполнение одного из условий, предусмотренных законодательством в отношении лизинга: приобретение активов для передачи в лизинг определенному лизингополучателю.
Называется один из , которому характерна передача имущества лизинговой компанией на временное пользование лизингополучателю. Отметим, что в качестве имущества, правом собственности на которое владеет лизингодатель, может выступать какое-либо оборудование, транспортные и специальные средства, которые передаются на определенный срок и на определенных условиях получателю лизинга. По истечении срока действия документа (лизингового договора), а также при условии полноценной уплаты указанной в договоре суммы, предмет лизинга переходит во владение собственника. На протяжении всего срока эксплуатации лизингового объекта, он полноправно и неоднократно может передаваться в арендное пользование.
Договор такого вида лизинга заключается, как правило, на срок, который меньше срока нормативной эксплуатации предмета лизинга. Таким образом, компания-лизингодатель не собирается полностью покрыть стоимость объекта лизинга, передаваемого лизингополучателю, только от одного заключенного лизингового договора. Вопреки всему, ежемесячные платежи значительно выше, чем при выплатах финансовой аренде, поскольку арендодатель несет дополнительные риски.
Интересный факт, что лизинговая компания несет полную ответственность за состояния предмета лизинга. То есть, техническим обслуживанием, а также страхованием занимается компания-лизингодатель, а не получатель объекта лизинга. Абсолютно все риски по гибели или утрате имущества также ложатся на плечи арендодателя. Получатель предмета лизинга имеет полное право расторгнуть договор с компанией, но только в том случае, если последняя предоставила в пользование вышедший из строя или непригодный для эксплуатации объект лизинга.
По окончании срока действия договора оперативного , лизингополучатель может:
- Вернуть имущество арендодателю;
- Поменять имущество на другое;
- Заключить новый договор;
- Стать собственником имущества, выкупив его.
Что можно отнести к преимуществам оперативного лизинга?
Операционный – это выгодный финансовый инструмент в определенных условиях. Популярность оперативного обусловлена тем, что при этой разновидности аренды имущества эксплуатационный срок фактически является короче амортизационного срока имущества. Оперативный лизинг выгоден лизингополучателю, поскольку он владеет правом вернуть лизингодателю имущество досрочно, при этом не будет необходимости выкупать технику или оборудование по остаточной стоимости, как это совершается при оформлении финансового лизинга. Из этого выходит, что получатель имущества может оформить новый договор и получить новую технику или оборудование, причем выкупать в собственность старую технику не будет нужно. Операционный лизинг
благоприятно влияет на положительную динамику производительности бизнеса в силу регулярного обновления фондов. Помимо всего, лизингополучателю представляется возможной аренда техники под определенные подрядные работы, причем на достаточно короткое время.
В наше время оперативный лизинг может предоставить в аренду все виды техники, специальных средств, а также оборудования. Стоит отметить, что дело не табу со стороны закона, а в целесообразности. В некоторых случаях оперативный лизинг будет невыгоден. Например, когда объектом лизинга является какое-либо технически сложное оборудование, нуждающееся в длительном и дорогостоящем монтаже, а также демонтаже. Применение такого вида аренды в качестве финансового механизма приветствуется в том случае, когда предмет оперативного лизинга может быть передан в аренду повторно, а также реализован на вторичном рынке. Все чаще сегодня можно встретить объекты лизинга в автопарках предприятий, строительных площадках и т. д.
Ваша компания владеет автопарком, или вы только подумываете о приобретении? Тогда вас, несомненно, интересуют вопросы оптимизации финансовых и оперативных затрат на содержание автомобилей. Операционный лизинг - это эффективная альтернатива владению. Он позволяет снизить непрофильные риски, мотивирует персонал на выполнение основной работы и тем самым способствует укреплению имиджа компании как профессионала с своей области.
Начнем с бюджета: обслуживание собственного парка автомобилей порой обходится слишком дорого. Выгоднее использовать арендованные машины - именно тогда, когда автомобиль действительно необходим. Стоимость тех. обслуживания и ремонта, смены сезонных покрышек, регистрации, страхования входит в арендную плату – компании получают всегда исправный и готовый к работе автомобиль.
В Inspire разработаны специальные программы по прокату автомобилей, которые позволяют оперативно получить в пользование нужный автомобиль по максимально выгодным тарифам.
Наш хит - это специальная программа оперативного лизинга на короткие сроки от 3-х месяцев до одного года "Мини-лизинг" удобна для компаний, которым машина нужна на ограниченный срок, но они не готовы приобретать ее в собственность.
Программа операционного лизинга позволяет:
- Получить новые застрахованные автомобили, не тратя время на приобретение автомобиля и его регистрацию;
- Снизить административную, финансовую и налоговую нагрузку – отсутствие аванса, единый счет, фиксированный ежемесячный платеж;
- Проходить вовремя плановое техническое обслуживание автомобиля;
- Получить возможность оперативно заменить автомобиль в случае неисправности или на период ТО;
- Сконцентрировать свое внимание на основном бизнесе.
Преимущества сотрудничества с Inspire Санкт-Петербург:
- Оптимальное соотношение цена-качество!
- Надежный партнер - Inspire в России полностью интегрирована в мировую прокатную сеть и обладает всеми преимуществами сетевого проката;
- Высокий уровень и единые стандарты сервиса - в нашей компании работает команда профессионалов высокого класса;
- Широкие возможности - разнообразный выбор услуг и дополнительных опций;
- Хороший выбор автомобилей на прокат в парке, все лучшие бренды и самые удачные модели: Chevrolet, Skoda, Mitsubishi, Toyota, Audi, Volkswagen и возможность приобретения автомобиля для Вас;
- Нас легко найти! Удобное расположение пунктов проката автомобилей, возможность доставки автомобилей по вашему адресу;
- Уверенность - круглосуточная техническая поддержка поможет справиться со всеми непредвиденными ситуациями на дороге.
Уточним определения
Классический лизинг – это вид вид финансовых услуг, аналог банковского кредита или рассрочки.
Если такое приобретение не предусматривает перехода права собственности, то лизинг называется оперативным.
В случае лизинга покупатель получает только право использования, право собственности остаётся у лизингодателя. Преимущество оперативного лизинга в том, что клиент не платит за право собственности.
Следует различать оперативный и операционный лизинг.
Оперативный лизинг - это финансовый инструмент, а операционный лизинг - это услуга, или комплекс услуг, то есть "оперативный лизинг с полным сервисом".
Впервые в России операционный автомобильный лизинг стал применяться с 2004 г. Нельзя сказать, что развитие было стремительным, на 2012-й год в России в операционном лизинге находился всего 1 % от корпоративного автопарка. На 2014-й год прогнозы экспертов были весьма оптимистичными - ожидался рост корпоративного автопарка более чем на 160% и удвоение лизингового сегмента. В связи с общей экономической ситуацией резкого скачка не произошло, по данным на 1-й квартал 2015 г. в автолизинге наблюдается постоянный умеренный рост, часть корпоративного сегмента находится в ожидании. Тем не менее, в этом процессе есть и положительные моменты, формируется отложенный спрос.
Кстати, в Европе в оперлизинге находится около 29% от общего корпоративного автопарка, а цифры для новых компаний еще выше. Всё больше компаний приходит к выводу о том, что гораздо эффективнее и выгоднее отдать обслуживание автопарка на аутсорсинг , чем заниматься этим самостоятельно.
На сегодняшний день фраза «оперативный лизинг автомобилей» становится все более распространенной. Однако не каждый может похвастаться тем, что знает ее точное определение.
Отличия от аренды
Оперативный лизинг можно сравнить с долгосрочной арендой, но немного иной формы. Процедура его оформления включает несколько этапов. В первую очередь происходит обсуждение будущего сотрудничества с клиентом. Обычно в его роли выступает целая фирма. Уже затем специалистами составляется заявка на услуги.
Лизинговая компания в обязательном порядке подвергает тщательной проверке все документы и отчетность по финансам фирмы-партнера. Затем проводится анализ окупаемости проекта. Лишь только после этого представитель организации, передающей автомобили в пользование, посещает фирму-клиента. В результате на кредитном совете принимается решение о целесообразности сотрудничества.
Положительная резолюция означает подписание документов на оперативный лизинг и оплату аванса. Только после всех процедур в полном объеме автомобили передаются в лизинг на срок до двух лет. Дальнейший механизм функционирования подобного лизинга довольно прост. Лизингополучатель после передачи ему транспортного средства во временное пользование ежемесячно перечисляет на счет компании-арендодателя оговоренную сумму в течение определенного срока. По его истечении фирма-компаньон должна вернуть автомобиль.
При выборе компании, предлагающей услуги операционного лизинга автомобилей, стоит обращать внимание на успешность организации и срок ее нахождения на рынке. Кстати, подобные услуги могут предоставляться и небольшими организациями, только начинающими подобный род деятельности.
Особенности оперативного лизинга
Следует иметь в виду, что минимальный срок операционного лизинга составляет 1 год, на меньшее время оформляется аренда авто. Главная положительная особенность оперативного лизинга состоит в том, что лизингополучателю необязательно по истечении договора приобретать автомобиль, ведь все проблемы, связанные с машиной, обязан взять на себя реальный собственник авто.
Отличным примером автолизинга может служить следующая ситуация. К примеру, фирма, оказывающая услуги по транспортному обслуживанию свадебных и других торжественных мероприятий, оформляет в оперативный лизинг несколько автомобилей бизнес-класса. В течение этого времени исправно платит ежемесячные взносы. Когда договор подходит к концу, представитель фирмы имеет право сделать запрос на следующий лизинг, но уже новых автомобилей. Таким образом, транспорт окупает сам себя и к тому же приносит отличный доход.
Таким образом, операционный лизинг является отличным вариантом для постоянного обновления автопарка без слишком существенных затрат. К тому же машины можно свободно реализовывать на вторичном рынке без дополнительных вложений.
Следует отметить, что оперативный лизинг довольно востребован у руководителей автотранспортных предприятий, осуществляющих пассажирские перевозки. Можно оформить в операционный лизинг недорогие модели, которые отличаются надежностью и малым процентом поломок в течение первых лет эксплуатации.
По истечении двух лет, когда подобная служба такси отлично зарекомендовала себя у клиентов, имеет смысл перейти на более люксовые марки и привлечь вип-клиентов. Тем самым не только наращивается финансовый оборот, но и быстрее распространяется информация о компании, что позволяет находить новых пользователей услуг.
